Tài chính – Ngân hàng – Công Thương

Theo Điều 26 Nghị định số 253/2026/NĐ-CP, khoản tiền lương, tiền công làm việc ban đêm, làm thêm giờ, lương, tiền công trả cho những ngày không nghỉ phép được miễn thuế thu nhập cá nhân. Tuy nhiên, tại khoản 2 Điều 26 quy định, khoản tiền nêu trên chỉ được miễn thuế khi áp dụng cho trường hợp mất việc, thôi việc theo quy định tại khoản 3 Điều 113 Bộ luật Lao động và quy định của Luật Cán bộ công chức, Luật Viên chức. Tôi xin hỏi, vậy đối với những người đang làm việc tại doanh nghiệp, khoản tiền này có được miễn thuế toàn bộ hay không? Ngoài ra, tại khoản 3 Điều 26 quy định: "Trường hợp tiền lương, tiền công làm việc ban đêm, làm thêm giờ, tiền lương, tiền công trả cho những ngày không nghỉ phép vượt mức quy định của pháp luật thì phần vượt mức tính vào thu nhập chịu thuế của cá nhân". Vậy mức quy định được miễn thuế là bao nhiêu?

Công ty tôi kinh doanh dịch vụ khám chữa bệnh, xuất hóa đơn khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối với cơ quan thuế. Khi tới khám chữa bệnh, có một số bệnh nhân chỉ cung cấp thông tin họ và tên, địa chỉ, số điện thoại, không cung cấp số căn cước công dân (số định danh cá nhân). Tôi xin hỏi, nếu khách hàng không cung cấp đầy đủ thông tin thì trên hóa đơn công ty tôi sẽ ghi "Bán hàng cho người tiêu dùng" hay ghi theo thông tin khách hàng đã cung cấp và căn cước công dân để trống? Nếu trường hợp ghi "bán hàng cho người tiêu dùng" thì rất khó cho công tác quản lý hồ sơ bệnh án của người bệnh vì trên hóa đơn không có thông tin của khách hàng.

Năm 1988, bố mẹ tôi được ông bà nội cho thửa đất diện tích 1.757 m2 và đã xây dựng nhà ở ổn định tại đây. Đến tháng 11/1998, theo quy định tại Nghị định số 60/CP, bố mẹ tôi được cấp 02 giấy chứng nhận (GCN) riêng biệt trên cùng một khu đất: GCN thứ nhất: Quyền sở hữu nhà ở và quyền sử dụng đất ở đối với thửa đất số 1111 (diện tích 100 m2 đất ở và nhà cấp 4). GCN thứ hai: Quyền sử dụng đất đối với thửa đất số 1112 (diện tích 1.657 m2 đất trồng cây lâu năm). Đáng chú ý, trên sơ đồ của thửa đất này có thể hiện vị trí của thửa 1111 và có ghi chú chữ "Thổ cư". Đến năm 2004, bố mẹ tặng cho tôi 184 m2 đất (tách ra từ thửa đất trồng cây lâu năm số 1112 nêu trên). Thửa đất mới này được UBND quận cấp GCN ngày 28/12/2004, ký hiệu thửa số 183, tờ bản đồ số 65. Hiện nay, tôi có nhu cầu chuyển mục đích sử dụng đất từ đất trồng cây lâu năm sang đất ở đối với thửa đất số 183 này. Tôi xin hỏi, trường hợp của tôi có thuộc đối tượng được giảm tiền chuyển mục đích sử dụng đất theo quy định tại điểm c khoản 2 Điều 10 Nghị quyết số 254/2025/QH15 và Nghị định số 50/2026/NĐ-CP hay không?

Tại điểm b khoản 4 Phụ lục của Nghị định số 254/2026/NĐ-CP quy định: "Trường hợp người mua là người tiêu dùng cung cấp tên, địa chỉ, số định danh cá nhân thì trên hóa đơn phải thể hiện tên, địa chỉ, số định danh cá nhân... trường hợp người mua không cung cấp tên, địa chỉ, số định danh cá nhân thì trên hóa đơn thể hiện rõ "Bán cho người tiêu dùng"". Tôi xin hỏi, đối với khách lẻ chỉ cung cấp tên, địa chỉ thì trường hợp này cách xuất nội dung người mua thế nào là hợp lệ?

