Tài chính – Ngân hàng – Công Thương

Công ty tôi hoạt động trong lĩnh vực giáo dục mầm non. Hằng tháng, công ty thu học phí và tiền ăn của học sinh, đồng thời lập hóa đơn giá trị gia tăng đối với các khoản thu này. Tôi xin hỏi, nếu công ty tôi thu tiền ăn của học sinh sau đó tự tổ chức nấu ăn thì số tiền ăn này có thuộc đối tượng không chịu thuế giá trị gia tăng hay không? Trường hợp công ty chỉ thực hiện thu hộ, chi hộ tiền ăn của học sinh thì công ty phải xuất hóa đơn như thế nào và hạch toán ra sao?

Chị tôi định cư ở nước ngoài, hiện đứng tên quyền sử dụng đất và quyền sở hữu tài sản gắn liền với đất tại Việt Nam. Chị tôi đã lập văn bản ủy quyền cho mẹ tôi quản lý, sử dụng tài sản nêu trên, trong đó có nội dung mẹ tôi được quyền thay mặt chủ sở hữu thực hiện việc cho thuê tài sản. Mẹ tôi trực tiếp ký kết hợp đồng cho thuê với bên thuê và hưởng toàn bộ khoản thu nhập phát sinh từ việc cho thuê tài sản. Tôi xin hỏi, trong trường hợp nêu trên, chị tôi hay mẹ tôi có nghĩa vụ khai và nộp thuế đối với hoạt động cho thuê tài sản (thuế GTGT, thuế TNCN)? Trường hợp hợp đồng cho thuê được ký giữa mẹ tôi và bên thuê, đồng thời tiền thuê được thanh toán trực tiếp vào tài khoản của mẹ tôi thì việc xác định người nộp thuế được thực hiện như thế nào?

Tôi là thành viên tham gia đề tài nghiên cứu khoa học và công nghệ cấp Bộ thuộc diện đăng ký tuyển chọn, hiện đã được cấp có thẩm quyền phê duyệt thuyết minh nhiệm vụ năm 2025 và đang triển khai thực hiện trong giai đoạn 2026-2027. Tại khoản 17 Điều 4 Luật Thuế thu nhập cá nhân số 109/2025/QH15 quy định: "Thu nhập từ tiền lương, tiền công từ thực hiện nhiệm vụ khoa học, công nghệ và đổi mới sáng tạo" thuộc diện được miễn thuế thu nhập cá nhân. Tôi xin hỏi, các khoản thu nhập từ tiền lương, tiền công của cá nhân khi thực hiện nhiệm vụ khoa học và công nghệ sử dụng 100% vốn ngân sách nhà nước có được miễn thuế thu nhập cá nhân hay không? Trường hợp được miễn thuế, việc áp dụng có đối với mọi nhiệm vụ khoa học và công nghệ hay chỉ áp dụng đối với các nhiệm vụ khoa học, công nghệ gắn với đổi mới sáng tạo? Hiện đã có văn bản hướng dẫn nào của cơ quan nhà nước có thẩm quyền về nội dung này hay chưa?

Bố mẹ tôi đều thuộc diện người có công với cách mạng. Bố tôi là thương binh loại A, hạng 4/4, tỷ lệ thương tật 23% và được tặng thưởng Huân chương Kháng chiến hạng Ba. Mẹ tôi được tặng thưởng Huy chương Kháng chiến hạng Nhất. Gia đình tôi đã được cơ quan có thẩm quyền cho phép chuyển mục đích sử dụng 90 m² đất trồng cây hằng năm khác sang đất ở. Theo quy định hiện hành, bố tôi thuộc diện được giảm 70% tiền sử dụng đất, mẹ tôi thuộc diện được giảm 65%. Theo khoản 3 Điều 106 Nghị định số 131/2021/NĐ-CP, "Trường hợp một hộ gia đình có nhiều thành viên thuộc diện được ưu đãi thì mức hỗ trợ tối đa không vượt quá 100%." Xin hỏi, trường hợp của bố mẹ tôi khi cộng các mức ưu đãi dẫn đến tổng mức giảm đạt 100% tiền sử dụng đất thì có được miễn toàn bộ tiền sử dụng đất khi chuyển mục đích sử dụng đất sang đất ở hay không? Nếu được, gia đình có phải thực hiện thủ tục xác định giá đất, xác định tiền sử dụng đất theo quy định của Luật Đất đai năm 2024 hay không?

