Tài chính – Ngân hàng – Công Thương

Tôi xin hỏi, hoạt động sáng tạo nội dung trên YouTube được xác định là một ngành nghề kinh doanh, vậy cá nhân làm việc toàn thời gian và chỉ có duy nhất nguồn thu nhập từ YouTube thì có được áp dụng giảm trừ gia cảnh theo quy định của pháp luật thuế hay không?

Thông tư số 101/2020/TT-BTC về mức thu, chế độ thu, nộp và quản lý phí, lệ phí trong công tác thú y quy định mức phí kiểm soát giết mổ đối với thỏ và động vật có khối lượng tương đương là 3.000 đồng/con. Trong khi đó, mức phí đối với gia cầm là 200 đồng/con và đối với lợn dưới 15 kg là 700 đồng/con. Tôi nhận thấy mức phí nêu trên chưa phù hợp với điều kiện sản xuất hiện nay vì một số lý do sau: Chăn nuôi thỏ là ngành còn mới, quy mô sản xuất chưa lớn, đang được khuyến khích phát triển nhằm đa dạng hóa vật nuôi, tạo sinh kế cho người dân và cung cấp nguồn thực phẩm có giá trị dinh dưỡng cao. Việc áp dụng mức phí kiểm soát giết mổ cao làm tăng chi phí sản xuất, ảnh hưởng đến khả năng phát triển của ngành. Thỏ thương phẩm hiện có khối lượng phổ biến từ 2–3 kg/con và giá trị thương phẩm không cao, nhưng mức phí kiểm soát giết mổ lại cao hơn nhiều so với gia cầm và lợn có khối lượng lớn hơn, chưa bảo đảm tính hợp lý và tương xứng với đặc điểm của vật nuôi cũng như chi phí thực hiện dịch vụ công. Đối với các cơ sở giết mổ tập trung xử lý số lượng lớn thỏ mỗi ngày, tổng chi phí kiểm soát giết mổ rất cao, làm tăng giá thành sản phẩm và giảm sức cạnh tranh của thịt thỏ trên thị trường. Mức phí hiện hành có thể làm giảm động lực đưa thỏ vào giết mổ tập trung, chưa phù hợp với chủ trương phát triển hệ thống giết mổ tập trung, tăng cường kiểm soát thú y, bảo đảm an toàn thực phẩm và truy xuất nguồn gốc. Bên cạnh đó, Luật Chăn nuôi và các văn bản hướng dẫn đã sử dụng khái niệm đơn vị vật nuôi làm căn cứ trong quản lý quy mô chăn nuôi và xây dựng chính sách. Tuy nhiên, Thông tư số 101/2020/TT-BTC vẫn quy định mức phí kiểm soát giết mổ theo số lượng đầu con đối với thỏ, chưa phản ánh đầy đủ quy mô sản xuất, khối lượng sản phẩm và đặc điểm của từng đối tượng vật nuôi. Tôi xin hỏi, pháp luật hiện hành đã có chủ trương hoặc kế hoạch nghiên cứu sửa đổi Thông tư số 101/2020/TT-BTC theo hướng điều chỉnh phương pháp tính và mức thu phí kiểm soát giết mổ đối với thỏ để phù hợp với quy mô sản xuất, đặc điểm của vật nuôi và định hướng phát triển ngành chăn nuôi hay chưa? Tôi đề nghị cơ quan có thẩm quyền nghiên cứu sửa đổi, bổ sung Thông tư số 101/2020/TT-BTC theo hướng: Nghiên cứu xây dựng phương pháp thu phí kiểm soát giết mổ phù hợp hơn với nguyên tắc quản lý của Luật Chăn nuôi, có thể căn cứ theo đơn vị vật nuôi, khối lượng sản phẩm, quy mô sản xuất hoặc tiêu chí khoa học tương đương thay cho việc chỉ tính theo đầu con. Rà soát, điều chỉnh mức phí kiểm soát giết mổ đối với thỏ theo hướng phù hợp với thực tiễn sản xuất; có thể xem xét giảm xuống mức tương đương gia cầm (200 đồng/con) hoặc xác định mức thu trên cơ sở đánh giá đầy đủ chi phí thực hiện dịch vụ công và đặc điểm của ngành chăn nuôi thỏ. Đơn giản hóa thủ tục kiểm dịch, kiểm soát giết mổ đối với các cơ sở đã được công nhận an toàn dịch bệnh, thực hiện tốt các quy định về an toàn sinh học và an toàn thực phẩm; đồng thời đẩy mạnh ứng dụng công nghệ thông tin, hồ sơ điện tử và hệ thống truy xuất nguồn gốc nhằm giảm thời gian và chi phí thực hiện thủ tục hành chính. Tôi xin hỏi, kiến nghị sửa đổi theo các nội dung nêu trên có phù hợp với quy định pháp luật và định hướng xây dựng chính sách hiện hành hay không?