Tôi công tác tại Trung tâm Kỹ thuật Tiêu chuẩn Đo lường Chất lượng (đơn vị sự nghiệp công lập tự chủ 100% tài chính, thuộc Sở Khoa học và Công nghệ tỉnh). Đơn vị hiện đang thực hiện chế độ kế toán theo Thông tư số 24/2024/TT-BTC. Đầu năm, đơn vị tôi được cấp trên giao dự toán chi ngân sách nhà nước để cung cấp dịch vụ sự nghiệp công (Loại 100, Khoản 108, Mã nguồn 12). Khi nhận dự toán, đơn vị ghi Nợ TK 00821; khi rút dự toán chi, đơn vị hạch toán vào TK 611/511, đồng thời ghi Có TK 008. Tuy nhiên, khi kiểm tra báo cáo tài chính, cơ quan cấp trên yêu cầu đơn vị sửa lại cách hạch toán sang TK 642/5312. Theo tôi, việc điều chỉnh này chưa phù hợp với tính chất của nguồn giao dự toán. Tôi đề nghị Bộ Tài chính hướng dẫn cách hạch toán đúng quy định.

Hộ kinh doanh của tôi chuyên mua lợn, gà từ những hộ nông dân về để giết mổ và bán lại thịt tươi sống cho các quán ăn, mối chợ. Khi thu mua mặt hàng lợn, gà từ hộ nông dân thì mặt hàng là đối tượng không chịu thuế. Tôi xin hỏi, khi hộ kinh doanh của tôi mổ và phân phối lại mặt hàng thịt tươi sống thì có phải chịu thuế giá trị gia tăng không, hay chỉ chịu 0,5% thuế thu nhập cá nhân? Trường hợp hộ kinh doanh thu mua lợn, gà về mổ và bán thịt tươi sống thì sản phẩm chỉ là sản phẩm sơ chế, thuế giá trị gia tăng là 1% trên doanh thu có đúng không? Nếu mua lợn, gà về tự chăn nuôi sau đó đem mổ thì có được miễn thuế giá trị gia tăng và thu nhập cá nhân không?

Hộ kinh doanh của tôi hoạt động trong lĩnh vực lập trình, phát triển phần mềm. Khách hàng là các tổ chức ở nước ngoài, thanh toán bằng ngoại tệ thông qua chuyển khoản vào tài khoản ngân hàng của tôi tại Việt Nam. Doanh thu hằng năm của hộ kinh doanh khoảng 01-03 tỷ đồng. Tôi xin hỏi, hoạt động cung cấp dịch vụ lập trình, phát triển phần mềm cho khách hàng nước ngoài của hộ kinh doanh của tôi có thuộc đối tượng chịu thuế giá trị gia tăng hay không? Hoạt động này được xác định thuộc trường hợp nào sau đây: (1) Không chịu thuế giá trị gia tăng do là dịch vụ phần mềm theo quy định của Luật Thuế giá trị gia tăng số 48/2024/QH15 và Nghị định số 181/2025/NĐ-CP; (2) Áp dụng thuế suất thuế giá trị gia tăng 0% do là dịch vụ cung cấp cho tổ chức nước ngoài, được tiêu dùng ngoài lãnh thổ Việt Nam và được thanh toán qua ngân hàng bằng ngoại tệ; (3) Phải nộp thuế giá trị gia tăng theo tỷ lệ thông thường áp dụng đối với hộ kinh doanh. Trường hợp hoạt động thuộc đối tượng quy định tại (1) hoặc (2), tôi đề nghị được hướng dẫn thêm về hồ sơ, chứng từ cần lưu giữ để chứng minh việc đáp ứng các điều kiện theo quy định của pháp luật.

