Tài chính – Ngân hàng – Công Thương

Tôi công tác tại công ty TNHH hai thành viên trở lên, hoạt động ổn định từ năm 2002 đến nay. Tháng 9/2025, các thành viên góp vốn đề xuất việc giảm vốn điều lệ để hoàn trả lại một phần vốn góp cho từng thành viên, với tỷ lệ 45% trên số vốn đã góp. Số tiền hoàn trả cho các thành viên không phát sinh chênh lệch so với giá trị vốn góp ban đầu. Tôi xin hỏi, khi công ty thực hiện hoàn trả vốn góp cho các thành viên như nêu trên thì số tiền các thành viên nhận được có phải nộp thuế thu nhập cá nhân hay không? Nếu có phát sinh nghĩa vụ thuế thu nhập cá nhân, việc kê khai sẽ được thực hiện theo quy định nào? Trong trường hợp phải kê khai thuế thu nhập cá nhân, công ty có thể thực hiện kê khai thay cho các cá nhân hay không?

Theo quy định tại điểm b khoản 3 Điều 57 Nghị định số 168/2025/NĐ-CP, doanh nghiệp được miễn lệ phí đăng ký doanh nghiệp và phí công bố nội dung đăng ký doanh nghiệp khi thực hiện cập nhật, bổ sung thông tin về địa chỉ trụ sở chính, chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh do thay đổi địa giới hành chính. Tuy nhiên, trong quá trình thực hiện thủ tục trên Hệ thống đăng ký doanh nghiệp quốc gia, chỉ các trường hợp cập nhật địa chỉ thay đổi ở cấp xã và cấp tỉnh mới được tự động miễn phí, lệ phí. Riêng các trường hợp cập nhật địa chỉ do chuyển đổi từ ấp sang khu phố và ngược lại thuộc trường hợp thay đổi địa giới hành chính thì hệ thống vẫn yêu cầu nộp lệ phí, phí công bố. Từ thực tiễn nêu trên, chúng tôi kiến nghị Bộ Tài chính sớm điều chỉnh và cập nhật chức năng thu lệ phí trên Hệ thống Cổng thông tin quốc gia về đăng ký doanh nghiệp, nhằm bảo đảm quyền lợi hợp pháp của doanh nghiệp và phù hợp với quy định của pháp luật hiện hành.

Công ty TNHH MTV của tôi mới thành lập từ ngày 19/6/2025 do giám đốc đồng thời là chủ sở hữu đứng tên. Giám đốc cũng đang đứng tên đại diện pháp luật một Công ty TNHH MTV khác. Tôi xin hỏi, vậy công ty mới thành lập này có được hưởng chính sách miễn thuế thu nhập doanh nghiệp trong 3 năm đầu mới thành lập không? Trường hợp một doanh nghiệp nhỏ và vừa thành lập tháng 6/2025, thuê đất trong khu công nghiệp có đại diện pháp luật cũng đồng thời là đại diện pháp luật một doanh nghiệp khác thì được hưởng những chính sách thuế ưu đãi nào?

Chúng tôi đề nghị Bộ Tài chính xem xét, trình Chính phủ miễn lệ phí chứng thực sao y cho người dân và điều chỉnh mức thu lệ phí chứng thực hợp đồng theo giá trị tài sản.

Điểm b.2 khoản 2 Điều 11 Thông tư số 111/2013/TT-BTC về căn cứ tính thuế đối với thu nhập từ chuyển nhượng vốn quy định việc tính thuế suất 0,1% dựa trên giá trị cổ phiếu bán ra là chưa phản ánh đúng bản chất của thuế thu nhập cá nhân là tính thuế dựa trên thu nhập, trong trường hợp bán lỗ, cổ phiếu vẫn bị tính thuế 0,1%. Tôi cho rằng, nên sửa đổi quy định theo hướng nhà đầu tư bị lỗ sẽ không phải chịu thuế. Bên cạnh đó, việc quy định thuế thu nhập trên lãi là 0,1% vẫn còn thấp, tôi đề xuất nên chia ra theo 2 hướng nếu tính thuế trên tính chất là cần giữ ổn định thanh khoản thị trường bằng cách sẽ tính thuế dựa trên thời gian nắm giữ cổ phiếu: nếu nắm giữ ngắn hạn (1 tuần-3 tháng) sẽ chịu mức thuế 3-5%; nắm giữ trung hạn (3 tháng-1 năm) chịu mức thuế 6-7%; nắm giữ dài hạn (trên 1 năm) chịu mức thuế 8-10%. Nếu tính thuế dựa trên giá trị của lãi bán ra sẽ tính thuế dựa trên mức % lợi nhuận của giao dịch, nếu lợi nhuận từ 10% trở xuống sẽ chịu mức thuế 3%, lợi nhuận từ 20% trở xuống chịu mức thuế 7% và lợi nhuận trên 20% sẽ chịu mức thuế 10%.

