Tài chính – Ngân hàng – Công Thương

Điểm b.2 khoản 2 Điều 11 Thông tư số 111/2013/TT-BTC về căn cứ tính thuế đối với thu nhập từ chuyển nhượng vốn quy định việc tính thuế suất 0,1% dựa trên giá trị cổ phiếu bán ra là chưa phản ánh đúng bản chất của thuế thu nhập cá nhân là tính thuế dựa trên thu nhập, trong trường hợp bán lỗ, cổ phiếu vẫn bị tính thuế 0,1%. Tôi cho rằng, nên sửa đổi quy định theo hướng nhà đầu tư bị lỗ sẽ không phải chịu thuế. Bên cạnh đó, việc quy định thuế thu nhập trên lãi là 0,1% vẫn còn thấp, tôi đề xuất nên chia ra theo 2 hướng nếu tính thuế trên tính chất là cần giữ ổn định thanh khoản thị trường bằng cách sẽ tính thuế dựa trên thời gian nắm giữ cổ phiếu: nếu nắm giữ ngắn hạn (1 tuần-3 tháng) sẽ chịu mức thuế 3-5%; nắm giữ trung hạn (3 tháng-1 năm) chịu mức thuế 6-7%; nắm giữ dài hạn (trên 1 năm) chịu mức thuế 8-10%. Nếu tính thuế dựa trên giá trị của lãi bán ra sẽ tính thuế dựa trên mức % lợi nhuận của giao dịch, nếu lợi nhuận từ 10% trở xuống sẽ chịu mức thuế 3%, lợi nhuận từ 20% trở xuống chịu mức thuế 7% và lợi nhuận trên 20% sẽ chịu mức thuế 10%.

Khoản 6 Điều 5 Nghị định số 09/2018/NĐ-CP ngày 15/1/2018 của Chính phủ quy định chi tiết Luật Thương mại và Luật Quản lý ngoại thương về hoạt động mua bán hàng hóa và các hoạt động liên quan trực tiếp đến mua bán hàng hóa của nhà đầu tư nước ngoài, tổ chức kinh tế có vốn đầu tư nước ngoài tại Việt Nam thì, tổ chức kinh tế có cơ sở bán lẻ tại Việt Nam, sau khi nhận vốn góp trở thành tổ chức kinh tế có vốn đầu tư nước ngoài, tổ chức kinh tế thuộc trường hợp quy định tại điểm b và c khoản 1 Điều 23 Luật Đầu tư, phải làm thủ tục cấp Giấy phép kinh doanh, Giấy phép lập cơ sở bán lẻ. Như vậy, sau khi nhà đầu tư nước ngoài mua phần vốn góp trong doanh nghiệp bán lẻ trong nước, cơ quan nhà nước có thẩm quyền mới tiếp tục xem xét và quyết định việc cho phép cơ sở bán lẻ của doanh nghiệp được tiếp tục hoạt động hay không. Tôi cho rằng quy định nêu trên chưa hợp lý, bởi trước đó, khi nhà đầu tư nước ngoài thực hiện thủ tục góp vốn, mua cổ phần theo Luật Đầu tư, cơ quan nhà nước đã xem xét và chấp thuận. Tôi đề nghị xem xét bãi bỏ quy định tại khoản 6 Điều 5 Nghị định số 09/2018/NĐ-CP. Trường hợp cần kiểm soát, việc xem xét chấp thuận hay không chấp thuận cho cơ sở bán lẻ tiếp tục hoạt động nên được thực hiện trước khi nhà đầu tư nước ngoài tiến hành góp vốn, mua cổ phần trong doanh nghiệp Việt Nam.

Tôi đề nghị chuyển thẩm quyền xác nhận tờ khai thuế sử dụng đất nông nghiệp (Mẫu số 02/SDDNN) từ UBND cấp xã sang Văn phòng Đăng ký đất đai hoặc cơ quan Thuế cơ sở, hoặc bỏ yêu cầu xác nhận của cơ quan hành chính nhà nước (tương tự như đối với tờ khai lệ phí trước bạ) nhằm tránh phát sinh thủ tục không cần thiết, giảm khó khăn và phiền hà cho người dân.