Khoản 5 Điều 21 Nghị định số 320/2025/NĐ-CP quy định: “Tổ chức khoa học và công nghệ công lập, cơ sở giáo dục đại học công lập hoạt động không vì mục tiêu lợi nhuận được miễn thuế...”. Tôi đề nghị làm rõ khái niệm "cơ sở giáo dục đại học công lập hoạt động không vì mục tiêu lợi nhuận". Tôi xin hỏi, trường đại học công lập có đương nhiên được xác định là cơ sở giáo dục đại học công lập hoạt động không vì mục tiêu lợi nhuận để được hưởng chính sách miễn thuế thu nhập doanh nghiệp theo khoản 5 Điều 21 Nghị định số 320/2025/NĐ-CP hay không? Trường hợp không phải tất cả cơ sở giáo dục đại học công lập đều thuộc đối tượng này thì việc xác định điều kiện, tiêu chí để được coi là cơ sở giáo dục đại học công lập hoạt động không vì mục tiêu lợi nhuận được thực hiện như thế nào?

Tôi bắt đầu hoạt động kinh doanh từ tháng 11/2025, với doanh thu thực tế khoảng 20 triệu đồng/tháng. Tổng doanh thu phát sinh trong năm 2025 (từ tháng 11 đến hết tháng 12/2025) khoảng 40 triệu đồng. Theo tôi tìm hiểu, Thông tư số 100/2021/TT-BTC sửa đổi, bổ sung một số nội dung của Thông tư số 40/2021/TT-BTC quy định, đối với cá nhân, hộ kinh doanh mới ra kinh doanh trong năm, việc xác định ngưỡng doanh thu 100 triệu đồng để làm căn cứ tính thuế được thực hiện trên doanh thu thực tế phát sinh trong năm dương lịch. Tuy nhiên, cơ quan thuế địa phương vẫn yêu cầu bà nộp thuế cho năm 2025 mặc dù doanh thu thực tế trong năm chỉ khoảng 40 triệu đồng. Tôi xin hỏi, trường hợp nêu trên, cá nhân/hộ kinh doanh có thuộc đối tượng phải nộp thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN) hay không? Căn cứ pháp lý áp dụng đối với trường hợp này là quy định nào?

Tôi đang công tác tại Ban quản lý dự án xã là đơn vị sự nghiệp công lập tự chủ chi thường xuyên (nhóm 2 theo Nghị định số 60/2021/NĐ-CP). Ban quản lý dự án được giao làm chủ đầu tư các dự án trên địa bàn xã và trực tiếp thực hiện công tác bồi thường, giải phóng mặt bằng. UBND xã không thành lập Hội đồng bồi thường, hỗ trợ và tái định cư. Theo đó, khi lập dự toán thu, chi hằng năm của Ban quản lý dự án theo Thông tư số 70/2024/TT-BTC, phát sinh vướng mắc trong việc xác định nguồn thu từ hoạt động tổ chức thực hiện công tác bồi thường, giải phóng mặt bằng. Tôi xin hỏi, nguồn thu này có phải đưa vào dự toán thu, chi hằng năm của Ban quản lý dự án hay phải lập dự toán riêng chi phí bồi thường, hỗ trợ, tái định cư cho từng dự án theo quy định tại Nghị định số 88/2024/NĐ-CP?

Tôi đang thực hiện thủ tục đầu tư ra nước ngoài cho 2 cá nhân quốc tịch Việt Nam tại Hồng Kông với tổng vốn đầu tư 10.000 HKD. Tôi đã hoàn thành bước đăng ký mã số kê khai hồ sơ tại Bộ Tài chính và đang thực hiện thủ tục mở tài khoản vốn đầu tư trực tiếp ra nước ngoài tại một số ngân hàng thương mại. Tuy nhiên, các ngân hàng đều yêu cầu phải có Giấy chứng nhận đăng ký đầu tư ra nước ngoài do cơ quan có thẩm quyền cấp. Trong khi đó, theo Điều 18 Nghị định số 103/2026/NĐ-CP, có hiệu lực từ ngày 03/4/2026, dự án đầu tư ra nước ngoài có vốn đầu tư dưới 7 tỷ đồng và không thuộc ngành, nghề đầu tư ra nước ngoài có điều kiện theo quy định tại khoản 1 Điều 41 Luật Đầu tư thì không thuộc diện phải thực hiện thủ tục cấp Giấy chứng nhận đăng ký đầu tư ra nước ngoài. Tôi xin hỏi, đối với dự án đầu tư ra nước ngoài của cá nhân có quy mô vốn dưới 7 tỷ đồng, việc mở tài khoản vốn đầu tư trực tiếp ra nước ngoài hiện được thực hiện theo quy định, thủ tục nào của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam? Trường hợp ngân hàng yêu cầu Giấy chứng nhận đăng ký đầu tư ra nước ngoài trong khi pháp luật không quy định phải có loại giấy tờ này, người dân cần liên hệ cơ quan hoặc đầu mối nào để được hướng dẫn, giải quyết vướng mắc?

