Tài chính – Ngân hàng – Công Thương

Tôi đang sử dụng một thửa đất được nhận thừa kế hợp pháp. Thửa đất có diện tích 1.365 m², trong đó có 200 m² đất ở. Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất được cấp ngày 06/4/2026. Thửa đất được tôi nhận thừa kế nguyên trạng, chưa từng thực hiện tách thửa hoặc chuyển mục đích sử dụng đất. Hiện nay, tôi có nhu cầu chuyển thêm 200 m² đất sang mục đích đất ở. Khi liên hệ thực hiện thủ tục, tôi được cán bộ địa phương cho biết, trường hợp đất đã qua chuyển nhượng hoặc tặng cho thì không được hưởng chính sách giảm tiền sử dụng đất khi chuyển mục đích sử dụng đất theo Nghị quyết số 254/2025/QH15. Tôi xin hỏi, cá nhân nhận quyền sử dụng đất thông qua thừa kế hợp pháp, sau đó thực hiện thủ tục chuyển mục đích sử dụng đất sang đất ở, thì có thuộc đối tượng được xem xét áp dụng chính sách giảm tiền sử dụng đất theo Nghị quyết số 254/2025/QH15 hay không? Cán bộ địa phương trả lời như vậy có phù hợp với quy định hiện hành hay không?

Tôi có khoản vay ngân hàng từ năm 2023, tài sản bảo đảm là quyền sử dụng đất. Trên đất không có công trình xây dựng. Đến đầu năm 2026, do kinh doanh khó khăn dẫn đến mất khả năng thanh toán, tôi và ngân hàng đã thống nhất phương án xử lý nợ xấu Tôi đã ký biên bản bàn giao tài sản bảo đảm, bàn giao thực địa cho ngân hàng quản lý; ký biên bản thỏa thuận xử lý tài sản bảo đảm (thỏa thuận về giá bán, lựa chọn tổ chức đấu giá, thẩm định giá…), nhưng chưa thực hiện chuyển quyền sử dụng đất. Sau đó, ngân hàng thực hiện bán tài sản thông qua đấu giá và việc đấu giá đã hoàn tất. Tuy nhiên, khi thực hiện thủ tục chuyển quyền cho người trúng đấu giá, cơ quan thuế yêu cầu người mua tài sản kê khai và nộp thuế giá trị gia tăng với thuế suất 10%. Tôi được biết khoản thuế này đã được tổ chức đấu giá khấu trừ từ tiền bán tài sản và kê khai thay cho người mua. Việc này dẫn đến việc nghĩa vụ nợ của tôi chưa được xử lý triệt để và phát sinh thêm nghĩa vụ thuế giá trị gia tăng. Tôi đã tìm hiểu và được cơ quan thuế viện dẫn Công văn số 13401/BTC-CST của Bộ Tài chính. Tôi cho rằng việc áp dụng như vậy chưa thực sự phù hợp, bởi tài sản vẫn thuộc quyền sở hữu của tôi tại thời điểm xử lý, do đó có thể thuộc trường hợp không chịu thuế giá trị gia tăng theo quy định tại khoản 3 Điều 4 Nghị định số 181/2025/NĐ-CP. Tôi đề nghị cơ quan có thẩm quyền xem xét, giải đáp cụ thể vướng mắc nêu trên.

Khoản 2 Điều 30 Nghị định số 175/2024/NĐ-CP quy định nhiệm vụ khảo sát xây dựng do nhà thầu thiết kế lập. Trường hợp chưa lựa chọn được nhà thầu thiết kế thì chủ đầu tư được thuê tổ chức, cá nhân đủ điều kiện năng lực để lập nhiệm vụ khảo sát. Tuy nhiên, Luật Đấu thầu năm 2023 (khoản 2 Điều 6) chưa quy định rõ việc nhà thầu lập nhiệm vụ khảo sát có phải độc lập với nhà thầu thực hiện khảo sát hay không. Tôi xin hỏi, trường hợp áp dụng hình thức chỉ định thầu, một nhà thầu có được đồng thời thực hiện cả việc lập nhiệm vụ khảo sát và thực hiện khảo sát xây dựng hay không, nếu vẫn tuân thủ đầy đủ quy trình phê duyệt nhiệm vụ khảo sát trước khi triển khai?

