Tài chính – Ngân hàng – Công Thương

Tôi công tác tại Ban quản lý dự án, là đơn vị sự nghiệp công lập thuộc Sở. Tháng 6/2023, Ban quản lý dự án có 2 trường hợp được biệt phái làm việc tại phòng chuyên môn thuộc Sở. Xin hỏi, đối với 2 trường hợp viên chức nêu trên khi biệt phái thì thu nhập tăng thêm có được hưởng từ quỹ thu nhập tăng thêm của Ban quản lý dự án hay không? Tiền lương làm thêm giờ do cơ quan nào chi trả (do Ban quản lý dự án hay Sở)?

Công ty tôi sản xuất thuốc bảo vệ thực vật. Vừa qua, công ty có sản xuất thành phẩm 1 lô sản phẩm thuốc bảo vệ thực vật, đã thực hiện dán nhãn hàng hóa và chuẩn bị đưa ra lưu thông trên thị trường. Tuy nhiên, sau khi kiểm tra, công ty tôi phát hiện đối tác in nhãn hàng hóa đã in một số thông tin trên nhãn hàng hóa bằng phông chữ không đúng quy định. Xin hỏi, nếu công ty tôi vẫn đưa hàng hóa ra thị trường thì có vi phạm hay không và bị xử phạt như thế nào?

Tôi là chủ hộ kinh doanh, ngành nghề kinh doanh gia công sản phẩm điện tử. Hộ của tôi nhận toàn bộ nguyên, vật liệu của bên đặt gia công để thực hiện các công đoạn quấn, cắt chân, đo điện... rồi giao trả sản phẩm cho bên đặt gia công và hưởng tiền công. Khi xuất hóa đơn từng lần (hằng tháng), cơ quan thuế tính thuế suất là 7% (5% thuế giá trị gia tăng, 2% thuế thu nhập cá nhân). Tuy nhiên, tôi được biết, tại Thông tư số 40/2021/TT-BTC ngày 1/6/2021 của Bộ Tài chính thì ngành nghề sản xuất, gia công, chế biến sản phẩm hàng hoá chịu thuế suất 4,5% (3% thuế giá trị gia tăng, 1,5% thuế thu nhập cá nhân). Xin hỏi, hộ kinh doanh của tôi chịu thuế suất như thế nào là đúng?

Tôi được cơ quan cử đi học thạc sĩ. Khi đóng học phí tôi có yêu cầu nhà trường ghi hóa đơn để thanh toán nhưng chỉ được cung cấp biên lai thu tiền tự in theo mẫu C45-BB Thông tư số 107/2017/TT-BTC. Biên lai tự in không phải biên lai điện tử nên không tra cứu được. Tôi xin hỏi, nhà trường không cấp hóa đơn mà chỉ in biên lai thu tiền học phí cho tôi như vậy có đúng không? Biên lai này có giá trị thanh toán như hóa đơn tại cơ quan không?

Hộ kinh doanh của tôi kinh doanh ngành nghề dịch vụ, lao động dưới 10 người. Hộ của tôi đóng thuế khoán hằng tháng đầy đủ. Nay tôi muốn lựa chọn nộp thuế theo phương pháp kê khai vì phương pháp này phù hợp với tôi, làm giảm chi phí đi lại, thuận lợi hơn trong công việc lập hóa đơn điện tử để giao cho khách hàng. Đề nghị cơ quan thuế hướng dẫn về vấn đề này.

