Tài chính – Ngân hàng – Công Thương

Tôi làm việc theo hợp đồng cho một công ty tại Việt Nam. Ngoài thu nhập từ tiền lương, tiền công đã được khấu trừ thuế hằng tháng, tôi dự định dùng vốn cá nhân để đầu tư giao dịch ngoại hối (Forex) trên các sàn quốc tế. Tôi xin hỏi, cá nhân cư trú tại Việt Nam có được phép mở tài khoản và giao dịch Forex trên sàn nước ngoài không; nếu có thì cần điều kiện pháp lý gì? Khoản lợi nhuận phát sinh từ giao dịch Forex nước ngoài có phải nộp thuế thu nhập cá nhân tại Việt Nam không? Nếu có, khoản này thuộc loại thu nhập nào, cách tính và kê khai quyết toán thuế ra sao, cá nhân tự nộp hay có tổ chức khấu trừ thay?

Công ty tôi kinh doanh dược, có vốn đầu tư nước ngoài (có phạm vi kinh doanh dược và là cơ sở nhập khẩu thuốc). Xin hỏi, công ty tôi có thể trực tiếp vận chuyển thuốc phóng xạ (có hạn dùng 5 ngày) từ cảng nhập khẩu đến nơi sử dụng thuốc (bệnh viện) theo quy định tại Thông tư số 11/2025/TT-BYT không?

Theo quy định tại Điều 45 Nghị định số 254/2025/NĐ-CP ngày 26/9/2025 của Chính phủ và Nghị định số 193/2026/NĐ-CP ngày 1/6/2026 (có hiệu lực từ ngày 01/7/2026), chi phí kiểm toán độc lập được xác định trên cơ sở "giá trị cần thuê kiểm toán của dự án, dự án thành phần, tiểu dự án, công trình, hạng mục công trình độc lập". Đối với dự án đầu tư đã được cấp có thẩm quyền phê duyệt, không có dự án thành phần, không có tiểu dự án, chỉ có một công trình và không có hạng mục công trình độc lập. Tôi xin hỏi, khi xác định "giá trị cần thuê kiểm toán của dự án", có bao gồm chi phí thuê đơn vị kiểm toán độc lập hay không? Theo tôi, quy định về quản lý chi phí đầu tư xây dựng tại Nghị định số 10/2021/NĐ-CP xác định chi phí kiểm toán độc lập thuộc chi phí khác trong tổng mức đầu tư xây dựng được phê duyệt. Tuy nhiên, qua tìm hiểu, tôi chưa tìm thấy hướng dẫn chính thức về nội dung này, tôi đề nghị Bộ Tài chính làm rõ để có căn cứ xác định đúng tỷ lệ định mức chi phí kiểm toán độc lập.

Công ty tôi được thành lập tại Việt Nam và dự kiến đầu tư ra nước ngoài bằng cách thành lập một doanh nghiệp để kinh doanh dịch vụ đại lý bảo hiểm. Theo phương án đầu tư, doanh nghiệp ở nước ngoài sẽ ký hợp đồng với công ty bảo hiểm để thực hiện các hoạt động như tư vấn sản phẩm bảo hiểm, soạn thảo hợp đồng, thu phí bảo hiểm, hỗ trợ giải quyết bồi thường... Công ty tôi không phải là doanh nghiệp bảo hiểm hoặc doanh nghiệp tái bảo hiểm và không kinh doanh bảo hiểm tại Việt Nam. Theo tôi, Luật Kinh doanh bảo hiểm năm 2022 chỉ quy định điều kiện đầu tư ra nước ngoài đối với doanh nghiệp bảo hiểm và doanh nghiệp tái bảo hiểm, không có quy định áp dụng đối với doanh nghiệp đầu tư ra nước ngoài để thực hiện hoạt động đại lý bảo hiểm. Tôi xin hỏi, trường hợp doanh nghiệp không phải doanh nghiệp bảo hiểm, doanh nghiệp tái bảo hiểm đầu tư ra nước ngoài chỉ để kinh doanh dịch vụ đại lý bảo hiểm thì có phải đáp ứng các điều kiện chuyên ngành theo Luật Kinh doanh bảo hiểm và có phải xin chấp thuận của Bộ Tài chính hay không?