Hiện vẫn tồn tại tình trạng một số ngân hàng thương mại giới thiệu, tư vấn hoặc gây sức ép buộc khách hàng vay vốn phải tham gia mua bảo hiểm thông qua ngân hàng nhằm hưởng hoa hồng, gây ảnh hưởng đến quyền lợi của khách hàng và môi trường cạnh tranh lành mạnh trên thị trường tài chính, bảo hiểm. Các ngân hàng áp dụng nhiều hình thức gián tiếp để tạo áp lực đối với khách hàng như: gợi ý giảm lãi suất vay nếu khách hàng tham gia bảo hiểm, ưu tiên xử lý hồ sơ nhanh hơn đối với khách hàng mua bảo hiểm, tư vấn theo hướng việc tham gia bảo hiểm là điều kiện thuận lợi để được phê duyệt khoản vay; các hình thức giới thiệu sản phẩm bảo hiểm kèm theo khoản vay nhằm mục đích hưởng hoa hồng. Tôi đề nghị cơ quan có thẩm quyền tăng cường thanh tra, kiểm tra và chấn chỉnh tình trạng ngân hàng gây sức ép buộc khách hàng vay vốn phải mua bảo hiểm; Xem xét việc cấm các tổ chức tín dụng thực hiện hoạt động bán bảo hiểm đối với khách hàng vay vốn dưới mọi hình thức, kể cả hình thức giới thiệu sản phẩm và nhận hoa hồng bảo hiểm; Rà soát các hợp đồng hợp tác, hợp đồng nguyên tắc giữa ngân hàng và doanh nghiệp bảo hiểm nhằm ngăn chặn tình trạng lách quy định pháp luật, cạnh tranh không lành mạnh và bảo vệ quyền lợi người tiêu dùng.

Tôi là luật sư và dự kiến thành lập Công ty Luật TNHH một thành viên theo quy định của Luật Luật sư. Sau khi thành lập, công ty được Sở Tư pháp cấp Giấy đăng ký hoạt động thay vì Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp như các doanh nghiệp thông thường. Tôi xin hỏi, trường hợp công ty Luật TNHH một thành viên đáp ứng các tiêu chí về doanh thu, lao động và nguồn vốn theo quy định của pháp luật về hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa thì có được xác định là doanh nghiệp nhỏ và vừa để hưởng các chính sách hỗ trợ về thuế hay không? Nếu đáp ứng điều kiện doanh nghiệp nhỏ và vừa, công ty luật có được hưởng chính sách miễn thuế thu nhập doanh nghiệp trong 3 năm đầu theo Nghị quyết số 198/2025/QH15, mặc dù không được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu mà chỉ được cấp Giấy đăng ký hoạt động hay không? Trường hợp được hưởng ưu đãi miễn thuế, thời điểm bắt đầu tính thời gian miễn thuế được xác định từ ngày cấp Giấy đăng ký hoạt động, ngày được cấp mã số thuế, ngày phát sinh doanh thu hay thời điểm nào khác? Ngoài ra, nếu không thuộc diện miễn thuế thu nhập doanh nghiệp trong 3 năm đầu, công ty luật có được áp dụng mức thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp 15% hoặc 17% theo quy mô doanh thu nếu đáp ứng các điều kiện theo quy định của pháp luật hay không? Đối với kỳ tính thuế đầu tiên khi chưa có doanh thu của năm trước liền kề để làm căn cứ xác định thuế suất, việc áp dụng thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp được thực hiện như thế nào?

Công ty tôi hoạt động trong lĩnh vực giáo dục mầm non. Hằng tháng, công ty thu học phí và tiền ăn của học sinh, đồng thời lập hóa đơn giá trị gia tăng đối với các khoản thu này. Tôi xin hỏi, nếu công ty tôi thu tiền ăn của học sinh sau đó tự tổ chức nấu ăn thì số tiền ăn này có thuộc đối tượng không chịu thuế giá trị gia tăng hay không? Trường hợp công ty chỉ thực hiện thu hộ, chi hộ tiền ăn của học sinh thì công ty phải xuất hóa đơn như thế nào và hạch toán ra sao?

Chị tôi định cư ở nước ngoài, hiện đứng tên quyền sử dụng đất và quyền sở hữu tài sản gắn liền với đất tại Việt Nam. Chị tôi đã lập văn bản ủy quyền cho mẹ tôi quản lý, sử dụng tài sản nêu trên, trong đó có nội dung mẹ tôi được quyền thay mặt chủ sở hữu thực hiện việc cho thuê tài sản. Mẹ tôi trực tiếp ký kết hợp đồng cho thuê với bên thuê và hưởng toàn bộ khoản thu nhập phát sinh từ việc cho thuê tài sản. Tôi xin hỏi, trong trường hợp nêu trên, chị tôi hay mẹ tôi có nghĩa vụ khai và nộp thuế đối với hoạt động cho thuê tài sản (thuế GTGT, thuế TNCN)? Trường hợp hợp đồng cho thuê được ký giữa mẹ tôi và bên thuê, đồng thời tiền thuê được thanh toán trực tiếp vào tài khoản của mẹ tôi thì việc xác định người nộp thuế được thực hiện như thế nào?

