Tài chính – Ngân hàng – Công Thương

Thời gian vừa qua, các doanh nghiệp ngành sắn rất lúng túng trong việc áp dụng mức thuế giá trị gia tăng của mặt hàng bã sắn sấy khô, sắn lát khô (mặt hàng nông sản được dùng trong thức ăn chăn nuôi). Nguyên nhân là mỗi cơ quan thuế lại có hướng dẫn và áp dụng khác nhau, với các mức thuế suất như 10% (hiện tại là 8% cho đến hết ngày 31/12/2026), 5%, hoặc "không chịu thuế" đối với cùng một mặt hàng. Trước thực trạng trên, để tạo điều kiện thuận lợi và bảo đảm sự thống nhất trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế của các doanh nghiệp, tôi đề nghị cơ quan chức năng sớm có hướng dẫn cụ thể, rõ ràng về thuế suất thuế giá trị gia tăng áp dụng đối với mặt hàng bã sắn sấy khô và sắn lát khô khi dùng làm thức ăn chăn nuôi.

Đơn vị tôi là cơ quan chi trả thu nhập, khi tiếp nhận hồ sơ đăng ký người phụ thuộc là cha/mẹ đẻ, cha/mẹ vợ/chồng đã hết tuổi lao động, yêu cầu người nộp thuế cung cấp hồ sơ gồm: Mẫu đăng ký người phụ thuộc (mẫu 07/ĐK-NPT-TNCN), Căn cước công dân của người phụ thuộc, giấy tờ chứng minh mối quan hệ, giấy tờ chứng minh người phụ thuộc không có thu nhập hoặc thu nhập dưới 1.000.000 đồng/tháng. Tuy nhiên, sau ngày 1/7/2025, do UBND cấp xã không còn xác nhận thu nhập, việc hoàn thiện hồ sơ gặp vướng mắc. Tôi đề nghị cơ quan chức năng hướng dẫn: cơ sở pháp lý để xác định người phụ thuộc trong trường hợp không có xác nhận thu nhập; hướng xử lý hồ sơ hợp lệ để bảo đảm quyền lợi của người nộp thuế và trách nhiệm của đơn vị chi trả khi bị kiểm tra, thanh tra.

Theo khoản 1 Điều 1 Thông tư số 27/2025/TT-BTC, các dự án sử dụng vốn nhà nước ngoài đầu tư công gồm nhiều nhóm, trong đó có: "Dự án của Quỹ tài chính nhà nước ngoài ngân sách theo Luật Ngân sách nhà nước". Tôi xin hỏi, khái niệm "dự án của Quỹ tài chính nhà nước ngoài ngân sách" được hiểu theo nghĩa nào sau đây: là dự án đầu tư sử dụng phần tích lũy để chi đầu tư của Quỹ tài chính nhà nước ngoài ngân sách? Là dự án/nhiệm vụ đầu tư hình thành và triển khai bằng nguồn vốn của các Quỹ tài chính nhà nước ngoài ngân sách, nhằm thực hiện mục tiêu theo quy định pháp luật chuyên ngành và điều lệ từng Quỹ, như đã nêu tại khoản 19 Điều 4 Luật Ngân sách nhà nước 2015?

Tôi muốn đăng ký giảm trừ gia cảnh cho mẹ ruột, tuy nhiên mẹ tôi hiện sống ở quê, không cùng hộ khẩu và không sống chung với tôi. Trong Mẫu 07/XN-NPT-TNCN ban hành kèm theo Thông tư số 80/2021/TT-BTC không có mục "không sống cùng". Tôi xin hỏi, trong trường hợp này, tôi cần khai báo và chứng minh thế nào để được giảm trừ gia cảnh hợp lệ?

