Tài chính – Ngân hàng – Công Thương

Điều 2 Thông tư 119/2014/TT-BTC ngày 25/8/2014 của Bộ Tài chính quy định: "Đối với cá nhân không cư trú, thu nhập chịu thuế là thu nhập phát sinh tại Việt Nam, không phân biệt nơi trả và nhận thu nhập". Tôi xin hỏi, "thu nhập phát sinh tại Việt Nam" ở đây được hiểu như thế nào? Trường hợp cá nhân là người nước ngoài không cư trú tại Việt Nam thực hiện công việc bán hàng cho doanh nghiệp Việt Nam tại các quốc gia khác (Úc, Mỹ). Vậy, thu nhập do doanh nghiệp Việt Nam chi trả có được coi là thu nhập phát sinh tại Việt Nam hay không?

Công ty tôi thành lập năm 2021, trụ sở tại địa bàn khu kinh tế cửa khẩu. Vốn điều lệ 15 tỷ đồng. Ngành nghề kinh doanh chính là xây nhà để ở. Khi thành lập công ty không xin cấp giấy chứng nhận ưu đãi đầu tư. Năm 2023, công ty làm thủ tục điều chỉnh giảm vốn điều lệ. Xin hỏi, công ty tôi có được hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp không? Có bị thay đổi đơn vị quản lý thuế không?

Theo tôi tham khảo Thông tư số 153/2011/TT-BTC ngày 11/11/2011 của Bộ Tài chính hướng dẫn về khai thuế sử dụng đất phi nông nghiệp thì: "Trường hợp có thửa đất ở vượt hạn mức đất ở nơi có quyền sử dụng đất thì người nộp thuế được lựa chọn hạn mức đất ở tại nơi có thửa đất ở vượt hạn mức để xác định số thuế phải nộp. Phần diện tích đất ở ngoài hạn mức được xác định bằng phần diện tích vượt hạn mức của thửa đất ở nơi đã lựa chọn hạn mức cộng với phần diện tích của tất cả các thửa đất ở khác có quyền sử dụng". Tôi xin hỏi, có bắt buộc lấy thửa đất vượt hạn mức đất ở làm căn cứ tính thuế hay người nộp thuế được lựa chọn bất cứ thửa đất nào để xác định thuế phải nộp? Trường hợp có nhiều lô đất vượt hạn mức thì người nộp thuế có được lựa chọn để nộp thuế không? Hằng năm tôi đều nộp thuế sử dụng đất theo thông báo nộp thuế đất nơi có quyền sử dụng đất. Tuy nhiên, về việc kê khai tổng hợp trường hợp có nhiều hơn 2 lô đất vượt hạn mức đất ở tại địa phương có đất thì tôi không nhận thông báo kê khai để nộp thuế bổ sung cũng như số tiền chậm nộp. Cơ quan thuế và cán bộ thuế được ủy nhiệm thu tại phường cũng không có ý kiến về việc này. Nay, tôi nhận được bản tính tổng hợp số thuế phải kê khai từ năm 2016 đến năm 2022 kèm theo tiền phạt chậm nộp cho những năm đó. Xin hỏi, như vậy có hợp lý không?

Tháng 3/2022, tôi có vay ngân hàng một khoản tiền để cải thiện nhà ở và mua thiết bị đồ dùng gia đình, thời hạn vay 5 năm. Do ảnh hưởng của dịch COVID-19, nửa đầu năm 2022 tôi gặp khó khăn về kinh tế nên vay thêm bên công ty tài chính, nhưng sau đó tôi không có khả năng thanh toán và khoản nợ này thành nợ xấu. Hiện nay, tôi vẫn trả lãi cho ngân hàng nhưng do có nợ xấu từ phía công ty tài chính nên ngân hàng đề nghị tôi phải trả toàn bộ số vốn nếu không sẽ tịch thu tài sản. Tôi đang mang thai đôi tháng thứ 6, hiện chồng tôi không có việc làm. Gia đình đang thuê 2 ha ruộng để làm thêm, cuộc sống vô cùng khó khăn. Nếu ngân hàng tịch thu tài sản thì gia đình còn không còn nhà để ở. Đề nghị cơ quan có thẩm quyền xem xét, hỗ trợ tháo gỡ khó khăn cho gia đình tôi.

Địa phương tôi đang thực hiện dự án mua sắm trang thiết bị y tế (trang thiết bị chữa bệnh và phần mềm công nghệ thông tin, thiết bị văn phòng) bằng nguồn vốn đầu tư công (ngân sách tỉnh). Dự án đã được phê duyệt. Chủ đầu tư đã lập dự toán dự án nêu trên từ năm 2019, do nhiều nguyên nhân khách quan nên dự toán chưa được phê duyệt, đến nay một số trang thiết bị y tế đã lỗi thời, cần rà soát lại thông số, một số trang thiết bị đã được mua sắm và tài trợ trong đợt dịch COVID-19 đến nay cần rà soát, thay đổi chủng loại. Quy định về định mức, giá mua sắm trang thiết bị chưa được cập nhật kịp thời nên việc phê duyệt dự toán phải kéo dài, công trình bệnh viện dự kiến đưa vào hoạt động trong năm nay cần các trang thiết bị cần thiết như phần mềm công nghệ thông tin và trang thiết bị văn phòng. Tôi xin hỏi, vậy chủ đầu tư có thể lập dự toán phần này trước để trình phê duyệt không, hay phải lập và trình phê duyệt dự toán cho toàn bộ dự án?

