Tài chính – Ngân hàng – Công Thương

Hộ kinh doanh của tôi đang áp dụng phương pháp tính thuế thu nhập cá nhân theo thuế suất nhân (x) doanh thu từ tháng 7/2025. Trong năm 2025, doanh thu của hộ kinh doanh vượt 03 tỷ đồng. Tuy nhiên, sang năm 2026, tôi ước tính doanh thu sẽ dưới 03 tỷ đồng. Tôi xin hỏi, tôi có thể tiếp tục được áp dụng phương pháp tính thuế thu nhập cá nhân theo tỷ lệ % trên doanh thu hay bắt buộc phải chuyển sang phương pháp tính theo thu nhập tính thuế (doanh thu trừ chi phí) nhân (x) thuế suất?

Doanh nghiệp tôi đang vay USD để nhập khẩu hàng hóa với thời hạn 6 tháng. Tuy nhiên, do biến động tỷ giá, doanh nghiệp có nhu cầu mua ngoại tệ từ ngân hàng để tất toán khoản vay trước hạn, trong khi nguồn thu USD từ hoạt động xuất khẩu chưa đến kỳ thanh toán. Bên cạnh đó, ngân hàng cũng tư vấn doanh nghiệp ông Cảnh thực hiện nghiệp vụ hoán đổi tiền tệ chéo (Cross Currency Swap – CCS) nhằm phòng ngừa rủi ro lãi suất và tỷ giá. Xin hỏi, doanh nghiệp có được mua ngoại tệ từ ngân hàng hoặc sử dụng nguồn ngoại tệ từ giao dịch hoán đổi tiền tệ chéo để tất toán trước hạn khoản vay USD hay không? Nếu không được phép thì căn cứ theo quy định pháp luật nào?

Dự án của chúng tôi có diện tích thuê đất 57.277,9 m², với tổng kinh phí bồi thường, hỗ trợ, tái định cư hơn 2,21 tỷ đồng. Đơn giá thuê đất là 3.520 đồng/m²/năm, tương ứng số tiền phải nộp khoảng 201,6 triệu đồng mỗi năm. Dự án được miễn tiền thuê đất trong thời gian xây dựng cơ bản (1 năm 2 tháng) và tiếp tục được miễn thêm 19 năm do thuộc khu công nghệ cao. Sau thời gian được miễn, số tiền bồi thường được tính tương đương khoảng 10,96 năm tiền thuê đất phải nộp Tuy nhiên, theo mẫu quy định hiện hành, cơ quan thuế phải xác nhận cụ thể thời điểm hoàn thành nghĩa vụ đến từng ngày, tháng, năm, gây khó khăn trong quá trình thực hiện. Tôi xin đề xuất chỉ xác định theo số năm, tháng (không cần quy đổi ra ngày cụ thể) và đề nghị cơ quan có thẩm quyền hướng dẫn cách làm này có phù hợp quy định hay không.

Trong quá trình thực hiện bảo hiểm bắt buộc công trình trong thời gian xây dựng theo Nghị định số 67/2023/NĐ-CP, đang phát sinh cách hiểu khác nhau giữa doanh nghiệp bảo hiểm và bên mua bảo hiểm về việc xác định tỷ lệ, tỷ trọng phần công việc lắp đặt trong tổng giá trị hạng mục công trình xây dựng để tính phí bảo hiểm. Cụ thể, một dự án đầu tư xây dựng nhà máy công nghiệp có tổng giá trị 500 tỷ đồng, trong đó phần xây dựng là 300 tỷ đồng, phần lắp đặt thiết bị là 200 tỷ đồng. Phía doanh nghiệp bảo hiểm xác định chi phí lắp đặt chiếm 40% tổng giá trị công trình, nên xếp vào nhóm công trình có tỷ lệ lắp đặt dưới 50%. Trong khi đó, bên mua bảo hiểm lại cho rằng chi phí lắp đặt chiếm 66,7% so với phần xây dựng, nên thuộc nhóm từ 50% trở lên. Đề nghị cơ quan chức năng hướng dẫn cụ thể cách xác định tỷ lệ chi phí lắp đặt trong tổng giá trị công trình để làm căn cứ tính phí bảo hiểm bắt buộc theo đúng quy định của Nghị định số 67/2023/NĐ-CP.

Điều 2 Nghị định số 49/2025/NĐ-CP quy định về ngưỡng áp dụng tạm hoãn xuất cảnh không đề cập đến việc người đại diện pháp luật của Văn phòng đại diện thuộc đối tượng áp dụng. Tôi cho rằng có thể hiểu người đại diện pháp luật của Văn phòng đại diện sẽ thuộc các tổ chức khác trong khoản 2 Điều 2 của Nghị định: "2. Cơ quan quản lý thuế, cơ quan nhà nước và các tổ chức khác có liên quan đến việc thực hiện Nghị định này". Đề nghị cơ quan có thẩm quyền giải thích cụ thể "tổ chức khác" trong khoản 2 Điều 2 gồm những ai và những cơ quan cụ thể nào.