Tôi xin hỏi, người đại diện theo pháp luật của doanh nghiệp thành lập mới có số vốn góp bằng số vốn góp của 2 cổ đông còn lại tại doanh nghiệp đang hoạt động khác nhưng không đại diện pháp luật cho doanh nghiệp này thì doanh nghiệp mới thành lập có được miễn thuế không? Tôi tham khảo điểm b.2 khoản 3 Điều 7 Nghị định số 20/2026/NĐ-CP hướng dẫn Nghị quyết số 198/2025/QH15 thì thấy có nêu, doanh nghiệp thành lập mới sẽ không được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) trong 3 năm nếu "người đại diện theo pháp luật (trừ trường hợp người đại diện theo pháp luật không phải là thành viên góp vốn), thành viên hợp danh hoặc người có số vốn góp cao nhất đã tham gia hoạt động kinh doanh với vai trò là người đại diện theo pháp luật, thành viên hợp danh hoặc người có số vốn góp cao nhất trong các doanh nghiệp đang hoạt động...".

Theo khoản 3 Điều 82 Nghị định số 168/2025/NĐ-CP thì hộ gia đình sản xuất nông, lâm, ngư nghiệp, làm muối và những người bán hàng rong, quà vặt, buôn chuyến, kinh doanh lưu động, kinh doanh thời vụ, làm dịch vụ có thu nhập thấp không phải đăng ký hộ kinh doanh, trừ trường hợp kinh doanh các ngành, nghề đầu tư kinh doanh có điều kiện. UBND tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương quy định mức thu nhập thấp áp dụng trên phạm vi địa phương. Tôi xin hỏi, quy định trên được hiểu như thế nào trong những cách hiểu dưới đây: (1) Hộ gia đình sản xuất nông, lâm, ngư nghiệp, làm muối và những người bán hàng rong, quà vặt, buôn chuyến, kinh doanh lưu động, kinh doanh thời vụ, làm dịch vụ mà các hoạt này đều yêu cầu có mức thu nhập thấp theo Quyết định của UBND thì sẽ không cần đăng ký hộ kinh doanh; (2) Chỉ quy định các dịch vụ có thu nhập thấp theo Quyết định của UBND và các hộ gia đình sản xuất nông, lâm, ngư nghiệp, làm muối, những người bán hàng rong, quà vặt, buôn chuyến, kinh doanh lưu động, kinh doanh thời vụ (không phân định quy mô lớn/nhỏ, mức doanh thu,...) thì đều không cần đăng ký hộ kinh doanh.

Tôi được công ty ủy quyền để thực hiện thủ tục giải thể doanh nghiệp. Công ty chưa phát sinh doanh thu, chi phí và chưa thực hiện chi trả tiền lương. Trong quá trình làm việc tại cơ quan thuế, tôi được hướng dẫn người đại diện theo pháp luật của doanh nghiệp phải trực tiếp đến làm việc, người được ủy quyền không được ký các biên bản hành chính liên quan. Theo tôi, doanh nghiệp đã lập văn bản ủy quyền hợp pháp cho ông với nội dung được thay mặt công ty thực hiện thủ tục giải thể; ký các biên bản làm việc, biên bản vi phạm hành chính, biên bản vi phạm pháp luật về thuế do cơ quan thuế lập; cung cấp hồ sơ liên quan; thực hiện nộp thuế, tiền phạt và tiền chậm nộp theo quy định. Tôi cho rằng nội dung và hình thức ủy quyền được thực hiện đúng quy định của Bộ luật Dân sự; các bên đã hiểu rõ quyền, nghĩa vụ và hậu quả pháp lý của việc ủy quyền. Đồng thời, Điều 565 Bộ luật Dân sự năm 2015 quy định bên được ủy quyền có nghĩa vụ thực hiện công việc theo phạm vi được ủy quyền. Tôi xin hỏi, việc cơ quan thuế không chấp nhận người được ủy quyền thay mặt doanh nghiệp làm việc và ký các biên bản liên quan trong quá trình giải thể doanh nghiệp là đúng hay không?