Tài chính – Ngân hàng – Công Thương

Tôi đang hoạt động cá nhân trong lĩnh vực lập trình, cung cấp và cho thuê phần mềm trực tuyến (mô hình SaaS) phục vụ cá nhân và doanh nghiệp trong và ngoài nước. Khách hàng đăng ký sử dụng phần mềm thông qua nền tảng web và thanh toán 100% qua chuyển khoản ngân hàng. Phần mềm do tôi tự phát triển và cung cấp, theo hình thức người dùng trả tiền để sử dụng theo tháng. Tuy nhiên, trong các năm trước (2023, 2024), tôi chưa đăng ký hộ kinh doanh hoặc khai báo thuế. Nay, tôi muốn thực hiện nghĩa vụ thuế cá nhân và tự nguyện kê khai bổ sung các khoản thu nhập đã phát sinh trước khi đăng ký hộ kinh doanh. Xin hỏi, tôi có được tự nguyện kê khai thuế thu nhập cá nhân của các năm trước (2023, 2024) dưới tư cách cá nhân không? Hoạt động cung cấp phần mềm theo hình thức cho thuê trực tuyến định kỳ (SaaS) do cá nhân tự phát triển có được xem là hoạt động sản xuất phần mềm và được miễn thuế thu nhập cá nhân không? Nếu ông đăng ký hộ kinh doanh từ năm 2025, ông có thể kê khai bổ sung doanh thu đã phát sinh trong các năm trước (2023, 2024) theo hình thức nào? Có bắt buộc phải tách biệt và khai dưới tư cách cá nhân không?

Tôi công tác Ban Quản lý dự án đầu tư xây dựng các công trình giao thông tỉnh, là Ban quản lý dự án chuyên ngành theo quy định của pháp luật về xây dựng. Theo khoản 1 Điều 19 Luật Đấu thầu 2023, sửa đổi tại khoản 6 Điều 4 Luật số 57/2024/QH15: “1. Tổ chuyên gia gồm các cá nhân có năng lực, kinh nghiệm, có trách nhiệm thực hiện một hoặc các công việc: lập hồ sơ mời quan tâm, hồ sơ mời sơ tuyển, hồ sơ mời thầu, hồ sơ yêu cầu; đánh giá hồ sơ quan tâm, hồ sơ dự sơ tuyển, hồ sơ dự thầu, hồ sơ đề xuất, hồ sơ đăng ký thực hiện dự án đầu tư kinh doanh; thực hiện các nhiệm vụ khác trong quá trình lựa chọn nhà thầu, nhà đầu tư. Việc thành lập tổ chuyên gia được thực hiện theo quy định sau:…”. Ông A là thành viên tổ chuyên gia đã thực hiện công việc lập hồ sơ mời thầu và đồng thời thực hiện đánh giá hồ sơ dự thầu cho cùng một gói thầu (gói thầu do ông A lập hồ sơ mời thầu). Tôi xin hỏi, ông A làm vậy có đúng với quy định không?

Công ty tôi sản xuất mặt hàng cửa thép chống cháy (cửa ra vào, cửa sổ và bộ phận phụ kiện như khóa, tay nắm cửa bằng thép, nhôm), mã hàng hóa 2511020 (lấy theo hệ thống ngành sản phẩm Việt Nam của Quyết định số 43/20218/QĐ-TTg ngày 1/11/2018). Thành phần cấu thành nên sản phẩm: thép tấm, tấm hỗn hợp MgO, có ô kính và sơn tĩnh điện bên ngoài. Tôi xin hỏi, sản phẩm của công ty tôi có được giảm thuế theo Nghị định số 174/2025/NĐ-CP hay không?

