Tài chính – Ngân hàng – Công Thương

Hiện đơn vị tôi đang gặp khó khăn, không biết áp dụng mẫu hóa đơn như thế nào để chuẩn bị hồ sơ cho đúng.

Cho tôi hỏi, công ty xuất hóa đơn chung với mẫu hóa đơn GTGT điện tử đang dùng (để xuất cho khách hàng nội địa và xuất khẩu) hay phải tạo mẫu mới (vì hoạt động xuất khẩu nên hóa đơn phải có thêm tiếng nước ngoài cho khách hàng)?

Bên cạnh đó, doanh nghiệp tích hợp như thế nào giữa hóa đơn GTGT dùng để kê khai thuế và hóa đơn dùng cho đối tác nước ngoài (hay vẫn gửi cho khách hàng nước ngoài chung hồ sơ xuất khẩu thêm hóa đơn thương mại tự in)?

Ngoài ra, sau ngày 1/11/2020 do một số doanh nghiệp chưa kịp chuyển đổi lên hóa đơn điện tử thì hóa đơn giấy đầu vào có được xem là hóa đơn hợp lệ để kê khai tính thuế GTGT và TNDN không?

Điều 63 Nghị định số 63/2014/NĐ-CP quy định: "Gói thầu quy mô nhỏ là gói thầu cung cấp dịch vụ phi tư vấn, mua sắm hàng hóa có giá trị gói thầu không quá 10 tỷ đồng; gói thầu xây lắp, hỗn hợp có giá trị gói thầu không quá 20 tỷ đồng" và Điểm a Khoản 7 Điều 5 Thông tư số 10/2015/TT-BKHĐT hướng dẫn: "Hợp đồng trọn gói là loại hợp đồng cơ bản. Đối với gói thầu cung cấp dịch vụ tư vấn, dịch vụ phi tư vấn đơn giản; gói thầu xây lắp, hỗn hợp có quy mô nhỏ phải áp dụng hợp đồng trọn gói".

Cho tôi hỏi, công trình giao thông có tổng mức đầu tư 42 tỷ đồng, gói thầu xây lắp 32 tỷ đồng, chủ đầu tư sử dụng hợp đồng trọn gói phù hợp không?

Nhà thầu A khi tham dự gói thầu X mua sắm hàng hóa (một giai đoạn hai túi hồ sơ), hồ sơ dự thầu của nhà thầu A được ký tên, đóng dấu chức danh phó giám đốc nhưng nhà thầu A không đính kèm ủy quyền của giám đốc cho phó giám đốc được ký hồ sơ dự thầu. Vì vậy tổ chuyên gia đánh giá tính hợp lệ của hồ sơ dự thầu của nhà thầu X là không đạt.

Cho tôi hỏi, vậy có đúng theo quy định hiện hành không?

Theo quy định tại Điểm b, Khoản 6, Điều 8 Nghị định số 126/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 của Chính phủ quy định chi tiết một số điều của Luật Quản lý thuế (có hiệu lực từ ngày 5/12/2020): “Người nộp thuế không thuộc diện lập báo cáo tài chính quý theo quy định của pháp luật về kế toán căn cứ vào kết quả sản xuất, kinh doanh quý và các quy định của pháp luật về thuế để xác định số thuế thu nhập doanh nghiệp tạm nộp quý.

Tổng số thuế thu nhập doanh nghiệp đã tạm nộp của 03 quý đầu năm tính thuế không được thấp hơn 75% số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp theo quyết toán năm. Trường hợp người nộp thuế nộp thiếu so với số thuế phải tạm nộp 03 quý đầu năm thì phải nộp tiền chậm nộp tính trên số thuế nộp thiếu kể từ ngày tiếp sau ngày cuối cùng của thời hạn tạm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp quý 03 đến ngày nộp số thuế còn thiếu vào ngân sách nhà nước”.