Tôi đang làm việc tại cơ quan nhà nước với thu nhập 12 triệu đồng/tháng và có 2 con học THCS được giảm trừ gia cảnh. Từ tháng 8/2025, tôi làm thêm ngoài giờ tại công ty X với thu nhập 5 triệu đồng/tháng. Xin hỏi, khoản thu nhập từ công ty X có phải nộp thuế thu nhập cá nhân không, cách tính thuế thế nào? Tôi có được đăng ký giảm trừ gia cảnh cho mỗi con ở hai nơi làm việc khác nhau hay không (mỗi nơi một con)?

Trong quá trình nghiên cứu các quy định pháp luật về trung gian thanh toán, đặc biệt là dịch vụ hỗ trợ thu, chi hộ tại Nghị định số 52/2024/NĐ-CP, Thông tư số 15/2024/TT-NHNN và Thông tư số 40/2024/TT-NHNN, tôi nhận thấy các văn bản này không có quy định hạn chế việc ngân hàng trở thành khách hàng sử dụng dịch vụ hỗ trợ thu, chi hộ của tổ chức cung ứng dịch vụ trung gian thanh toán. Tuy nhiên, tại Phụ lục 4 Công văn số 8396/NHNN-TT của Ngân hàng Nhà nước, lại có nội dung: "Ngân hàng không thể đóng vai trò là đơn vị chấp nhận thanh toán cho tổ chức cung ứng dịch vụ trung gian thanh toán". Theo tôi, cách giải thích này không thống nhất với tinh thần và nội dung của các văn bản quy phạm pháp luật nêu trên. Do đó, tôi đề nghị cơ quan chức năng làm rõ, bảo đảm tính thống nhất của hệ thống pháp luật, cụ thể về các vấn đề: cá nhân không kinh doanh có được coi là khách hàng sử dụng dịch vụ hỗ trợ thu, chi hộ của tổ chức cung ứng dịch vụ trung gian thanh toán hay không? Ngân hàng (không phải là ngân hàng đang hợp tác với tổ chức cung ứng dịch vụ trung gian thanh toán để cùng cung cấp dịch vụ) có thể trở thành khách hàng sử dụng dịch vụ hỗ trợ thu, chi hộ hay không?

Thực tế hiện nay, có nhiều cách hiểu khác nhau giữa các bên cung cấp và sử dụng dịch vụ liên quan đến quyền thỏa thuận "kỳ quy ước để làm căn cứ tính lượng dịch vụ cung cấp". Cụ thể, một số ý kiến cho rằng chỉ các dịch vụ được liệt kê tại điểm a khoản 4 Điều 9 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP mới được phép thỏa thuận kỳ quy ước. Đối với các dịch vụ khác không nằm trong danh mục này, nếu thực hiện theo thời hạn tháng thì bên cung cấp dịch vụ phải lập hóa đơn vào ngày cuối cùng của tháng dương lịch, thay vì ngày kết thúc kỳ cung cấp dịch vụ theo hợp đồng. Ví dụ, dịch vụ cho thuê căn hộ được thỏa thuận thuê theo tháng, bắt đầu từ ngày 25/6/2025, nếu kỳ thuê kết thúc vào ngày 24/7/2025, thì theo cách hiểu hiện nay, doanh nghiệp bị yêu cầu phải lập hóa đơn vào ngày 30/6/2025 và ngày 31/7/2025 (ngày cuối tháng dương lịch), thay vì ngày 24/7/2025 - thời điểm thực tế hoàn thành việc cung cấp dịch vụ trong kỳ. Nhằm bảo đảm cơ sở pháp lý minh bạch trong việc xác định thời điểm hoàn thành việc cung cấp dịch vụ và lập hóa đơn, tôi đề nghị cơ quan chức năng làm rõ quy định và phạm vi áp dụng của việc thỏa thuận "kỳ quy ước" giữa bên cung cấp và bên sử dụng dịch vụ để thống nhất thực hiện, tránh hiểu sai quy định về thời điểm lập hóa đơn.