Công ty tôi thực hiện một số hoạt động quảng cáo cho các sản phẩm, dịch vụ, chương trình khuyến mại. Công ty có in nội dung quảng cáo trên standee đặt ở trong và trước cửa của cửa hàng, dán decal tại kính của cửa hàng để khách hàng có thể biết đến các sản phẩm mới, chương trình khuyến mại mới đang diễn ra. Theo tôi, standee và decal dán kính là phương tiện quảng cáo khác theo quy định tại Khoản 8 Điều 17 Luật Quảng cáo. Theo Điều 29 Luật Quảng cáo, công ty của tôi chỉ phải làm thủ tục thông báo đối với băng-rôn và bảng quảng cáo. Tôi cũng đã tìm hiểu quy định tại địa phương thì Quy chế quản lý hoạt động quảng cáo ngoài trời trên địa bàn TP. Hà Nội theo Quyết định số 01/2016/QĐ-UBND cũng không có quy định yêu cầu thủ tục thông báo đối với standee, decal dán trên cửa kính cửa hàng. Xin hỏi, công ty tôi có bắt buộc phải làm thủ tục thông báo sản phẩm quảng cáo trên standee đặt tại cửa hàng và decal dán trên cửa kính cửa hàng không? Ngoài ra, công ty tôi cũng thực hiện in quảng cáo sản phẩm, dịch vụ và chương trình khuyến mại trên băng rôn ngang/dọc treo tại cửa hàng. Luật Quảng cáo và Quyết định số 01/2016/QĐ-UBND không có quy định cấm doanh nghiệp quảng cáo sản phẩm, dịch vụ trên băng-rôn ngang/dọc treo tại cửa hàng. Xin hỏi, công ty tôi có được quảng cáo sản phẩm, dịch vụ và chương trình khuyến mại trên băng rôn ngang/dọc treo tại cửa hàng không? Theo quy định tại Điều 16 Quyết định số 01/2016/QĐ-UBND, số lượng biển hiệu giới hạn là 1 biển hiệu. Tuy nhiên, công ty tôi có một số cửa hàng nằm ở vị trí góc giao lộ, có 2-3 mặt tiền liền kề nhau. Theo đó, giới hạn 1 biển hiệu này gây khó khăn cho công ty, như khách hàng không nhận diện được vị trí cửa hàng. Luật Quảng cáo cũng không quy định giới hạn số lượng biển hiệu. Xin hỏi, công ty tôi có thể lắp đặt nhiều hơn 1 biển hiệu theo mặt tiền cửa hàng không?

Trong năm 2023, tôi có cho một công ty thuê nhà làm văn phòng, giá thuê là 8 triệu đồng/tháng (96 triệu đồng/năm). Trong năm, tôi chỉ có hoạt động cho thuê này. Công ty thuê nhà của tôi đề nghị tôi đăng ký mã số thuế của hộ kinh doanh và kê khai hoạt động cho thuê nhà. Theo tôi tìm hiểu, hoạt động cho thuê tài sản dưới 100 triệu đồng/năm là đối tượng không chịu thuế giá trị gia tăng (GTGT) và không phải là đối tượng chịu thuế thu nhập cá nhân (TNCN). Như vậy, tôi không phải đăng ký mã số thuế của hộ kinh doanh và nộp hồ sơ khai thuế. Xin hỏi, trường hợp cho thuê tài sản có doanh thu 100 triệu đồng/năm trở xuống có phải đăng ký thuế và kê khai thuế GTGT, thuế TNCN không?

Công ty chúng tôi có 100% vốn đầu tư nước ngoài, chuyên sản xuất máy móc, thiết bị tự động hóa đồ gá JIG... Máy sản xuất tại công ty sẽ được vận chuyển sang bên khách hàng để lắp đặt và chạy máy. Công ty thường xuyên phải cử công nhân viên các bộ phận liên quan đi công tác tại các công ty khách hàng để lắp đặt và chạy máy. Công ty có quy chế chi trả phí công tác cho người lao động sử dụng phương tiện xe ô tô riêng. Công ty sẽ hỗ trợ tiền hao mòn xe và tiền xăng của xe đó theo định mức của công ty quy định (tính theo số km xe đó di chuyển). Xin hỏi, khoản tiền người lao động nhận được từ trợ cấp công tác trên có phải tính thuế thu nhập cá nhân hay không ?

Công ty tôi xuất một hóa đơn giá trị gia tăng cho công ty xây dựng vào ngày 30/6/2022. Công ty đã ghi nhận doanh thu vào báo cáo tài chính năm 2022. Đến tháng 7/2023, công ty xây dựng thực hiện quyết toán và yêu cầu công ty tôi giảm doanh thu (bao gồm thuế giá trị gia tăng). Theo tôi tìm hiểu, thì công ty tôi có thể xuất hóa đơn điều chỉnh cho hóa đơn ngày 30/6/2022 và kê khai điều chỉnh bổ sung tờ khai tháng 6/2022. Xin hỏi, tôi có phải làm lại báo cáo tài chính năm 2022 không, hay tôi hạch toán điều chỉnh giảm doanh thu sang năm 2023?

Công ty tôi có trụ sở tại TPHCM. Công ty hoạt động nhằm phục vụ cho dự án kinh doanh bất động sản tại tỉnh Bà Rịa - Vũng Tàu. Vừa qua, công ty tôi nhận được văn bản của Cục Thuế tỉnh Bà Rịa - Vũng Tàu đề nghị công ty thành lập pháp nhân trên địa bàn tỉnh để thực hiện nghĩa vụ thuế như quy định. Tôi xin hỏi, hiện có quy định hay căn cứ pháp lý nào yêu cầu doanh nghiệp phải thành lập công ty tại nơi có dự án hay không? Trường hợp công ty vẫn hoạt động tại TPHCM thì nghĩa vụ thuế công ty thực hiện kê khai và nộp thuế như thế nào?

