Tài chính – Ngân hàng – Công Thương

Doanh nghiệp tôi được thành lập vào tháng 6/2025 theo loại hình công ty TNHH một thành viên, do công ty mẹ nước ngoài sở hữu 100% vốn, đáp ứng tiêu chí doanh nghiệp nhỏ và vừa. Theo quy định tại Nghị quyết 198/2025/QH15 và Nghị định số 20/2026/NĐ-CP, doanh nghiệp nhỏ và vừa được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp trong 3 năm kể từ khi được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu. Tuy nhiên, chính sách này không áp dụng đối với doanh nghiệp thành lập mới mà người đại diện theo pháp luật, thành viên hợp doanh hoặc người có số vốn góp cao nhất đã tham gia hoạt động kinh doanh với vai trò là người đại diện theo pháp luật, thành viên hợp danh hoặc người có số vốn góp cao nhất trong các doanh nghiệp đang hoạt động hoặc đã giải thể nhưng chưa được 12 tháng tính từ thời điểm giải thể đến thời điểm thành lập doanh nghiệp mới. Tôi xin hỏi, trường hợp doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài (FDI) được thành lập mới hoàn toàn, có đáp ứng điều kiện doanh nghiệp nhỏ và vừa, thì có được hưởng ưu đãi miễn thuế này hay không? Đồng thời đề nghị cơ quan chức năng làm rõ quy định về đối tượng áp dụng, trong đó nêu "doanh nghiệp, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh và tổ chức, cá nhân khác có liên quan". Cụm từ "có liên quan" được hiểu như thế nào? Chính sách này áp dụng cho tất cả doanh nghiệp đủ điều kiện, bao gồm cả doanh nghiệp FDI, hay chỉ áp dụng cho khu vực kinh tế tư nhân? Trường hợp chỉ áp dụng cho kinh tế tư nhân, thì căn cứ nào để xác định đối tượng này?

Hộ kinh doanh của tôi ký hợp đồng làm đại lý bán vé tour du lịch cho một công ty. Công ty niêm yết giá 500 đồng/vé, xuất hóa đơn cho hộ kinh doanh với giá 400 đồng/vé. Tôi trực tiếp thu của khách 500 đồng/vé và thanh toán lại cho công ty 400 đồng/vé. Tôi xin hỏi, doanh thu tính thuế của hộ kinh doanh được xác định trên toàn bộ 500 đồng/vé hay chỉ phần chênh lệch 100 đồng/vé được hưởng? Mức thuế suất áp dụng là 1% giá trị gia tăng và 0,5% thu nhập cá nhân hay 3% giá trị gia tăng và 1,5% thu nhập cá nhân (trong trường hợp hộ kinh doanh có doanh thu dự kiến dưới 3 tỷ đồng và lựa chọn phương pháp tính thuế trên doanh thu)?

Tôi xin hỏi, công ty cổ phần thành lập từ tháng 11/2024, đến tháng 9/2025 thay đổi người đại diện pháp luật sang một thành viên góp vốn sáng lập, vậy, công ty có còn được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp trong 3 năm hay không?

Theo tôi tham khảo cơ sở xác định hàng hóa được miễn thuế tại Nghị định số 134/2016/NĐ-CP, được sửa đổi, bổ sung bởi Nghị định số 18/2021/NĐ-CP, "tổ chức, cá nhân nhận gia công lại" phải có quyền sở hữu hoặc sử dụng cơ sở gia công và máy móc, thiết bị tại Việt Nam, đồng thời thực hiện thông báo cơ sở gia công theo quy định. Tôi xin hỏi, khái niệm "tổ chức" có bao gồm liên danh nhiều công ty hay không? Trường hợp doanh nghiệp của tôi đang nhận gia công cho đối tác nước ngoài và thuê liên danh 2 công ty trong nước để gia công lại, liệu hàng hóa nhập khẩu để gia công và sản phẩm xuất khẩu có được miễn thuế?

Đầu năm 2026, công ty tôi lựa chọn kê khai thuế đối với hoạt động thuê nhà theo năm theo quy định tại Thông tư số 40/2021/TT-BTC, với thời hạn nộp hồ sơ là ngày 31/01/2027. Tuy nhiên, đến tháng 3/2026, Nghị định số 68/2026/NĐ-CP được ban hành, quy định việc kê khai thuế phải thực hiện theo kỳ thanh toán. Tôi xin hỏi, trường hợp công ty tôi nếu thực hiện kê khai lại các kỳ từ tháng 1 đến tháng 3/2026 theo quy định mới thì có bị tính tiền chậm nộp hay không?

Theo điểm c khoản 13 Điều 3 Thông tư số 20/2026/TT-BTC, trường hợp mua hàng hóa, dịch vụ từng lần có giá trị từ 5 triệu đồng trở lên, nếu đến thời điểm ghi nhận chi phí mà doanh nghiệp chưa thanh toán thì vẫn được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế, với điều kiện có đầy đủ hợp đồng, biên bản bàn giao và khi thanh toán phải có chứng từ không dùng tiền mặt. Tôi xin hỏi, khái niệm "chưa thanh toán" trong trường hợp này được hiểu là chưa thanh toán theo thời hạn hợp đồng hay được hiểu theo cách khác?