Bố mẹ tôi có một thửa đất chưa được cấp Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất, đã thực hiện việc tặng cho vợ chồng tôi, được tòa án xác định bằng bản án có hiệu lực pháp luật. Nay, bố mẹ tôi mất, tôi thực hiện thủ tục đề nghị cấp Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất đứng tên mình. Tuy nhiên, cơ quan thuế yêu cầu tôi nộp lệ phí trước bạ với lý do chỉ được miễn trong trường hợp bố mẹ đã có Giấy chứng nhận. Tôi xin hỏi, quy định miễn lệ phí trước bạ đối với trường hợp tặng cho giữa cha mẹ và con có đặt ra điều kiện bố mẹ phải có Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất hay không? Với trường hợp thửa đất chưa được cấp Giấy chứng nhận như của tôi, tôi có thuộc diện được miễn lệ phí trước bạ hay không?

Thời gian vừa qua, các doanh nghiệp ngành sắn rất lúng túng trong việc áp dụng mức thuế giá trị gia tăng của mặt hàng bã sắn sấy khô, sắn lát khô (mặt hàng nông sản được dùng trong thức ăn chăn nuôi). Nguyên nhân là mỗi cơ quan thuế lại có hướng dẫn và áp dụng khác nhau, với các mức thuế suất như 10% (hiện tại là 8% cho đến hết ngày 31/12/2026), 5%, hoặc "không chịu thuế" đối với cùng một mặt hàng. Trước thực trạng trên, để tạo điều kiện thuận lợi và bảo đảm sự thống nhất trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế của các doanh nghiệp, tôi đề nghị cơ quan chức năng sớm có hướng dẫn cụ thể, rõ ràng về thuế suất thuế giá trị gia tăng áp dụng đối với mặt hàng bã sắn sấy khô và sắn lát khô khi dùng làm thức ăn chăn nuôi.

Đơn vị tôi là cơ quan chi trả thu nhập, khi tiếp nhận hồ sơ đăng ký người phụ thuộc là cha/mẹ đẻ, cha/mẹ vợ/chồng đã hết tuổi lao động, yêu cầu người nộp thuế cung cấp hồ sơ gồm: Mẫu đăng ký người phụ thuộc (mẫu 07/ĐK-NPT-TNCN), Căn cước công dân của người phụ thuộc, giấy tờ chứng minh mối quan hệ, giấy tờ chứng minh người phụ thuộc không có thu nhập hoặc thu nhập dưới 1.000.000 đồng/tháng. Tuy nhiên, sau ngày 1/7/2025, do UBND cấp xã không còn xác nhận thu nhập, việc hoàn thiện hồ sơ gặp vướng mắc. Tôi đề nghị cơ quan chức năng hướng dẫn: cơ sở pháp lý để xác định người phụ thuộc trong trường hợp không có xác nhận thu nhập; hướng xử lý hồ sơ hợp lệ để bảo đảm quyền lợi của người nộp thuế và trách nhiệm của đơn vị chi trả khi bị kiểm tra, thanh tra.

Theo khoản 1 Điều 1 Thông tư số 27/2025/TT-BTC, các dự án sử dụng vốn nhà nước ngoài đầu tư công gồm nhiều nhóm, trong đó có: "Dự án của Quỹ tài chính nhà nước ngoài ngân sách theo Luật Ngân sách nhà nước". Tôi xin hỏi, khái niệm "dự án của Quỹ tài chính nhà nước ngoài ngân sách" được hiểu theo nghĩa nào sau đây: là dự án đầu tư sử dụng phần tích lũy để chi đầu tư của Quỹ tài chính nhà nước ngoài ngân sách? Là dự án/nhiệm vụ đầu tư hình thành và triển khai bằng nguồn vốn của các Quỹ tài chính nhà nước ngoài ngân sách, nhằm thực hiện mục tiêu theo quy định pháp luật chuyên ngành và điều lệ từng Quỹ, như đã nêu tại khoản 19 Điều 4 Luật Ngân sách nhà nước 2015?

Tôi muốn đăng ký giảm trừ gia cảnh cho mẹ ruột, tuy nhiên mẹ tôi hiện sống ở quê, không cùng hộ khẩu và không sống chung với tôi. Trong Mẫu 07/XN-NPT-TNCN ban hành kèm theo Thông tư số 80/2021/TT-BTC không có mục "không sống cùng". Tôi xin hỏi, trong trường hợp này, tôi cần khai báo và chứng minh thế nào để được giảm trừ gia cảnh hợp lệ?

