Tài chính – Ngân hàng – Công Thương

Cá nhân có địa chỉ cư trú tại tỉnh A, đồng thời có 30 nguồn thu nhập tại tỉnh A, mỗi nguồn 100 triệu đồng/năm. Ngoài ra, cá nhân có 5 nguồn thu nhập tại tỉnh B, trong đó có 1 nguồn thu nhập 600 triệu đồng/năm (đã đóng bảo hiểm và được giảm trừ bản thân, không có người phụ thuộc). Cuối năm, cá nhân tự quyết toán thuế thu nhập cá nhân theo mẫu 02/QT-TNCN. Tôi xin hỏi, cá nhân này phải nộp hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân tại cơ quan thuế tỉnh A hay tỉnh B?

Trong tháng, nhân viên công ty mua hàng hóa, dịch vụ của nhiều đơn vị, mỗi hóa đơn đều dưới 5 triệu đồng. Cuối tháng, nhân viên gộp các hóa đơn này vào một đề nghị thanh toán, tổng giá trị vượt 5 triệu đồng và công ty thanh toán bằng tiền mặt cho nhân viên. Tôi xin hỏi, các chi phí nêu trên có được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp không?

Tôi xin hỏi, sinh viên ký hợp đồng lao động 1 năm, thu nhập khoảng 4 triệu đồng/tháng có bị khấu trừ thuế TNCN 10% theo Thông tư số 111/2013/TT-BTC hay không? Nếu không thuộc diện khấu trừ 10%, thuế TNCN, trường hợp này được tính theo phương pháp nào và với mức thu nhập hiện tại thì có phải nộp thuế hay không?

Tôi tham khảo khoản 3 Điều 16 Nghị định số 30/2007/NĐ-CP, người trúng thưởng xổ số có thể nhận tiền mặt hoặc chuyển khoản. Trong khi đó, Nghị định số 320/2025/NĐ-CP quy định khoản chi có giá trị từ 5 triệu đồng trở lên phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt. Tôi xin hỏi, trường hợp người trúng thưởng xổ số từ 5 triệu đồng trở lên có bắt buộc phải nhận tiền qua hình thức chuyển khoản hay không?

Tôi là chủ hộ kinh doanh chuyên về lập trình máy tính (mã ngành 6201), lập trình phần mềm và phát hành ứng dụng trên các nền tảng như kho ứng dụng trên điện thoại. Theo Nghị định số 68/2026/NĐ-CP, hộ kinh doanh của tôi hiện thuộc diện quản lý nhóm 3. Nghị định số 68/2026/NĐ-CP đang áp dụng cơ chế quản lý chung cho các loại hình hộ kinh doanh nhóm 3. Tuy nhiên, lập trình phần mềm là sản phẩm trí tuệ, được tạo ra từ chất xám, không có hóa đơn đầu vào vật lý như ngành thương mại, ăn uống. Toàn bộ quá trình lập trình cho đến phát hành sản phẩm không thể ghi nhận bằng hóa đơn được. Về phương pháp tính thuế thu nhập cá nhân, theo Thông tư số 40/2021/TT-BTC, cá nhân kinh doanh trong lĩnh vực dịch vụ công nghệ thông tin/phần mềm nộp thuế theo tỷ lệ 2% trên doanh thu. Tôi xin hỏi, đối với ngành lập trình phần mềm, ở thời điểm hiện tại, phương pháp tính thuế thu nhập cá nhân sẽ áp dụng theo tỷ lệ 2% doanh thu hay phải áp dụng biểu thuế theo nhóm? Đề nghị cơ quan chức năng xem xét, có chính sách thuế phù hợp với ngành nghề sản xuất phần mềm để các hộ kinh doanh trong lĩnh vực này yên tâm phát triển, bảo đảm công bằng, phù hợp với đặc thù của nền kinh tế số.

