Tài chính – Ngân hàng – Công Thương

Tôi có hoạt động đăng tải video lên nền tảng Youtube. Thu nhập từ các lượt xem quảng cáo thì được tổng hợp theo nhiều quốc gia khác nhau, đặc biệt thu nhập đối với các lượt xem phát sinh tại Mỹ đã bị khấu trừ 30% thu nhập. Hiện tại tôi muốn thực hiện kê khai và nộp thuế đối với nguồn thu nhập này. Xin hỏi, trong trường hợp này tôi phải kê khai thuế như thế nào? Trường hợp tổng thu nhập của tôi chưa đạt ngưỡng 100 triệu đồng/năm thì tôi có cần kê khai không? Trường hợp tổng thu nhập của tôi đạt 100 triệu đồng/năm (Ví dụ là 8.091 USD; trong đó thu nhập từ người xem tại Mỹ là 4.082 USD, từ Việt Nam là 72,7 USD và các thị trường còn lại là 3.936,3 USD thì việc kê khai doanh thu xác định thuế GTGT là bao nhiêu? Doanh thu xác định thuế TNCN là bao nhiêu?

Công ty tôi bán và lắp đặt thang máy. Khi công ty mua thang máy, có nhà cung cấp xuất hóa đơn 10%, nhưng có nơi xuất hóa đơn 8%. Tôi xin hỏi, mặt hàng thang máy có được giảm thuế 8% hay không? Công ty tôi có hoạt động bảo trì và trực sửa thang máy cho khách. Công ty ký hợp đồng từ ngày 1/10/2022 đến ngày 30/9/2023, bảo trì thang máy cho khách 1 tháng/lần (hoặc 2 tháng/lần) và trực sửa chữa 24/24h, khách hàng thanh toán 100% giá trị hợp đồng sau khi kết thúc hợp đồng và nhận được hóa đơn giá trị gia tăng (GTGT). Vậy đối với dịch vụ này, công ty xuất hóa đơn 100% giá trị hợp đồng sau khi hoàn thành công việc vào ngày 30/9/2023 thì có đúng quy định về thời điểm xuất hóa đơn GTGT hay không?

Doanh nghiệp tôi trúng đấu giá tài sản thế chấp của ngân hàng là thiết bị, máy móc và phụ kiện đi kèm và tài sản khác gắn liền với đất của một dự án đầu tư nhà máy công nghiệp. Khi thực hiện thủ tục thay đổi thông tin của dự án đầu tư xây dựng, Sở Kế hoạch và Đầu tư có đề nghị làm thủ tục theo Điều 49 Nghị định số 31/2021/NĐ-CP ngày 26/3/2021, nhưng bên ngân hàng bán đấu giá không chấp nhận ký theo Mẫu A.I.11.c (03/2021/TT-BKHĐT) với lý do hợp đồng mua bán tài sản, không phải chuyển nhượng dự án. Xin hỏi, doanh nghiệp tôi phải thực hiện thủ tục thay đổi thông tin của dự án như thế nào?

Tôi làm việc tại công ty tài chính. Công ty tôi hợp tác với các đại lý bán xe trên địa bàn tỉnh để hỗ trợ khách hàng mua xe trả góp khi có nhu cầu. Hằng tháng, công ty tôi trả hoa hồng dịch vụ cho bên đại lý xe (hoa hồng cho đại lý xe đã giới thiệu khách hàng cho bên công ty tài chính) bằng hình thức đại lý xe xuất hóa đơn giá trị gia tăng cho công ty tài chính. Xin hỏi, đại lý xe xuất hóa đơn giá trị gia tăng phần hoa hồng này có được hưởng phần giảm thuế 8% theo Nghị định số 44/2023/NĐ-CP không?

Gia đình tôi là gia đình liệt sĩ. Năm 2020, gia đình tôi làm thủ tục chuyển mục đích sử dụng đất sang đất ở và có hỏi Chi cục Thuế về việc hưởng chế độ miễn hoặc giảm thuế thì được cho biết, gia đình đã có sổ đỏ nên không được miễn hoặc giảm mà chỉ miễn hoặc giảm đối với trường hợp chưa có sổ đỏ. Hiện nay, qua tìm hiểu các văn bản pháp luật và tìm hiểu các trường hợp gia đình liệt sĩ như gia đình bà Nhàn thì bà thấy được miễn hoặc giảm thuế. Tôi xin hỏi, bây giờ gia đình tôi có được làm thủ tục yêu cầu hoàn thuế hay không? Nếu được thì quy trình, thủ tục như thế nào?