Cho tôi hỏi, Nghị định này có áp dụng với 3 quý đầu năm 2020 hay không? Đơn vị tôi có số thuế thu nhập doanh nghiệp tạm nộp Quý 1, 2, 3 năm 2020 tính đến ngày 5/12/2020 thấp hơn 75% số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp theo quyết toán năm thì có bị phạt không và có phải nộp bù số thuế tạm nộp còn thiếu vào tháng 12/2020 hay không?

Trong bước lập hồ sơ yêu cầu, lựa chọn nhà thầu, tư vấn mời thầu đưa ra tiên lượng mời thầu với số lượng, quy mô, quy cách thiết bị theo đúng như dự toán đã được phê duyệt.

Tuy nhiên, tại hồ sơ đề xuất của nhà thầu có một số thiết bị đề xuất sai khác với quy mô, quy cách của hồ sơ yêu cầu, mặc khác có một số thiết bị tại hồ sơ yêu cầu mời thầu chưa rõ quy cách và nhà thầu đã đưa ra quy cách riêng mà không yêu cầu làm rõ hồ sơ mời thầu. Những sai khác thể hiện rõ giữa hồ sơ yêu cầu và hồ sơ đề xuất nhưng tư vấn chấm thầu vẫn chấm "Đạt".

Tôi xin hỏi, vậy tư vấn mời thầu và nhà thầu có vi phạm trong công tác đấu thầu không? Đơn vị tôi có đủ căn cứ để hủy kết quả đấu thầu, kết quả lựa chọn nhà thầu này không?

Trong trường hợp chủ đầu tư đã ký kết với nhà thầu này và nhà thầu đã thực hiện xong hợp đồng cung cấp thiết bị (với các quy mô, quy cách thiết bị sai khác nêu trên) thì giải quyết như thế nào?

Đơn vị tôi là bên mời thầu đang đánh giá E-HSDT một gói thầu qua mạng (có số thông báo mời thầu là xxx-00, số thông báo mời thầu sau khi sửa đổi là xxx-01 và đây là số thông báo mời thầu cuối cùng). Tuy nhiên, nhà thầu lại nộp bản scan bảo lãnh dự thầu có ghi số thông báo mời thầu là xxx-00 (theo mẫu bảo lãnh dự thầu của Thông tư số 04/2017/TT-BKHĐT). Xin hỏi, vậy bảo lãnh dự thầu của nhà thầu trên có hợp lệ hay không?

Theo quy định tại Điểm b, Khoản 6, Điều 8 Nghị định số 126/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 của Chính phủ quy định chi tiết một số điều của Luật Quản lý thuế (có hiệu lực từ ngày 5/12/2020): “Người nộp thuế không thuộc diện lập báo cáo tài chính quý theo quy định của pháp luật về kế toán căn cứ vào kết quả sản xuất, kinh doanh quý và các quy định của pháp luật về thuế để xác định số thuế thu nhập doanh nghiệp tạm nộp quý.

Tổng số thuế thu nhập doanh nghiệp đã tạm nộp của 03 quý đầu năm tính thuế không được thấp hơn 75% số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp theo quyết toán năm. Trường hợp người nộp thuế nộp thiếu so với số thuế phải tạm nộp 03 quý đầu năm thì phải nộp tiền chậm nộp tính trên số thuế nộp thiếu kể từ ngày tiếp sau ngày cuối cùng của thời hạn tạm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp quý 03 đến ngày nộp số thuế còn thiếu vào ngân sách nhà nước”.

Tôi xin hỏi, Nghị định này có áp dụng với 3 quý đầu năm 2020 hay không? Đơn vị tôi có số thuế thu nhập doanh nghiệp tạm nộp Quý 1, 2, 3 năm 2020 tính đến ngày 5/12/2020 thấp hơn 75% số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp theo quyết toán năm thì có bị phạt không và có phải nộp bù số thuế tạm nộp còn thiếu vào tháng 12/2020 hay không?