Theo quy định tại Nghị định số 239/2025/NĐ-CP (sửa đổi Nghị định số 31/2021/NĐ-CP), hồ sơ đề nghị chấp thuận chủ trương đầu tư có yêu cầu văn bản của UBND cấp tỉnh chấp thuận việc thỏa thuận nhận quyền sử dụng đất để thực hiện dự án. Tuy nhiên, tại Nghị định số 151/2025/NĐ-CP (được sửa đổi bởi Nghị định số 226/2025/NĐ-CP), thẩm quyền chấp thuận nội dung này lại được giao cho Chủ tịch UBND cấp xã trong một số trường hợp. Tôi xin hỏi, quy định nêu trên có phải là sự chồng chéo trong pháp luật hay không? Nếu có thì cơ chế xử lý như thế nào? Trường hợp cụ thể, thẩm quyền chấp thuận nhận quyền sử dụng đất để thực hiện dự án thuộc cấp tỉnh theo Nghị định số 239/2025/NĐ-CP hay cấp xã theo Nghị định số 151/2025/NĐ-CP?

Theo quy định tại khoản 5 Điều 8 Nghị định số 68/2026/NĐ-CP của Chính phủ, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh được phân loại theo mức doanh thu để áp dụng quy định về sử dụng hóa đơn điện tử. Tôi xin hỏi, trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu dưới 500 triệu đồng/năm thì có được xuất hóa đơn điện tử hay không? Trên thực tế phát sinh nhiều khách hàng là cơ quan nhà nước yêu cầu phải có hóa đơn để thanh quyết toán. Nếu không được xuất hóa đơn sẽ gây khó khăn cho hoạt động kinh doanh do không đáp ứng được yêu cầu của khách hàng.

Gia đình tôi mua nhà từ năm 1993. Đến năm 2001, gia đình được cấp Giấy chứng nhận quyền sở hữu nhà ở và quyền sử dụng đất ở, được chậm nộp 40% tiền sử dụng đất và lệ phí trước bạ. Trên Giấy chứng nhận có ghi rõ nội dung: "chưa nộp tiền sử dụng đất và lệ phí trước bạ nhà, đất". Hiện nay, khi tìm hiểu các quy định tại Nghị định số 103/2024/NĐ-CP, Nghị định số 291/2025/NĐ-CP và Luật Đất đai 2024, tôi nhận thấy có quy định chuyển tiếp liên quan đến tiền sử dụng đất. Tôi xin hỏi, trường hợp gia đình đã có quyết định cấp Giấy chứng nhận từ năm 2001 nhưng chưa hoàn thành nghĩa vụ tài chính thì áp dụng khoản 2 hay khoản 3 Điều 50 Nghị định số 103/2024/NĐ-CP (đã được sửa đổi)? Đồng thời, giá đất để tính tiền sử dụng đất được xác định theo thời điểm năm 2001 hay theo bảng giá đất năm 2005?

Tôi công tác tại doanh nghiệp khai thác thủy lợi 100% vốn nhà nước. Công ty tôi đang xây dựng phương án giá sản phẩm, dịch vụ thủy lợi năm 2026 theo quy định của Luật Giá 2023 và Nghị định số 85/2024/NĐ-CP. Theo đó, mức giá đề xuất tăng khoảng 5-12% so với giá năm 2025. Tuy nhiên, cơ quan thẩm định căn cứ khoản 2 Điều 10 Nghị định số 96/2018/NĐ-CP cho rằng mức tăng giá năm 2026 chỉ được tối đa theo chỉ số CPI (chỉ số giá tiêu dùng) do Quốc hội thông qua tại Nghị quyết số 244/2025/QH15 ngày 13/11/2025. Tôi xin hỏi, quan điểm của cơ quan thẩm định như trên có đúng hay không? Trường hợp chỉ căn cứ vào CPI thì có cần xây dựng phương án giá theo nguyên tắc "tính đúng, tính đủ" hay không?

Công ty tôi được thành lập ngày 27/2/2023, không có giao dịch liên kết, cũng không thuộc trường hợp chuyển đổi loại hình. Tôi không tham gia góp vốn hay đại diện pháp luật tại doanh nghiệp khác. Tuy nhiên, song song với công ty, tôi có đăng ký một hộ kinh doanh từ năm 2004 và hiện vẫn hoạt động, kê khai thuế đầy đủ. Tôi xin hỏi, trường hợp này công ty có được xem là doanh nghiệp nhỏ và vừa đăng ký thành lập lần đầu để được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp trong 3 năm theo quy định tại Nghị định số 20/2026/NĐ-CP hay không?