Chúng tôi hoạt động trong lĩnh vực logistics (vận chuyển container đường bộ) có ký hợp đồng vận chuyển container với khách hàng với kỳ quyết toán theo thỏa thuận vào ngày 20 hằng tháng. Ngày 20/7/2023, chúng tôi gửi bảng kê sản lượng cho khách hàng cho các container vận chuyển ngày 21/6 đến ngày 20/7/2023. Khách hàng kiểm tra và xác nhận sản lượng vào ngày 25/7. Như vậy hóa đơn phát hành vào tháng 7/2023. Xin hỏi, khi phát hành hóa đơn cho khách hàng thì hóa đơn có phải tách sản lượng vận chuyển phát sinh từ ngày 21/6 đến ngày 30/6/2023 và áp thuế 10% không? Hay hóa đơn áp thuế 8% cho sản lượng vận chuyển từ ngày 21/6 đến ngày 20/7/2023 đúng như kỳ quyết toán theo thỏa thuận.

Tôi xin hỏi, tàu, thuyền chuyên dùng phục vụ dầu khí di chuyển từ khu vực hàng hải Vũng Tàu đến cảng dầu khí ngoài khơi (đến mỏ dầu, không phải đến khu vực thăm dò dầu khí) có được áp dụng mức thu phí trọng tải theo Điểm a hay Điểm c Khoản 1 Điều 12 Thông tư số 261/2016/TT-BTC?

Doanh nghiệp tôi có 100% vốn nước ngoài, thực hiện dự án đầu tư tại Việt Nam từ năm 2019. Doanh nghiệp đang kinh doanh trong lĩnh vực sản xuất đồ gia dụng và có hai nhà máy sản xuất tại Việt Nam. Sau 3 năm tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp bắt đầu phát sinh lợi nhuận. Theo báo cáo tài chính được kiểm toán của doanh nghiệp, lợi nhuận sau thuế chưa phân phối của doanh nghiệp trong năm 2022 là 10 tỷ đồng. Hiện nay, doanh nghiệp tôi có nhu cầu sử dụng lợi nhuận sau thuế chưa phân phối của doanh nghiệp để mua máy móc thiết bị từ nước ngoài nhằm phục vụ cho nhu cầu sản xuất kinh doanh của dự án (các máy móc thiết bị này không thuộc trường hợp cấm nhập khẩu, cấm chuyển giao công nghệ, hạn chế chuyển giao công nghệ). Theo quy định tại Điều 28 Nghị định số 31/2021/NĐ-CP quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Đầu tư, nguồn vốn đăng ký thực hiện dự án được xác định trên cơ sở vốn góp của nhà đầu tư; vốn huy động để thực hiện dự án đầu tư; lợi nhuận để lại của nhà đầu tư để tái đầu tư (nếu có). Do đó, trong trường hợp doanh nghiệp tôi sử dụng 10 tỷ đồng lợi nhuận sau thuế chưa phân phối của doanh nghiệp (khác với lợi nhuận để lại của nhà đầu tư để tái đầu tư) để mua máy móc, thiết bị nhằm phục vụ cho nhu cầu sản xuất kinh doanh của dự án thì có phải làm thủ tục điều chỉnh tổng vốn đầu tư quy định tại Giấy chứng nhận đăng ký đầu tư hay không?