Đơn vị tôi đang thực hiện chi hỗ trợ tiền ăn cho đại biểu là khách mời như sau: Trường hợp phải nấu ăn tập trung cho đại biểu là khách mời trong danh sách trả lương của cơ quan nhà nước (công chức hoặc viên chức), ngoài việc thu tiền công tác phí của đại biểu là 200.000 đồng (theo quy chế chi tiêu nội bộ của đơn vị tổ chức hội nghị), đơn vị sẽ chi bù 60.000 đồng cho 1 người. Như vậy, suất ăn mà đơn vị tổ chức hội nghị tổ chức ăn sẽ có định mức là 260.000 đồng/ngày/người. Tuy nhiên có ý kiến cho rằng, trường hợp phải nấu ăn tập trung cho đại biểu là khách mời trong danh sách trả lương của cơ quan nhà nước (công chức hoặc viên chức), ngoài việc thu tiền công tác phí của đại biểu là 200.000 đồng (theo quy chế chi tiêu nội bộ của đơn vị tổ chức hội nghị), đơn vị sẽ chi bù 260.000 đồng cho 1 người. Do đó, suất ăn đơn vị tổ chức hội nghị tổ chức ăn sẽ có định mức là 460.000 đồng/ngày/người. Tôi xin hỏi, định mức tối đa tiền ăn của đại biểu là 260.000 đồng hay 460.000 đồng/ngày/người?

UBND thành phố bố trí vốn ngân sách nhà nước từ nguồn chi thường xuyên để thực hiện việc giao nhiệm vụ, đặt hàng hoặc đấu thầu cung cấp sản phẩm, dịch vụ công theo Nghị định số 32/2019/NĐ-CP ngày 10/4/2019 của Chính phủ và bố trí nguồn chi thường xuyên ngân sách nhà nước để mua sắm nhằm duy trì hoạt động thường xuyên của cơ quan nhà nước, đơn vị thuộc lực lượng vũ trang nhân dân, đơn vị sự nghiệp công lập, tổ chức chính trị, tổ chức chính trị - xã hội, tổ chức chính trị xã hội – nghề nghiệp, tổ chức xã hội, tổ chức xã hội nghề nghiệp theo Thông tư số 58/2016/TT-BTC ngày 29/3/2016 của Bộ Tài chính. Tôi xin hỏi, các dự toán mua sắm hoặc dự toán sản phẩm dịch vụ công ích sử dụng từ 2 nguồn vốn nêu trên có phải là dự án sử dụng nguồn vốn nhà nước ngoài đầu tư công hay không? Nếu không phải thì nguồn vốn nhà nước ngoài đầu tư công bao gồm những nguồn vốn nào?

Công ty tôi thực hiện quyết toán thuế đến hết kỳ tính thuế 2020 và có kết luận của kiểm toán nhà nước của kỳ tính thuế 2021. Công ty đã hoàn thành nghĩa vụ thuế theo kết luận của cơ quan kiểm toán và quyết định của Chi cục Thuế. Xin hỏi, trường hợp công ty tôi nộp Mẫu 08-MST ngày 1/2/2023 thì có bắt buộc phải quyết toán thuế giá trị gia tăng giai đoạn 2021- 2022 trước khi chuyển đi không? Công ty có bắt buộc phải quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp và thuế thu nhập cá nhân 2021-2022 trước khi chuyển đi không?

Tôi có 2 mã số thuế cá nhân (1 mã số cấp theo Chứng minh nhân dân và 1 mã số theo Căn cước công dân), gây khó khăn trong việc quyết toán thuế thu nhập cá nhân. Đề nghị cơ quan chức năng thực hiện thu hồi mã số thuế không phù hợp.

Tôi xin hỏi, Giấy chứng nhận doanh nghiệp thành lập mới từ dự án đầu tư sản xuất sản phẩm công nghệ cao và Giấy chứng nhận doanh nghiệp công nghệ cao khác nhau như nào? Dự án đầu tư mới, vốn đầu tư nước ngoài (chưa triển khai), đạt tiêu chí dự án đầu tư sản xuất sản phẩm công nghệ cao thì cần đề nghị cấp giấy chứng nhận nào trong 2 loại trên hay cả 2? Thời điểm phù hợp cho dự án đầu tư mới nộp hồ sơ đề nghị cấp Giấy chứng nhận doanh nghiệp thành lập mới từ dự án đầu tư sản xuất sản phẩm công nghệ cao và Giấy chứng nhận doanh nghiệp công nghệ cao là khi nào?

Năm 2022, tôi chỉ phát sinh 1 nguồn thu nhập từ tháng 5 đến hiện tại và trong năm, tôi không đăng ký giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc. Tháng 2/2023, tôi mới đăng ký người phụ thuộc là mẹ ruột (60 tuổi). Vậy, trong lần quyết toán thuế năm 2022, tôi có được tính giảm trừ cho người phụ thuộc hay không? Do thời gian phát sinh thu nhập năm 2022 dưới 12 tháng nên khi quyết toán thuế phần giảm trừ bản thân, giảm trừ người phụ thuộc tôi có được tính đủ 12 tháng không, hay chỉ tính số tháng phát sinh thu nhập thực tế?