Doanh nghiệp tôi được thành lập vào tháng 6/2025 theo loại hình công ty TNHH một thành viên, do công ty mẹ nước ngoài sở hữu 100% vốn, đáp ứng tiêu chí doanh nghiệp nhỏ và vừa. Theo quy định tại Nghị quyết 198/2025/QH15 và Nghị định số 20/2026/NĐ-CP, doanh nghiệp nhỏ và vừa được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp trong 3 năm kể từ khi được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu. Tuy nhiên, chính sách này không áp dụng đối với doanh nghiệp thành lập mới mà người đại diện theo pháp luật, thành viên hợp doanh hoặc người có số vốn góp cao nhất đã tham gia hoạt động kinh doanh với vai trò là người đại diện theo pháp luật, thành viên hợp danh hoặc người có số vốn góp cao nhất trong các doanh nghiệp đang hoạt động hoặc đã giải thể nhưng chưa được 12 tháng tính từ thời điểm giải thể đến thời điểm thành lập doanh nghiệp mới. Tôi xin hỏi, trường hợp doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài (FDI) được thành lập mới hoàn toàn, có đáp ứng điều kiện doanh nghiệp nhỏ và vừa, thì có được hưởng ưu đãi miễn thuế này hay không? Đồng thời đề nghị cơ quan chức năng làm rõ quy định về đối tượng áp dụng, trong đó nêu "doanh nghiệp, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh và tổ chức, cá nhân khác có liên quan". Cụm từ "có liên quan" được hiểu như thế nào? Chính sách này áp dụng cho tất cả doanh nghiệp đủ điều kiện, bao gồm cả doanh nghiệp FDI, hay chỉ áp dụng cho khu vực kinh tế tư nhân? Trường hợp chỉ áp dụng cho kinh tế tư nhân, thì căn cứ nào để xác định đối tượng này?

Hộ kinh doanh của tôi ký hợp đồng làm đại lý bán vé tour du lịch cho một công ty. Công ty niêm yết giá 500 đồng/vé, xuất hóa đơn cho hộ kinh doanh với giá 400 đồng/vé. Tôi trực tiếp thu của khách 500 đồng/vé và thanh toán lại cho công ty 400 đồng/vé. Tôi xin hỏi, doanh thu tính thuế của hộ kinh doanh được xác định trên toàn bộ 500 đồng/vé hay chỉ phần chênh lệch 100 đồng/vé được hưởng? Mức thuế suất áp dụng là 1% giá trị gia tăng và 0,5% thu nhập cá nhân hay 3% giá trị gia tăng và 1,5% thu nhập cá nhân (trong trường hợp hộ kinh doanh có doanh thu dự kiến dưới 3 tỷ đồng và lựa chọn phương pháp tính thuế trên doanh thu)?

Tôi xin hỏi, công ty cổ phần thành lập từ tháng 11/2024, đến tháng 9/2025 thay đổi người đại diện pháp luật sang một thành viên góp vốn sáng lập, vậy, công ty có còn được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp trong 3 năm hay không?

Theo tôi tham khảo cơ sở xác định hàng hóa được miễn thuế tại Nghị định số 134/2016/NĐ-CP, được sửa đổi, bổ sung bởi Nghị định số 18/2021/NĐ-CP, "tổ chức, cá nhân nhận gia công lại" phải có quyền sở hữu hoặc sử dụng cơ sở gia công và máy móc, thiết bị tại Việt Nam, đồng thời thực hiện thông báo cơ sở gia công theo quy định. Tôi xin hỏi, khái niệm "tổ chức" có bao gồm liên danh nhiều công ty hay không? Trường hợp doanh nghiệp của tôi đang nhận gia công cho đối tác nước ngoài và thuê liên danh 2 công ty trong nước để gia công lại, liệu hàng hóa nhập khẩu để gia công và sản phẩm xuất khẩu có được miễn thuế?

Đầu năm 2026, công ty tôi lựa chọn kê khai thuế đối với hoạt động thuê nhà theo năm theo quy định tại Thông tư số 40/2021/TT-BTC, với thời hạn nộp hồ sơ là ngày 31/01/2027. Tuy nhiên, đến tháng 3/2026, Nghị định số 68/2026/NĐ-CP được ban hành, quy định việc kê khai thuế phải thực hiện theo kỳ thanh toán. Tôi xin hỏi, trường hợp công ty tôi nếu thực hiện kê khai lại các kỳ từ tháng 1 đến tháng 3/2026 theo quy định mới thì có bị tính tiền chậm nộp hay không?

Theo điểm c khoản 13 Điều 3 Thông tư số 20/2026/TT-BTC, trường hợp mua hàng hóa, dịch vụ từng lần có giá trị từ 5 triệu đồng trở lên, nếu đến thời điểm ghi nhận chi phí mà doanh nghiệp chưa thanh toán thì vẫn được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế, với điều kiện có đầy đủ hợp đồng, biên bản bàn giao và khi thanh toán phải có chứng từ không dùng tiền mặt. Tôi xin hỏi, khái niệm "chưa thanh toán" trong trường hợp này được hiểu là chưa thanh toán theo thời hạn hợp đồng hay được hiểu theo cách khác?