Tôi tham gia hoạt động sáng tạo nội dung trên nền tảng YouTube và phát sinh thu nhập từ hoạt động này. Tuy nhiên, do các quy định, chính sách về thuế có sự thay đổi, nên tôi chưa nắm rõ các nghĩa vụ thuế áp dụng đối với cá nhân có thu nhập từ YouTube. Tôi xin hỏi, đối với cá nhân có thu nhập từ YouTube, tổng doanh thu trong một năm đạt mức bao nhiêu thì phát sinh nghĩa vụ nộp thuế? Khi doanh thu đạt ngưỡng phải nộp thuế, cá nhân phải nộp thuế đối với phần doanh thu vượt ngưỡng hay trên toàn bộ doanh thu phát sinh? Mức thuế suất áp dụng là bao nhiêu phần trăm? Trường hợp doanh thu chưa đạt ngưỡng phải nộp thuế, cá nhân có phải thực hiện thủ tục đăng ký thuế, kê khai thuế hoặc các nghĩa vụ hành chính khác hay không? Nếu có thì thời điểm, trình tự và cách thức thực hiện như thế nào?

Theo Điều 26 Nghị định số 253/2026/NĐ-CP, khoản tiền lương, tiền công làm việc ban đêm, làm thêm giờ, lương, tiền công trả cho những ngày không nghỉ phép được miễn thuế thu nhập cá nhân. Tuy nhiên, tại khoản 2 Điều 26 quy định, khoản tiền nêu trên chỉ được miễn thuế khi áp dụng cho trường hợp mất việc, thôi việc theo quy định tại khoản 3 Điều 113 Bộ luật Lao động và quy định của Luật Cán bộ công chức, Luật Viên chức. Tôi xin hỏi, vậy đối với những người đang làm việc tại doanh nghiệp, khoản tiền này có được miễn thuế toàn bộ hay không? Ngoài ra, tại khoản 3 Điều 26 quy định: "Trường hợp tiền lương, tiền công làm việc ban đêm, làm thêm giờ, tiền lương, tiền công trả cho những ngày không nghỉ phép vượt mức quy định của pháp luật thì phần vượt mức tính vào thu nhập chịu thuế của cá nhân". Vậy mức quy định được miễn thuế là bao nhiêu?

Công ty tôi kinh doanh dịch vụ khám chữa bệnh, xuất hóa đơn khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối với cơ quan thuế. Khi tới khám chữa bệnh, có một số bệnh nhân chỉ cung cấp thông tin họ và tên, địa chỉ, số điện thoại, không cung cấp số căn cước công dân (số định danh cá nhân). Tôi xin hỏi, nếu khách hàng không cung cấp đầy đủ thông tin thì trên hóa đơn công ty tôi sẽ ghi "Bán hàng cho người tiêu dùng" hay ghi theo thông tin khách hàng đã cung cấp và căn cước công dân để trống? Nếu trường hợp ghi "bán hàng cho người tiêu dùng" thì rất khó cho công tác quản lý hồ sơ bệnh án của người bệnh vì trên hóa đơn không có thông tin của khách hàng.

Năm 1988, bố mẹ tôi được ông bà nội cho thửa đất diện tích 1.757 m2 và đã xây dựng nhà ở ổn định tại đây. Đến tháng 11/1998, theo quy định tại Nghị định số 60/CP, bố mẹ tôi được cấp 02 giấy chứng nhận (GCN) riêng biệt trên cùng một khu đất: GCN thứ nhất: Quyền sở hữu nhà ở và quyền sử dụng đất ở đối với thửa đất số 1111 (diện tích 100 m2 đất ở và nhà cấp 4). GCN thứ hai: Quyền sử dụng đất đối với thửa đất số 1112 (diện tích 1.657 m2 đất trồng cây lâu năm). Đáng chú ý, trên sơ đồ của thửa đất này có thể hiện vị trí của thửa 1111 và có ghi chú chữ "Thổ cư". Đến năm 2004, bố mẹ tặng cho tôi 184 m2 đất (tách ra từ thửa đất trồng cây lâu năm số 1112 nêu trên). Thửa đất mới này được UBND quận cấp GCN ngày 28/12/2004, ký hiệu thửa số 183, tờ bản đồ số 65. Hiện nay, tôi có nhu cầu chuyển mục đích sử dụng đất từ đất trồng cây lâu năm sang đất ở đối với thửa đất số 183 này. Tôi xin hỏi, trường hợp của tôi có thuộc đối tượng được giảm tiền chuyển mục đích sử dụng đất theo quy định tại điểm c khoản 2 Điều 10 Nghị quyết số 254/2025/QH15 và Nghị định số 50/2026/NĐ-CP hay không?