Tôi là thành viên tham gia đề tài nghiên cứu khoa học và công nghệ cấp Bộ thuộc diện đăng ký tuyển chọn, hiện đã được cấp có thẩm quyền phê duyệt thuyết minh nhiệm vụ năm 2025 và đang triển khai thực hiện trong giai đoạn 2026-2027. Tại khoản 17 Điều 4 Luật Thuế thu nhập cá nhân số 109/2025/QH15 quy định: "Thu nhập từ tiền lương, tiền công từ thực hiện nhiệm vụ khoa học, công nghệ và đổi mới sáng tạo" thuộc diện được miễn thuế thu nhập cá nhân. Tôi xin hỏi, các khoản thu nhập từ tiền lương, tiền công của cá nhân khi thực hiện nhiệm vụ khoa học và công nghệ sử dụng 100% vốn ngân sách nhà nước có được miễn thuế thu nhập cá nhân hay không? Trường hợp được miễn thuế, việc áp dụng có đối với mọi nhiệm vụ khoa học và công nghệ hay chỉ áp dụng đối với các nhiệm vụ khoa học, công nghệ gắn với đổi mới sáng tạo? Hiện đã có văn bản hướng dẫn nào của cơ quan nhà nước có thẩm quyền về nội dung này hay chưa?

Bố mẹ tôi đều thuộc diện người có công với cách mạng. Bố tôi là thương binh loại A, hạng 4/4, tỷ lệ thương tật 23% và được tặng thưởng Huân chương Kháng chiến hạng Ba. Mẹ tôi được tặng thưởng Huy chương Kháng chiến hạng Nhất. Gia đình tôi đã được cơ quan có thẩm quyền cho phép chuyển mục đích sử dụng 90 m² đất trồng cây hằng năm khác sang đất ở. Theo quy định hiện hành, bố tôi thuộc diện được giảm 70% tiền sử dụng đất, mẹ tôi thuộc diện được giảm 65%. Theo khoản 3 Điều 106 Nghị định số 131/2021/NĐ-CP, "Trường hợp một hộ gia đình có nhiều thành viên thuộc diện được ưu đãi thì mức hỗ trợ tối đa không vượt quá 100%." Xin hỏi, trường hợp của bố mẹ tôi khi cộng các mức ưu đãi dẫn đến tổng mức giảm đạt 100% tiền sử dụng đất thì có được miễn toàn bộ tiền sử dụng đất khi chuyển mục đích sử dụng đất sang đất ở hay không? Nếu được, gia đình có phải thực hiện thủ tục xác định giá đất, xác định tiền sử dụng đất theo quy định của Luật Đất đai năm 2024 hay không?

Khoản 5 Điều 21 Nghị định số 320/2025/NĐ-CP quy định: “Tổ chức khoa học và công nghệ công lập, cơ sở giáo dục đại học công lập hoạt động không vì mục tiêu lợi nhuận được miễn thuế...”. Tôi đề nghị làm rõ khái niệm "cơ sở giáo dục đại học công lập hoạt động không vì mục tiêu lợi nhuận". Tôi xin hỏi, trường đại học công lập có đương nhiên được xác định là cơ sở giáo dục đại học công lập hoạt động không vì mục tiêu lợi nhuận để được hưởng chính sách miễn thuế thu nhập doanh nghiệp theo khoản 5 Điều 21 Nghị định số 320/2025/NĐ-CP hay không? Trường hợp không phải tất cả cơ sở giáo dục đại học công lập đều thuộc đối tượng này thì việc xác định điều kiện, tiêu chí để được coi là cơ sở giáo dục đại học công lập hoạt động không vì mục tiêu lợi nhuận được thực hiện như thế nào?

Tôi bắt đầu hoạt động kinh doanh từ tháng 11/2025, với doanh thu thực tế khoảng 20 triệu đồng/tháng. Tổng doanh thu phát sinh trong năm 2025 (từ tháng 11 đến hết tháng 12/2025) khoảng 40 triệu đồng. Theo tôi tìm hiểu, Thông tư số 100/2021/TT-BTC sửa đổi, bổ sung một số nội dung của Thông tư số 40/2021/TT-BTC quy định, đối với cá nhân, hộ kinh doanh mới ra kinh doanh trong năm, việc xác định ngưỡng doanh thu 100 triệu đồng để làm căn cứ tính thuế được thực hiện trên doanh thu thực tế phát sinh trong năm dương lịch. Tuy nhiên, cơ quan thuế địa phương vẫn yêu cầu bà nộp thuế cho năm 2025 mặc dù doanh thu thực tế trong năm chỉ khoảng 40 triệu đồng. Tôi xin hỏi, trường hợp nêu trên, cá nhân/hộ kinh doanh có thuộc đối tượng phải nộp thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN) hay không? Căn cứ pháp lý áp dụng đối với trường hợp này là quy định nào?