Khoản 2 Điều 21 Nghị định số 32/2019/NĐ-CP ngày 10/4/2019 của Chính phủ có quy định: "2. Quy định về đấu thầu và các nội dung liên quan đến đấu thầu sản xuất, cung ứng sản phẩm, dịch vụ công ích, thực hiện theo quy định của Luật Đấu thầu, Nghị định số 63/2014/NĐ-CP ngày 26 tháng 6 năm 2014 của Chính phủ quy định chi tiết thi hành một số điều của Luật Đấu thầu về lựa chọn nhà thầu và văn bản sửa đổi, bổ sung (nếu có); các pháp luật liên quan". Tại Điều 82 Nghị định số 63/2014/NĐ-CP ngày 26/6/2014 của Chính phủ quy định về quy trình lựa chọn nhà thầu thực hiện gói thầu cung cấp sản phẩm, dịch vụ công như sau: "Quy trình lựa chọn nhà thầu thực hiện gói thầu cung cấp sản phẩm, dịch vụ công được thực hiện theo quy trình lựa chọn nhà thầu đối với gói thầu cung cấp dịch vụ phi tư vấn, gói thầu mua sắm hàng hóa thuộc dự án". Tại Khoản 2 Điều 104 Nghị định số 63/2014/NĐ-CP ngày 26/6/2014 của Chính phủ quy định Sở Kế hoạch và Đầu tư chịu trách nhiệm tổ chức thẩm định kế hoạch lựa chọn nhà thầu đối với các dự án do Chủ tịch UBND cấp tỉnh quyết định đầu tư. Tôi xin hỏi, Sở Kế hoạch và Đầu tư có được giao là cơ quan thẩm định kế hoạch lựa chọn nhà thầu đối với các gói thầu sản xuất, cung ứng sản phẩm, dịch vụ công ích theo Nghị định số 32/2019/NĐ-CP và Khoản 2 Điều 104 Nghị định số 63/2014/NĐ-CP hay không?

Theo tôi tham khảo, Phụ Lục IV danh mục địa bàn ưu đãi đầu tư (ban hành kèm theo Nghị định số 31/2021/NĐ-CP ngày 26/3/2021), tỉnh Kiên Giang có địa bàn có điều kiện kinh tế - xã hội đặc biệt khó khăn bao gồm toàn bộ các huyện, các đảo, hải đảo thuộc tỉnh và thị xã Hà Tiên. Tôi xin hỏi, Phú Quốc là đảo nhưng đơn vị hành chính là thành phố thì có thuộc trường hợp nêu trên hay không?

Điều 44 Luật Giá và Nghị định số 89/2013/NĐ-CP của Chính phủ quy định về phạm vi hoạt động thẩm định giá của Nhà nước như sau: "Hoạt động thẩm định giá của Nhà nước do cơ quan nhà nước có thẩm quyền thực hiện trong các trường hợp sau: 1. Mua, bán, thanh lý, cho thuê tài sản nhà nước hoặc đi thuê tài sản phục vụ hoạt động của cơ quan nhà nước theo quy định của pháp luật về quản lý, sử dụng tài sản nhà nước; 2. Không thuê được doanh nghiệp thẩm định giá; 3. Mua, bán tài sản thuộc bí mật nhà nước; 4. Mua, bán tài sản nhà nước có giá trị lớn mà sau khi đã thuê doanh nghiệp thẩm định giá, cơ quan hoặc người có thẩm quyền phê duyệt thấy cần thiết phải có ý kiến thẩm định của cơ quan nhà nước có thẩm quyền". Tại Khoản 7 Điều 1 Thông tư số 68/2022/TT-BTC ngày 11/11/2022 sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư số 58/2016/TT-BTC (sửa đổi Khoản 2 Điều 11 Thông tư 58/2016/TT-BTC) về giá gói thầu quy định: "Kết quả thẩm định giá của cơ quan nhà nước có thẩm quyền thực hiện thẩm định giá, doanh nghiệp thẩm định giá đối với các loại tài sản, hàng hóa, dịch vụ phải thẩm định giá theo quy định của Luật giá". Hiện nay, các thông tư của Bộ Y tế về đấu thầu thuốc, trang thiết bị y tế tại các cơ sở y tế công lập (Thông tư số 15/2019/TT-BYT; Thông tư số 14/2020/TT-BYT; Thông tư 08/2023/TT-BYT bãi bỏ Thông tư số 14/2020/TT-BYT) đều không quy định về thẩm định giá nhà nước trong đấu thầu thuốc. Tôi xin hỏi, đấu thầu thuốc, trang thiết bị y tế tại các cơ sở y tế công lập của địa phương có phải trường hợp bắt buộc phải có thẩm định giá của cơ quan nhà nước theo quy định của Luật Giá và Nghị định số 89/2013/NĐ-CP không? Đấu thầu thuốc, trang thiết bị y tế tại các cơ sở y tế công lập của địa phương có được áp dụng theo Khoản 4 Điều 44 Luật Giá nêu trên hay không? Thẩm quyền quyết định thẩm định giá nhà nước trong đấu thầu thuốc, trang thiết bị là UBND tỉnh hay Chủ tịch UBND tỉnh?