Công ty chúng tôi xin hỏi, cá nhân chuyển tiền vào tài khoản công ty rồi cung cấp thông tin công ty để xuất hóa đơn thì có được không? Hạch toán ghi nhận như thế nào? Khách hàng ký hợp đồng thuê phòng có được mở hóa đơn khởi tạo từ máy tính tiền theo bảng đối chiếu công nợ hằng tháng không? Đối với loại hình khách sạn mở hóa đơn bán ra sau ngày 1/6/2025 thì có trường hợp nào dùng hóa đơn khởi tạo từ phần mềm hóa đơn không, hay toàn bộ mở hết bằng hóa đơn khởi tạo từ máy tính tiền?

Chúng tôi sản xuất mặt hàng thức ăn chăn nuôi, thuộc đối tượng không chịu thuế, theo đó công ty không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào. Tuy nhiên, trong quá trình hoạt động, công ty chúng tôi phát sinh hàng hóa dùng làm quà biếu, quà tặng nhân viên hoặc bán phế liệu, các hoạt động này thuộc đối tượng chịu thuế GTGT đầu ra. Xin hỏi, công ty chúng tôi có được khấu trừ thuế GTGT đầu vào đối với nhưng phát sinh này không?

Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 quy định hoạt động xã hội hóa trong các lĩnh vực giáo dục - đào tạo, dạy nghề, y tế, văn hóa, thể thao, môi trường thuộc đối tượng được hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp, căn cứ theo danh mục loại hình, tiêu chí, quy mô, tiêu chuẩn do Thủ tướng Chính phủ quy định. Tôi xin hỏi, trường hợp các tổ chức, cá nhân đã được Sở Giáo dục và Đào tạo cấp phép hoạt động trung tâm ngoại ngữ, sau đó thực hiện liên kết với các trường công lập hoặc ngoài công lập để tổ chức giảng dạy ngoại ngữ tăng cường cho học sinh theo đúng quy định của pháp luật thì thu nhập từ hoạt động liên kết giảng dạy này có được xác định là thu nhập từ hoạt động xã hội hóa trong lĩnh vực giáo dục - đào tạo hay không? Để được hưởng ưu đãi thuế theo diện xã hội hóa, tổ chức hoặc cá nhân có bắt buộc phải xin xác nhận bằng văn bản của Sở Giáo dục và Đào tạo để cung cấp cho cơ quan thuế hay không?

Doanh nghiệp tôi đang gặp vướng mắc trong việc thực hiện quy định về chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt để được khấu trừ thuế giá trị gia tăng (GTGT) đầu vào. Theo hướng dẫn của cơ quan thuế địa phương, đối với hàng hóa, dịch vụ mua trả chậm, trả góp có giá trị từ 5 triệu đồng trở lên, cơ sở kinh doanh được khấu trừ thuế GTGT đầu vào nếu có hợp đồng mua bán, hóa đơn GTGT và chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt. Trường hợp chưa đến thời điểm thanh toán theo hợp đồng, cơ sở kinh doanh vẫn được khấu trừ thuế đầu vào; đến khi đến hạn thanh toán mà không có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt thì phải kê khai, điều chỉnh giảm số thuế đã khấu trừ. Tuy nhiên, thực tế phát sinh nhiều tình huống như chậm thanh toán vài ngày do cuối tuần, mất điện, trục trặc ngân hàng hoặc lý do khách quan khác, nhưng sau thời hạn hợp đồng doanh nghiệp vẫn có chứng từ thanh toán hợp lệ. Tôi xin hỏi, trường hợp sau thời hạn hợp đồng, doanh nghiệp có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt đầy đủ thì có được khấu trừ lại thuế GTGT đầu vào hay không? Nếu được, thời hạn tối đa sau ngày đến hạn thanh toán là bao nhiêu ngày? Nếu không được khấu trừ thì quy định này có thể gây bất cập, không phù hợp với thực tiễn hoạt động của doanh nghiệp, đặc biệt với các hợp đồng điện nước, dịch vụ định kỳ…