Tôi làm việc tại công ty có vốn đầu tư nước ngoài, đã được cấp Giấy chứng nhận đăng ký đầu tư với mục tiêu dự án là thực hiện quyền phân phối bán lẻ hàng hóa theo quy định, địa điểm thực hiện dự án là tại trụ sở chính của công ty. Hiện nay, công ty dự kiến thành lập chi nhánh và địa điểm kinh doanh ngoài trụ sở chính để tiếp tục thực hiện hoạt động phân phối bán lẻ và xin Giấy phép lập cơ sở bán lẻ theo quy định. Theo hướng dẫn tại khoản 2 Điều 73 Nghị định số 96/2026/NĐ-CP, tổ chức kinh tế có vốn đầu tư nước ngoài sau khi được cấp Giấy chứng nhận đăng ký đầu tư được phép lập chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh ngoài trụ sở chính mà không nhất thiết phải có dự án đầu tư mới. Tôi xin hỏi, trường hợp công ty lập chi nhánh, địa điểm kinh doanh ngoài trụ sở chính để thực hiện mục tiêu của dự án đã được cấp Giấy chứng nhận đăng ký đầu tư thì có bắt buộc phải thực hiện thủ tục dự án đầu tư mới hay không? Có trường hợp nào pháp luật quy định bắt buộc phải có dự án đầu tư mới khi lập chi nhánh, địa điểm kinh doanh không? Đồng thời, công ty có phải thực hiện thủ tục cấp mới hoặc điều chỉnh Giấy chứng nhận đăng ký đầu tư để bổ sung địa điểm thực hiện dự án trước khi triển khai hoạt động tại chi nhánh, địa điểm kinh doanh này hay không?

Công ty tôi có người lao động mang hai quốc tịch (Việt Nam và Canada). Trước đây, người lao động ký hợp đồng và làm việc với tư cách người nước ngoài, sử dụng quốc tịch Canada, được cấp mã số thuế thu nhập cá nhân gắn với thông tin hộ chiếu nước ngoài. Hiện người lao động có nhu cầu chuyển sang sử dụng quốc tịch Việt Nam trong quá trình làm việc. Tôi xin hỏi, trường hợp người lao động chuyển sang sử dụng quốc tịch Việt Nam thì có được cập nhật thông tin đăng ký thuế từ hộ chiếu nước ngoài sang căn cước công dân hoặc giấy tờ tùy thân của Việt Nam trên cùng mã số thuế đã được cấp hay không? Sau khi cập nhật thông tin, người lao động có tiếp tục sử dụng mã số thuế đã được cấp (hoặc số định danh cá nhân theo quy định hiện hành) để thực hiện quyết toán thuế thu nhập cá nhân hay không? Khi quyết toán thuế thu nhập cá nhân, doanh nghiệp phải xác định người lao động là cá nhân Việt Nam hay vẫn được xác định là cá nhân nước ngoài căn cứ tình trạng cư trú thực tế?

Từ ngày 01/8/2024, trường hợp hộ gia đình, cá nhân được cơ quan nhà nước có thẩm quyền cho phép chuyển mục đích sử dụng đất từ đất vườn, ao hoặc đất nông nghiệp sang đất ở thuộc trường hợp quy định tại điểm c khoản 2 Điều 10 Nghị quyết số 254/2025/QH15 của Quốc hội thì việc thu tiền sử dụng đất được thực hiện theo quy định tại Nghị quyết số 254/2025/QH15 và Nghị định số 50/2026/NĐ-CP của Chính phủ. Tuy nhiên, tại điểm c khoản 2 Điều 10 Nghị quyết số 254/2025/QH15 không có quy định về việc cộng dồn diện tích đất ở hiện có khi xác định diện tích được áp dụng chính sách ưu đãi. Đồng thời, khoản 1, khoản 2 và điểm c khoản 5 Điều 6 Nghị định số 50/2026/NĐ-CP quy định việc áp dụng chính sách này được thực hiện một lần đối với một hộ gia đình, cá nhân và trên một thửa đất do hộ gia đình, cá nhân lựa chọn. Tôi xin hỏi, khi hộ gia đình, cá nhân lựa chọn một thửa đất để thực hiện chuyển mục đích sử dụng đất từ đất vườn, ao cùng thửa đất ở sang đất ở theo quy định tại điểm c khoản 2 Điều 10 Nghị quyết số 254/2025/QH15, thì việc xác định diện tích được áp dụng chính sách có phải cộng dồn với diện tích đất ở hiện có trên thửa đất đó hay không? Hay việc tính tiền sử dụng đất được thực hiện độc lập đối với phần diện tích chuyển mục đích sử dụng đất trên thửa đất được lựa chọn mà không phải cộng dồn diện tích đất ở hiện có?

Đề nghị cơ quan chức năng hướng dẫn về cách xác định ngày hoàn thành trong hợp đồng tương tự theo Mẫu số 04A ban hành kèm theo Thông tư số 79/2025/TT-BTC. Thực tế phát sinh trường hợp hợp đồng có thời gian thực hiện 12 tháng kể từ ngày ký, nhưng có thể hoàn thành sớm hoặc nghiệm thu, thanh lý muộn hơn so với thời hạn. Tôi xin hỏi, ngày hoàn thành trong hợp đồng tương tự được xác định là ngày kết thúc theo thời hạn hợp đồng, hay là ngày nghiệm thu, thanh lý thực tế?