Thửa đất của tôi có tổng diện tích 667 m², trong đó đã có 300 m² đất ở và 367 m² đất trồng cây lâu năm. Nay, tôi xin chuyển thêm 200 m² đất trồng cây lâu năm sang đất ở, trong khi hạn mức giao đất ở tại địa phương là 200 m². Theo tôi tham khảo quy định tại Nghị quyết số 254/2025/QH15 của Quốc hội và Nghị định số 50/2026/NĐ-CP của Chính phủ khi chuyển mục đích sử dụng đất thì đối với thửa đất có vườn, ao trong cùng thửa đất có đất ở, khi được phép chuyển sang đất ở thì tiền sử dụng đất được tính theo tỷ lệ (30%, 50%...) căn cứ hạn mức giao đất ở tại địa phương. Tôi xin hỏi, khi tính tiền sử dụng đất đối với 200 m² chuyển mục đích, toàn bộ diện tích này có được tính trong hạn mức (áp dụng mức 30%) hay phải trừ đi 300 m² đất ở đã được công nhận trước đó để xác định phần diện tích còn trong hạn mức?

Trong quá trình kinh doanh, công ty tôi phát hành 8 voucher (mệnh giá 1 triệu đồng/voucher), khách hàng đã thanh toán đủ 8 triệu đồng. Theo điều khoản sử dụng đã được công bố, voucher hết hạn được xem là đã sử dụng và không hoàn tiền. Nhưng trên thực tế, 1 voucher đã sử dụng và xuất hóa đơn, 7 voucher còn lại đã hết hạn nhưng khách hàng chưa sử dụng. Tôi xin hỏi, công ty tôi có phải xuất hóa đơn đối với 7 voucher hết hạn hay không? Nếu có, nội dung trên hóa đơn cần thể hiện như thế nào?

Tôi có thu nhập làm thêm giờ trong tháng 12/2025 nhưng được chi trả vào tháng 01/2026. Tôi xin hỏi, trường hợp doanh nghiệp đã khấu trừ thuế đối với khoản thu nhập này, người lao động có được miễn thuế theo quy định mới hay không và cần xử lý như thế nào?

Tôi đã mua 120 m² đất từ năm 1998 do thôn bán, có phiếu thu tiền và biên bản giao đất. Tuy nhiên, sau đó được xác định đây là trường hợp giao đất trái thẩm quyền. Đến năm 2023, địa phương hướng dẫn tôi làm thủ tục cấp Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất; hồ sơ đã được cơ quan thanh tra xem xét và có kết luận vào tháng 9/2025. Tôi xin hỏi, khi được cấp Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất đối với thửa đất nêu trên, số tiền tôi đã nộp trước đây theo phiếu thu có được trừ vào tiền sử dụng đất phải nộp hay không? Tôi có phải nộp thêm tiền sử dụng đất theo quy định hiện hành hay không?

Chương trình tài chính vi mô Anh Chị Em (ACE) do tổ chức phi chính phủ Entrepreneurs du Monde (Pháp) triển khai tại địa phương từ năm 2007 đã hỗ trợ hiệu quả sinh kế cho người nghèo và các nhóm yếu thế. Tuy nhiên, từ ngày 19/10/2025, chương trình buộc phải tạm ngừng hoạt động do Giấy chứng nhận đăng ký chương trình tài chính vi mô đã hết hạn và chưa được gia hạn, trong khi chưa có văn bản hướng dẫn mới thay thế Quyết định số 20/2017/QĐ-TTg. Việc gián đoạn này đã ảnh hưởng trực tiếp đến hàng nghìn người dân nghèo, làm đứt gãy nguồn vốn nhỏ phục vụ sản xuất, sinh kế, đồng thời tác động tiêu cực đến an sinh xã hội và việc làm của lao động địa phương. Tôi đề nghị các cơ quan có thẩm quyền xem xét, cho phép Chương trình ACE tiếp tục hoạt động trong giai đoạn chuyển tiếp cho đến khi Nghị định mới của Chính phủ được ban hành, nhằm bảo đảm tính liên tục của chính sách và quyền lợi của người dân.

Hộ kinh doanh của tôi đang áp dụng phương pháp tính thuế thu nhập cá nhân theo thuế suất nhân (x) doanh thu từ tháng 7/2025. Trong năm 2025, doanh thu của hộ kinh doanh vượt 03 tỷ đồng. Tuy nhiên, sang năm 2026, tôi ước tính doanh thu sẽ dưới 03 tỷ đồng. Tôi xin hỏi, tôi có thể tiếp tục được áp dụng phương pháp tính thuế thu nhập cá nhân theo tỷ lệ % trên doanh thu hay bắt buộc phải chuyển sang phương pháp tính theo thu nhập tính thuế (doanh thu trừ chi phí) nhân (x) thuế suất?