Tại điểm b khoản 4 Phụ lục của Nghị định số 254/2026/NĐ-CP quy định: "Trường hợp người mua là người tiêu dùng cung cấp tên, địa chỉ, số định danh cá nhân thì trên hóa đơn phải thể hiện tên, địa chỉ, số định danh cá nhân... trường hợp người mua không cung cấp tên, địa chỉ, số định danh cá nhân thì trên hóa đơn thể hiện rõ "Bán cho người tiêu dùng"". Tôi xin hỏi, đối với khách lẻ chỉ cung cấp tên, địa chỉ thì trường hợp này cách xuất nội dung người mua thế nào là hợp lệ?

Tôi công tác tại Trung tâm Kỹ thuật Tiêu chuẩn Đo lường Chất lượng (đơn vị sự nghiệp công lập tự chủ 100% tài chính, thuộc Sở Khoa học và Công nghệ tỉnh). Đơn vị hiện đang thực hiện chế độ kế toán theo Thông tư số 24/2024/TT-BTC. Đầu năm, đơn vị tôi được cấp trên giao dự toán chi ngân sách nhà nước để cung cấp dịch vụ sự nghiệp công (Loại 100, Khoản 108, Mã nguồn 12). Khi nhận dự toán, đơn vị ghi Nợ TK 00821; khi rút dự toán chi, đơn vị hạch toán vào TK 611/511, đồng thời ghi Có TK 008. Tuy nhiên, khi kiểm tra báo cáo tài chính, cơ quan cấp trên yêu cầu đơn vị sửa lại cách hạch toán sang TK 642/5312. Theo tôi, việc điều chỉnh này chưa phù hợp với tính chất của nguồn giao dự toán. Tôi đề nghị Bộ Tài chính hướng dẫn cách hạch toán đúng quy định.

Hộ kinh doanh của tôi chuyên mua lợn, gà từ những hộ nông dân về để giết mổ và bán lại thịt tươi sống cho các quán ăn, mối chợ. Khi thu mua mặt hàng lợn, gà từ hộ nông dân thì mặt hàng là đối tượng không chịu thuế. Tôi xin hỏi, khi hộ kinh doanh của tôi mổ và phân phối lại mặt hàng thịt tươi sống thì có phải chịu thuế giá trị gia tăng không, hay chỉ chịu 0,5% thuế thu nhập cá nhân? Trường hợp hộ kinh doanh thu mua lợn, gà về mổ và bán thịt tươi sống thì sản phẩm chỉ là sản phẩm sơ chế, thuế giá trị gia tăng là 1% trên doanh thu có đúng không? Nếu mua lợn, gà về tự chăn nuôi sau đó đem mổ thì có được miễn thuế giá trị gia tăng và thu nhập cá nhân không?

Hộ kinh doanh của tôi hoạt động trong lĩnh vực lập trình, phát triển phần mềm. Khách hàng là các tổ chức ở nước ngoài, thanh toán bằng ngoại tệ thông qua chuyển khoản vào tài khoản ngân hàng của tôi tại Việt Nam. Doanh thu hằng năm của hộ kinh doanh khoảng 01-03 tỷ đồng. Tôi xin hỏi, hoạt động cung cấp dịch vụ lập trình, phát triển phần mềm cho khách hàng nước ngoài của hộ kinh doanh của tôi có thuộc đối tượng chịu thuế giá trị gia tăng hay không? Hoạt động này được xác định thuộc trường hợp nào sau đây: (1) Không chịu thuế giá trị gia tăng do là dịch vụ phần mềm theo quy định của Luật Thuế giá trị gia tăng số 48/2024/QH15 và Nghị định số 181/2025/NĐ-CP; (2) Áp dụng thuế suất thuế giá trị gia tăng 0% do là dịch vụ cung cấp cho tổ chức nước ngoài, được tiêu dùng ngoài lãnh thổ Việt Nam và được thanh toán qua ngân hàng bằng ngoại tệ; (3) Phải nộp thuế giá trị gia tăng theo tỷ lệ thông thường áp dụng đối với hộ kinh doanh. Trường hợp hoạt động thuộc đối tượng quy định tại (1) hoặc (2), tôi đề nghị được hướng dẫn thêm về hồ sơ, chứng từ cần lưu giữ để chứng minh việc đáp ứng các điều kiện theo quy định của pháp luật.

Doanh nghiệp Việt Nam ký hợp đồng cung cấp dịch vụ đào tạo với công ty mẹ tại Hoa Kỳ; trong đó bên ký hợp đồng, bên thanh toán và bên nhận hóa đơn đều là công ty nước ngoài tại Hoa Kỳ; dịch vụ đào tạo được thực hiện tại Việt Nam. Tôi xin hỏi, trong trường hợp nêu trên, doanh nghiệp Việt Nam có được thỏa thuận giá trị hợp đồng bằng USD, xuất hóa đơn và nhận thanh toán bằng USD từ công ty Hoa Kỳ thông qua hệ thống ngân hàng hợp pháp tại Việt Nam hay không?