Tôi đang công tác tại đơn vị sự nghiệp công lập trực thuộc UBND tỉnh. Giai đoạn trước năm 2023, theo Nghị định số 16/2015/NĐ-CP, đơn vị tôi được phân loại là đơn vị ngân sách bảo đảm một phần chi thường xuyên (nhóm 3). Tại thời điểm xây dựng dự toán năm 2023 đơn vị tôi chưa được giao tự chủ tài chính giai đoạn 2023-2025 do chưa xây dựng phương án tài chính theo quy định tại Nghị định số 60/2021/NĐ-CP và Thông tư số 56/2022/TT-BTC ngày 16/9/2022 của Bộ Tài chính. Theo hướng dẫn của Bộ Tài chính tại Thông tư số 47/2022/TT-BTC ngày 29/7/2022 và hướng dẫn của Sở Tài chính tỉnh về việc xây dựng dự toán ngân sách nhà nước (NSNN) năm 2023, kế hoạch tài chính - ngân sách Nhà nước 3 năm 2023-2025 về dự toán chi hoạt động năm 2023 nguồn NSNN của các đơn vị sự nghiệp công lập thì, đơn vị sự nghiệp công lập nhóm 3 xây dựng dự toán chi NSNN năm 2023 giảm tối thiểu 3% chi hỗ trợ trực tiếp từ NSNN so với dự toán năm 2022. UBND tỉnh đã tạm giao tại nguồn kinh phí không thực hiện chế độ tự chủ (dòng riêng), số tiền cụ thể dự toán kinh phí NSNN hỗ trợ chi thường xuyên năm 2023 cho đơn vị là 7.805 triệu đồng (tổng dự toán chi thường xuyên NSNN tỉnh giao cho đơn vị là 22.000 triệu đồng bao gồm kinh phí NSNN hỗ trợ chi thường xuyên cho đơn vị sự nghiệp công lập, chi nghiệp vụ, chi mua sắm, sửa chữa tài sản công). Tại thời điểm cuối tháng 11/2022, UBND tỉnh có quyết định điều chỉnh chức năng, nhiệm vụ của đơn vị tôi dẫn đến biến động nguồn thu của đơn vị. Do đó, năm 2023 khi đơn vị xây dựng phương án tự chủ điều chỉnh phân loại từ đơn vị nhóm 3 sang đơn vị nhóm 4, tỷ lệ tự bảo đảm là 0,49% (do điều chỉnh chức năng, nhiệm vụ nguồn thu của đơn vị gần như không có). Do vậy, nếu tính theo phương án tài chính mới của đơn vị thì phần NSNN cấp chi thường xuyên sẽ là 8.095 triệu đồng (cao hơn dự toán NSNN hỗ trợ chi thường xuyên năm 2023 UBND tỉnh đã giao cho đơn vị). Tuy nhiên, tại Khoản 3 Điều 4 Thông tư số 56/2022/TT-BTC ngày 16/9/2022 của Bộ Tài chính hướng dẫn một số nội dung về cơ chế tự chủ tài chính của đơn vị sự nghiệp công lập; xử lý tài sản, tài chính khi tổ chức lại, giải thể đơn vị sự nghiệp công lập quy định: "Căn cứ dự toán thu, chi năm đầu thời kỳ ổn định, cơ quan quản lý cấp trên xác định mức NSNN hỗ trợ chi thường xuyên giao tự chủ năm đầu thời kỳ ổn định đối với đơn vị trực thuộc nhóm 3 và nhóm 4 theo nguyên tắc bằng phần kinh phí còn thiếu giữa B và A (= B - A) quy định tại Điểm a và Điểm b Khoản 2 Điều này nhưng tối đa không vượt quá tổng dự toán chi thường xuyên đã được cấp có thẩm quyền giao trong năm của cơ quan quản lý cấp trên". Tôi xin hỏi, đối với đơn vị như tôi nêu trên, phần NSNN cấp/hỗ trợ chi thường xuyên cho đơn vị năm 2023, năm đầu thời kỳ ổn định sẽ là số kinh phí UBND tỉnh đã giao tại quyết định giao dự toán đầu năm là 7.805 triệu đồng hay theo phương án tài chính mới năm 2023 là 8.095 triệu đồng?