Tôi đang làm việc tại cơ quan nhà nước với thu nhập 12 triệu đồng/tháng và có 2 con học THCS được giảm trừ gia cảnh. Từ tháng 8/2025, tôi làm thêm ngoài giờ tại công ty X với thu nhập 5 triệu đồng/tháng. Xin hỏi, khoản thu nhập từ công ty X có phải nộp thuế thu nhập cá nhân không, cách tính thuế thế nào? Tôi có được đăng ký giảm trừ gia cảnh cho mỗi con ở hai nơi làm việc khác nhau hay không (mỗi nơi một con)?

Trong quá trình nghiên cứu các quy định pháp luật về trung gian thanh toán, đặc biệt là dịch vụ hỗ trợ thu, chi hộ tại Nghị định số 52/2024/NĐ-CP, Thông tư số 15/2024/TT-NHNN và Thông tư số 40/2024/TT-NHNN, tôi nhận thấy các văn bản này không có quy định hạn chế việc ngân hàng trở thành khách hàng sử dụng dịch vụ hỗ trợ thu, chi hộ của tổ chức cung ứng dịch vụ trung gian thanh toán. Tuy nhiên, tại Phụ lục 4 Công văn số 8396/NHNN-TT của Ngân hàng Nhà nước, lại có nội dung: "Ngân hàng không thể đóng vai trò là đơn vị chấp nhận thanh toán cho tổ chức cung ứng dịch vụ trung gian thanh toán". Theo tôi, cách giải thích này không thống nhất với tinh thần và nội dung của các văn bản quy phạm pháp luật nêu trên. Do đó, tôi đề nghị cơ quan chức năng làm rõ, bảo đảm tính thống nhất của hệ thống pháp luật, cụ thể về các vấn đề: cá nhân không kinh doanh có được coi là khách hàng sử dụng dịch vụ hỗ trợ thu, chi hộ của tổ chức cung ứng dịch vụ trung gian thanh toán hay không? Ngân hàng (không phải là ngân hàng đang hợp tác với tổ chức cung ứng dịch vụ trung gian thanh toán để cùng cung cấp dịch vụ) có thể trở thành khách hàng sử dụng dịch vụ hỗ trợ thu, chi hộ hay không?

Thực tế hiện nay, có nhiều cách hiểu khác nhau giữa các bên cung cấp và sử dụng dịch vụ liên quan đến quyền thỏa thuận "kỳ quy ước để làm căn cứ tính lượng dịch vụ cung cấp". Cụ thể, một số ý kiến cho rằng chỉ các dịch vụ được liệt kê tại điểm a khoản 4 Điều 9 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP mới được phép thỏa thuận kỳ quy ước. Đối với các dịch vụ khác không nằm trong danh mục này, nếu thực hiện theo thời hạn tháng thì bên cung cấp dịch vụ phải lập hóa đơn vào ngày cuối cùng của tháng dương lịch, thay vì ngày kết thúc kỳ cung cấp dịch vụ theo hợp đồng. Ví dụ, dịch vụ cho thuê căn hộ được thỏa thuận thuê theo tháng, bắt đầu từ ngày 25/6/2025, nếu kỳ thuê kết thúc vào ngày 24/7/2025, thì theo cách hiểu hiện nay, doanh nghiệp bị yêu cầu phải lập hóa đơn vào ngày 30/6/2025 và ngày 31/7/2025 (ngày cuối tháng dương lịch), thay vì ngày 24/7/2025 - thời điểm thực tế hoàn thành việc cung cấp dịch vụ trong kỳ. Nhằm bảo đảm cơ sở pháp lý minh bạch trong việc xác định thời điểm hoàn thành việc cung cấp dịch vụ và lập hóa đơn, tôi đề nghị cơ quan chức năng làm rõ quy định và phạm vi áp dụng của việc thỏa thuận "kỳ quy ước" giữa bên cung cấp và bên sử dụng dịch vụ để thống nhất thực hiện, tránh hiểu sai quy định về thời điểm lập hóa đơn.