Tài chính – Ngân hàng – Công Thương

Con tôi được đăng ký là người phụ thuộc từ năm 2017 đến năm 2025. Đến tháng 3/2025, tôi chuyển đăng ký người phụ thuộc sang chồng. Tuy nhiên, khi quyết toán thuế năm 2025, cơ quan thuế thông báo con tôi có 2 mã số thuế do hai cơ quan thuế khác nhau quản lý, dẫn đến không thể quyết toán và hoàn thuế. Tôi xin hỏi, trường hợp này tôi cần thực hiện thủ tục gì, liên hệ cơ quan nào và có thể xử lý trực tuyến hay không?

Điểm c khoản 2 Điều 10 Nghị quyết số 254/2025/QH15 quy định các trường hợp đất vườn, ao hoặc đất nông nghiệp trong cùng thửa đất có đất ở khi chuyển mục đích sang đất ở được xem xét giảm tiền sử dụng đất. Tôi hiểu có các trường hợp gồm: đất vườn, ao hoặc đất nông nghiệp trong cùng Giấy chứng nhận có đất ở; đất nông nghiệp có nguồn gốc từ đất vườn, ao; và đất nông nghiệp trong cùng thửa đất có đất ở nhưng không có nguồn gốc vườn, ao. Tuy nhiên, địa phương tôi hiện chỉ áp dụng giảm tiền sử dụng đất đối với trường hợp đất có nguồn gốc vườn, ao. Tôi xin hỏi, trường hợp đất không có nguồn gốc vườn, ao nhưng nằm trong cùng thửa đất có đất ở thì có được giảm tiền sử dụng đất hay không? Cách hiểu và áp dụng nào là phù hợp với quy định hiện hành?

Tôi gặp một số trường hợp thửa đất có nguồn gốc là đất ở và đất vườn đã được tách thửa, cho tặng hoặc chuyển nhượng qua nhiều thời điểm khác nhau, từ năm 2000 đến nay và hiện muốn chuyển mục đích sử dụng đất sang đất ở. Tôi xin hỏi, các trường hợp đã tách thửa cho con, chuyển cho cháu hoặc tặng cho toàn bộ thửa đất có được giảm tiền sử dụng đất theo điểm c khoản 2 Điều 10 Nghị quyết số 254/2025/QH15 hay không? Trường hợp mua nguyên thửa đất, không thực hiện tách thửa, khi chuyển mục đích sang đất ở có được áp dụng chính sách giảm tiền sử dụng đất hay không?

Theo quy định tại Nghị định số 90/2025/NĐ-CP, các “doanh nghiệp khác có quy mô lớn” thỏa mãn ít nhất 2 trong 3 tiêu chí theo quy định sẽ thuộc diện kiểm toán bắt buộc đối với báo cáo tài chính. Năm 2024, công ty tôi chưa đáp ứng tiêu chí quy mô lớn, nhưng đến năm 2025 đã thỏa mãn 2/3 tiêu chí theo quy định. Xin hỏi, công ty tôi có bắt buộc kiểm toán báo cáo tài chính cho năm tài chính 2025 không, hay đến năm tài chính 2026 mới áp dụng?

Tôi đăng ký kinh doanh trong lĩnh vực spa. Ngoài ra, tôi còn tham gia thêm hoạt động tiếp thị liên kết (Affiliate Marketing) trên nền tảng TikTok. Tôi liên hệ cơ quan thuế để được hướng dẫn kê khai thuế và được trả lời, chỉ cần kê khai, nộp thuế đối với hoạt động kinh doanh spa; còn thu nhập từ tiếp thị liên kết đã được nền tảng khấu trừ thuế tại nguồn nên không cần kê khai thêm. Tôi xin hỏi, thu nhập từ hoạt động tiếp thị liên kết trên TikTok có phải kê khai bổ sung hoặc quyết toán thuế hằng năm hay không? Trường hợp nền tảng đã khấu trừ thuế tại nguồn thì cá nhân có phải thực hiện thủ tục nào với cơ quan thuế nữa không? Nếu vẫn phải kê khai thì quy trình và hình thức thực hiện cụ thể ra sao?

Luật Kế toán năm 2015 quy định “đơn vị kế toán” bao gồm “tổ chức, đơn vị sự nghiệp không sử dụng ngân sách nhà nước”. Tuy nhiên, cách hiểu về cụm từ này hiện vẫn chưa thống nhất, dẫn tới lúng túng trong quá trình áp dụng. Hiện có hai cách hiểu phổ biến. Thứ nhất, "tổ chức" được hiểu theo nghĩa độc lập, bao gồm mọi tổ chức không sử dụng ngân sách nhà nước. Thứ hai, cụm từ "tổ chức, đơn vị sự nghiệp" được hiểu là các đơn vị sự nghiệp do Nhà nước thành lập nhưng thực hiện cơ chế tự chủ tài chính. Tôi đề nghị cơ quan có thẩm quyền làm rõ cách hiểu chính thức nhằm làm căn cứ xác định nghĩa vụ tổ chức bộ máy kế toán, lập báo cáo tài chính và thực hiện đúng quy định pháp luật trong các giao dịch tài chính.