Khoản 6 Điều 5 Nghị định số 09/2018/NĐ-CP ngày 15/1/2018 của Chính phủ quy định chi tiết Luật Thương mại và Luật Quản lý ngoại thương về hoạt động mua bán hàng hóa và các hoạt động liên quan trực tiếp đến mua bán hàng hóa của nhà đầu tư nước ngoài, tổ chức kinh tế có vốn đầu tư nước ngoài tại Việt Nam thì, tổ chức kinh tế có cơ sở bán lẻ tại Việt Nam, sau khi nhận vốn góp trở thành tổ chức kinh tế có vốn đầu tư nước ngoài, tổ chức kinh tế thuộc trường hợp quy định tại điểm b và c khoản 1 Điều 23 Luật Đầu tư, phải làm thủ tục cấp Giấy phép kinh doanh, Giấy phép lập cơ sở bán lẻ. Như vậy, sau khi nhà đầu tư nước ngoài mua phần vốn góp trong doanh nghiệp bán lẻ trong nước, cơ quan nhà nước có thẩm quyền mới tiếp tục xem xét và quyết định việc cho phép cơ sở bán lẻ của doanh nghiệp được tiếp tục hoạt động hay không. Tôi cho rằng quy định nêu trên chưa hợp lý, bởi trước đó, khi nhà đầu tư nước ngoài thực hiện thủ tục góp vốn, mua cổ phần theo Luật Đầu tư, cơ quan nhà nước đã xem xét và chấp thuận. Tôi đề nghị xem xét bãi bỏ quy định tại khoản 6 Điều 5 Nghị định số 09/2018/NĐ-CP. Trường hợp cần kiểm soát, việc xem xét chấp thuận hay không chấp thuận cho cơ sở bán lẻ tiếp tục hoạt động nên được thực hiện trước khi nhà đầu tư nước ngoài tiến hành góp vốn, mua cổ phần trong doanh nghiệp Việt Nam.

Tôi đề nghị chuyển thẩm quyền xác nhận tờ khai thuế sử dụng đất nông nghiệp (Mẫu số 02/SDDNN) từ UBND cấp xã sang Văn phòng Đăng ký đất đai hoặc cơ quan Thuế cơ sở, hoặc bỏ yêu cầu xác nhận của cơ quan hành chính nhà nước (tương tự như đối với tờ khai lệ phí trước bạ) nhằm tránh phát sinh thủ tục không cần thiết, giảm khó khăn và phiền hà cho người dân.

Bố mẹ tôi có một thửa đất chưa được cấp Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất, đã thực hiện việc tặng cho vợ chồng tôi, được tòa án xác định bằng bản án có hiệu lực pháp luật. Nay, bố mẹ tôi mất, tôi thực hiện thủ tục đề nghị cấp Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất đứng tên mình. Tuy nhiên, cơ quan thuế yêu cầu tôi nộp lệ phí trước bạ với lý do chỉ được miễn trong trường hợp bố mẹ đã có Giấy chứng nhận. Tôi xin hỏi, quy định miễn lệ phí trước bạ đối với trường hợp tặng cho giữa cha mẹ và con có đặt ra điều kiện bố mẹ phải có Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất hay không? Với trường hợp thửa đất chưa được cấp Giấy chứng nhận như của tôi, tôi có thuộc diện được miễn lệ phí trước bạ hay không?

Thời gian vừa qua, các doanh nghiệp ngành sắn rất lúng túng trong việc áp dụng mức thuế giá trị gia tăng của mặt hàng bã sắn sấy khô, sắn lát khô (mặt hàng nông sản được dùng trong thức ăn chăn nuôi). Nguyên nhân là mỗi cơ quan thuế lại có hướng dẫn và áp dụng khác nhau, với các mức thuế suất như 10% (hiện tại là 8% cho đến hết ngày 31/12/2026), 5%, hoặc "không chịu thuế" đối với cùng một mặt hàng. Trước thực trạng trên, để tạo điều kiện thuận lợi và bảo đảm sự thống nhất trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế của các doanh nghiệp, tôi đề nghị cơ quan chức năng sớm có hướng dẫn cụ thể, rõ ràng về thuế suất thuế giá trị gia tăng áp dụng đối với mặt hàng bã sắn sấy khô và sắn lát khô khi dùng làm thức ăn chăn nuôi.

Đơn vị tôi là cơ quan chi trả thu nhập, khi tiếp nhận hồ sơ đăng ký người phụ thuộc là cha/mẹ đẻ, cha/mẹ vợ/chồng đã hết tuổi lao động, yêu cầu người nộp thuế cung cấp hồ sơ gồm: Mẫu đăng ký người phụ thuộc (mẫu 07/ĐK-NPT-TNCN), Căn cước công dân của người phụ thuộc, giấy tờ chứng minh mối quan hệ, giấy tờ chứng minh người phụ thuộc không có thu nhập hoặc thu nhập dưới 1.000.000 đồng/tháng. Tuy nhiên, sau ngày 1/7/2025, do UBND cấp xã không còn xác nhận thu nhập, việc hoàn thiện hồ sơ gặp vướng mắc. Tôi đề nghị cơ quan chức năng hướng dẫn: cơ sở pháp lý để xác định người phụ thuộc trong trường hợp không có xác nhận thu nhập; hướng xử lý hồ sơ hợp lệ để bảo đảm quyền lợi của người nộp thuế và trách nhiệm của đơn vị chi trả khi bị kiểm tra, thanh tra.

Theo khoản 1 Điều 1 Thông tư số 27/2025/TT-BTC, các dự án sử dụng vốn nhà nước ngoài đầu tư công gồm nhiều nhóm, trong đó có: "Dự án của Quỹ tài chính nhà nước ngoài ngân sách theo Luật Ngân sách nhà nước". Tôi xin hỏi, khái niệm "dự án của Quỹ tài chính nhà nước ngoài ngân sách" được hiểu theo nghĩa nào sau đây: là dự án đầu tư sử dụng phần tích lũy để chi đầu tư của Quỹ tài chính nhà nước ngoài ngân sách? Là dự án/nhiệm vụ đầu tư hình thành và triển khai bằng nguồn vốn của các Quỹ tài chính nhà nước ngoài ngân sách, nhằm thực hiện mục tiêu theo quy định pháp luật chuyên ngành và điều lệ từng Quỹ, như đã nêu tại khoản 19 Điều 4 Luật Ngân sách nhà nước 2015?