Doanh nghiệp Việt Nam ký hợp đồng cung cấp dịch vụ đào tạo với công ty mẹ tại Hoa Kỳ; trong đó bên ký hợp đồng, bên thanh toán và bên nhận hóa đơn đều là công ty nước ngoài tại Hoa Kỳ; dịch vụ đào tạo được thực hiện tại Việt Nam. Tôi xin hỏi, trong trường hợp nêu trên, doanh nghiệp Việt Nam có được thỏa thuận giá trị hợp đồng bằng USD, xuất hóa đơn và nhận thanh toán bằng USD từ công ty Hoa Kỳ thông qua hệ thống ngân hàng hợp pháp tại Việt Nam hay không?

Tôi xin hỏi, trường hợp chủ đầu tư không xử lý hồ sơ thanh toán trong thời hạn 14 ngày thì nhà thầu có được yêu cầu tính lãi chậm trả đối với khoản tiền chậm thanh toán hay không? Nếu hợp đồng không có thỏa thuận về lãi chậm trả thì việc xác định mức lãi suất được thực hiện theo quy định nào? Bên cạnh đó, nếu hồ sơ mời thầu hoặc hợp đồng đã ký giữa các bên quy định thời hạn thanh toán dài hơn 14 ngày (như 30 hoặc 60 ngày), thì việc thanh toán và giải quyết tranh chấp (nếu có) được thực hiện theo thời hạn ghi trong hợp đồng hay phải áp dụng thời hạn 14 ngày theo quy định của Nghị định số 214/2025/NĐ-CP?

Trong quá trình theo dõi và tham gia các gói thầu tư vấn thiết kế xây dựng, tôi nhận thấy một thực tiễn đang diễn ra khá phổ biến là việc tách riêng công tác “lập thiết kế bản vẽ thi công và dự toán” và “lập mô hình thông tin công trình (BIM)” thành hai gói thầu độc lập. Tuy nhiên, xét về bản chất chuyên môn, công tác lập thiết kế bản vẽ thi công hoàn toàn có thể được thực hiện trực tiếp trên môi trường BIM thông qua các phần mềm chuyên ngành, trong đó mô hình thông tin công trình là nền tảng để triển khai và xuất bản hồ sơ bản vẽ. Việc này tương tự như sử dụng một công cụ soạn thảo để tạo lập và phát hành sản phẩm cuối cùng, thay vì tách rời thành hai quy trình độc lập. Theo tôi, việc phân tách thành hai gói thầu riêng biệt có thể dẫn đến một số hệ quả như: Phát sinh hai quy trình triển khai song song cho cùng một mục tiêu đầu ra; tăng chi phí quản lý, thẩm tra, nghiệm thu do tồn tại hai bộ hồ sơ độc lập; tiềm ẩn nguy cơ không đồng bộ giữa mô hình BIM và hồ sơ thiết kế; có thể hạn chế sự tham gia của các nhà thầu có năng lực triển khai tích hợp BIM trong thiết kế. Trên cơ sở đó, tôi đề nghị cơ quan chức năng xem xét và có ý kiến hướng dẫn về tính phù hợp của việc tách riêng hai nội dung nêu trên thành các gói thầu độc lập theo quy định hiện hành.

Tôi làm việc theo hợp đồng cho một công ty tại Việt Nam. Ngoài thu nhập từ tiền lương, tiền công đã được khấu trừ thuế hằng tháng, tôi dự định dùng vốn cá nhân để đầu tư giao dịch ngoại hối (Forex) trên các sàn quốc tế. Tôi xin hỏi, cá nhân cư trú tại Việt Nam có được phép mở tài khoản và giao dịch Forex trên sàn nước ngoài không; nếu có thì cần điều kiện pháp lý gì? Khoản lợi nhuận phát sinh từ giao dịch Forex nước ngoài có phải nộp thuế thu nhập cá nhân tại Việt Nam không? Nếu có, khoản này thuộc loại thu nhập nào, cách tính và kê khai quyết toán thuế ra sao, cá nhân tự nộp hay có tổ chức khấu trừ thay?