Tôi công tác tại đơn vị sự nghiệp nhóm 3 (tự chủ 10%-30%). Thực hiện Thông tư số 107/2017/TT-BTC về hướng dẫn chế độ kế toán hành chính sự nghiệp, đơn vị bà đã hạch toán mua tài sản cố định từ nguồn thu dịch vụ. Cụ thể: Mua tài sản cố định: Nợ TK 211/có TK 112 (không qua TK 366); trích khấu hao/hao mòn tài sản cố định: Nợ TK 154/có TK214. Năm 2025, áp dụng Thông tư số 24/2024/TT-BTC hướng dẫn chế độ kế toán hành chính sự nghiệp, đối với số khấu hao tài sản cố định trong kỳ, phải bổ sung vào quỹ Phát triển hoạt động sự nghiệp của đơn vị theo cơ chế tài chính, đơn vị bà Lan thực hiện kết chuyển từ TK 421 sang TK 431 (bút toán Nợ TK 421/có TK 431). Vì giá trị còn lại của tài sản cố định được hình thành từ nguồn thu dịch vụ từ ngày 31/12/2024 trở về trước không dư có trên TK 366, do vậy, khi chuyển đổi số dư theo Thông tư số 24/2024/TT-BTC không có số dư trên TK 421 - Thặng dư thâm hụt lũy kế, dẫn đến thời điểm 31/12/2025 đơn vị bà Lan không có nguồn để kết chuyển chi phí khấu hao tài sản cố định từ nguồn thu dịch vụ bổ sung vào quỹ Phát triển hoạt động sự nghiệp. Đề nghị Bộ Tài chính hướng dẫn bút toán hạch toán để đơn vị có cơ sở thực hiện.

Theo quy định hiện hành, HĐND cấp tỉnh có thẩm quyền quyết định mức thu, miễn, giảm, quản lý và sử dụng các khoản phí, lệ phí thuộc địa phương quản lý; còn UBND cấp tỉnh có trách nhiệm trình HĐND quyết định và tổ chức thực hiện. Tuy nhiên, một số địa phương dự kiến ban hành nghị quyết theo hướng HĐND quy định mức thu theo khung và giao UBND tỉnh quyết định mức thu cụ thể. Tôi xin hỏi, việc giao thẩm quyền như trên có phù hợp với Luật Phí và lệ phí và Luật Ngân sách nhà nước hay không?

Công ty tôi có ngành nghề chính là bán buôn gỗ cây, gỗ chế biến có nguồn gốc hợp pháp. Công ty mua gỗ thô từ các chủ rừng, sau đó xử lý cắt tạo thành sản phẩm kích thước theo yêu cầu của khách hàng. Xin hỏi, sản phẩm công ty của tôi sản xuất có thuộc đối tượng sản phẩm khác từ gỗ áp dụng thuế suất 10% không, hay sản phẩm thuộc đối tượng sơ chế thông thường và không chịu thuế?

Doanh nghiệp tôi thành lập tháng 6/2025, đáp ứng điều kiện doanh nghiệp nhỏ và vừa theo Nghị định số 80/2021/NĐ-CP về vốn, lao động và doanh thu. Tuy nhiên, người đại diện pháp luật đồng thời là cổ đông góp vốn lớn nhất vẫn đang đứng tên một hộ kinh doanh hoạt động từ trước và đến đầu năm 2026 mới giải thể. Tôi xin hỏi, doanh nghiệp của tôi có bị loại khỏi diện được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp 3 năm theo Nghị định số 20/2026/NĐ-CP hay không? Nếu đang được hưởng ưu đãi miễn, giảm thuế nhưng các năm sau phát triển vượt quy mô doanh nghiệp vừa thì có tiếp tục được hưởng ưu đãi không? Trường hợp doanh nghiệp thành lập năm 2025, hoạt động dưới 12 tháng và bị lỗ, nếu muốn chọn bắt đầu miễn thuế từ kỳ tính thuế năm 2026 thì có phải đăng ký với cơ quan thuế hay không, thủ tục thực hiện thế nào?

Công ty tôi hoạt động trong lĩnh vực logistics. Công ty phát sinh các khoản chi phí tại nước ngoài theo điều kiện EXW (Ex Works - Giao tại xưởng) bao gồm: phí vận chuyển nội địa nước ngoài, phí nâng hạ, phí làm hàng tại kho người bán,…Các chi phí nêu trên do đối tác nước ngoài cung cấp dịch vụ và công ty tôi thanh toán. Sau đó, công ty thực hiện thu lại các khoản chi phí này từ khách hàng tại Việt Nam (có thể cộng gộp hoặc tách riêng trên hóa đơn). Tôi xin hỏi, các khoản chi phí EXW phát sinh tại nước ngoài nhưng thu lại từ khách hàng trong nước có thuộc đối tượng chịu thuế giá trị gia tăng tại Việt Nam hay không? Trường hợp thuộc đối tượng chịu thuế, mức thuế suất áp dụng là 0%, 8%, hay 10%? Điều kiện để áp dụng thuế suất (nếu có) theo quy định hiện hành là gì?