Doanh nghiệp đã nhận chuyển nhượng một phần diện tích đất ở và đã kê khai thuế sử dụng đất phi nông nghiệp đối với phần đất ở này từ năm 2021. Đối với phần diện tích đất còn lại, năm 2022, cơ quan nhà nước có thẩm quyền ban hành quyết định cho phép chuyển mục đích sử dụng đất để thực hiện dự án. Tuy nhiên, đến tháng 12/2025, cơ quan nhà nước mới xác định xong nghĩa vụ tài chính về tiền sử dụng đất khi chuyển mục đích và doanh nghiệp đã nộp đầy đủ trong tháng 12/2025. Đến năm 2026, Sở Nông nghiệp và Môi trường mới cấp Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất ghi nhận mục đích sử dụng đất mới. Theo quy định về quản lý thuế, thời hạn kê khai thuế sử dụng đất phi nông nghiệp là 30 ngày kể từ ngày phát sinh nghĩa vụ thuế hoặc ngày phát sinh thay đổi các yếu tố làm thay đổi căn cứ tính thuế. Tuy nhiên, thực tế nêu trên phát sinh cách hiểu khác nhau về thời điểm kê khai đối với phần đất được chuyển mục đích. Tôi xin hỏi, đối với phần diện tích đất được cơ quan nhà nước cho phép chuyển mục đích sử dụng đất, doanh nghiệp phải kê khai thuế sử dụng đất phi nông nghiệp trong thời hạn 30 ngày kể từ thời điểm nào: kể từ ngày quyết định cho phép chuyển mục đích sử dụng đất có hiệu lực; hay kể từ ngày doanh nghiệp được cấp Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất ghi nhận mục đích sử dụng đất mới? Trường hợp thời điểm kê khai được xác định là ngày có quyết định cho phép chuyển mục đích sử dụng đất, doanh nghiệp căn cứ vào hồ sơ, tài liệu nào để kê khai khi tại thời điểm đó chưa được cấp Giấy chứng nhận ghi nhận mục đích sử dụng đất mới?

Tôi đang sử dụng một thửa đất được nhận thừa kế hợp pháp. Thửa đất có diện tích 1.365 m², trong đó có 200 m² đất ở. Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất được cấp ngày 06/4/2026. Thửa đất được tôi nhận thừa kế nguyên trạng, chưa từng thực hiện tách thửa hoặc chuyển mục đích sử dụng đất. Hiện nay, tôi có nhu cầu chuyển thêm 200 m² đất sang mục đích đất ở. Khi liên hệ thực hiện thủ tục, tôi được cán bộ địa phương cho biết, trường hợp đất đã qua chuyển nhượng hoặc tặng cho thì không được hưởng chính sách giảm tiền sử dụng đất khi chuyển mục đích sử dụng đất theo Nghị quyết số 254/2025/QH15. Tôi xin hỏi, cá nhân nhận quyền sử dụng đất thông qua thừa kế hợp pháp, sau đó thực hiện thủ tục chuyển mục đích sử dụng đất sang đất ở, thì có thuộc đối tượng được xem xét áp dụng chính sách giảm tiền sử dụng đất theo Nghị quyết số 254/2025/QH15 hay không? Cán bộ địa phương trả lời như vậy có phù hợp với quy định hiện hành hay không?

Tôi có khoản vay ngân hàng từ năm 2023, tài sản bảo đảm là quyền sử dụng đất. Trên đất không có công trình xây dựng. Đến đầu năm 2026, do kinh doanh khó khăn dẫn đến mất khả năng thanh toán, tôi và ngân hàng đã thống nhất phương án xử lý nợ xấu Tôi đã ký biên bản bàn giao tài sản bảo đảm, bàn giao thực địa cho ngân hàng quản lý; ký biên bản thỏa thuận xử lý tài sản bảo đảm (thỏa thuận về giá bán, lựa chọn tổ chức đấu giá, thẩm định giá…), nhưng chưa thực hiện chuyển quyền sử dụng đất. Sau đó, ngân hàng thực hiện bán tài sản thông qua đấu giá và việc đấu giá đã hoàn tất. Tuy nhiên, khi thực hiện thủ tục chuyển quyền cho người trúng đấu giá, cơ quan thuế yêu cầu người mua tài sản kê khai và nộp thuế giá trị gia tăng với thuế suất 10%. Tôi được biết khoản thuế này đã được tổ chức đấu giá khấu trừ từ tiền bán tài sản và kê khai thay cho người mua. Việc này dẫn đến việc nghĩa vụ nợ của tôi chưa được xử lý triệt để và phát sinh thêm nghĩa vụ thuế giá trị gia tăng. Tôi đã tìm hiểu và được cơ quan thuế viện dẫn Công văn số 13401/BTC-CST của Bộ Tài chính. Tôi cho rằng việc áp dụng như vậy chưa thực sự phù hợp, bởi tài sản vẫn thuộc quyền sở hữu của tôi tại thời điểm xử lý, do đó có thể thuộc trường hợp không chịu thuế giá trị gia tăng theo quy định tại khoản 3 Điều 4 Nghị định số 181/2025/NĐ-CP. Tôi đề nghị cơ quan có thẩm quyền xem xét, giải đáp cụ thể vướng mắc nêu trên.