Theo quy định, Mẫu số 4A được sử dụng để lập E-HSMT áp dụng hình thức đấu thầu rộng rãi, đấu thầu hạn chế, chào hàng cạnh tranh theo phương thức một giai đoạn một túi hồ sơ (điểm a khoản 4 Điều 4 Thông tư số 22/2024/TT-BKHĐT) và tại Chương IV của Mẫu số 4A, biểu mẫu mời thầu và dự thầu gồm các Mẫu số 01A đến 15C (STT 1-37). Tuy nhiên, khi tôi tham khảo các E-HSMT (đã đăng tải thành công và có kết quả lựa chọn nhà thầu) thì thấy có một số E-HSMT có đính kèm thêm các Mẫu số 21A, 21B, 21C, 21D, 21E và ghi chú là các biểu mẫu phục vụ đánh giá E-HSDT. Tôi xin hỏi, bên mời thầu đính kèm thêm mẫu ngoài các mẫu của Chương IV Mẫu số 4A lập E-HSMT thì có phù hợp quy định không?

Công ty tôi ký hợp đồng nuôi heo với công ty X theo hình thức công ty X giao cho công ty tôi con giống, thức ăn, thuốc thú y. Công ty tôi giao, bán cho công ty X sản phẩm heo. Tôi xin hỏi, tiền công nuôi heo nhận từ công ty X và sản phẩm heo công ty tôi giao, bán cho công ty X có thuộc đối tượng chịu thuế GTGT? Nếu thuộc đối tượng chịu thuế thì thuế suất là bao nhiêu?

Mẫu hồ sơ mời thầu một giai đoạn một túi hồ sơ dự án đầu tư có sử dụng đất ban hành kèm theo Thông tư số 15/2024/TT-BKHĐT có yêu cầu kinh nghiệm vận hành, kinh doanh công trình, dự án tương tự (áp dụng đối với dự án có yêu cầu vận hành, kinh doanh để cung cấp sản phẩm, dịch vụ, phù hợp với mục đích, tính chất, yêu cầu quản lý của từng dự án). Quy định áp dụng đối với dự án có yêu cầu vận hành, kinh doanh để cung cấp sản phẩm, dịch vụ, phù hợp với mục đích, tính chất, yêu cầu quản lý của từng dự án. Tôi xin hỏi, vậy dự án như thế nào thì được coi là dự án có yêu cầu vận hành, kinh doanh để cung cấp sản phẩm, dịch vụ, phù hợp với mục đích, tính chất, yêu cầu quản lý của từng dự án?

Sở tôi được giao làm chủ đầu tư một dự án đầu tư công. Chủ tịch UBND tỉnh đã ra quyết định thành lập Hội đồng thẩm định. Quyết định này lại giao Giám đốc Sở tôi giữ chức vụ Chủ tịch Hội đồng thẩm định, đồng thời giao Sở làm cơ quan thường trực của Hội đồng. Tôi xin hỏi, việc giao chủ đầu tư đồng thời làm Chủ tịch Hội đồng thẩm định dự án của chính mình như vậy có bảo đảm tính khách quan, minh bạch theo quy định của pháp luật về đầu tư công không?

Tôi đề nghị cơ quan chức năng hướng dẫn tình huống như sau: Gói thầu X là gói thầu thuê dịch vụ công nghệ thông tin (trước ngày 04/8), thuộc lĩnh vực dịch vụ phi tư vấn. Công ty A là công ty đã đầu tư xây dựng, hình thành hệ thống thông tin với mục đích cho khách hàng thuê sử dụng (dịch vụ điện toán đám mây, dịch vụ đường truyền,...). Dịch vụ của công ty A được cấp các chứng chỉ, chứng nhận đối với dịch vụ công nghệ thông tin và một số văn bản khác được cấp có thẩm quyền xác nhận (trên hồ sơ thể hiện tên của công ty A). Trường hợp 1: Công ty B ký hợp đồng đại lý với công ty A, trong đó cho phép công ty B kinh doanh các dịch vụ của công ty A và hưởng hoa hồng. Hình thức triển khai là công ty B được cấp tài khoản sale trên hệ thống của công ty A, khi có khách hàng, công ty B sẽ ký hợp đồng với khách hàng sau đó thực hiện cấu hình trên hệ thống của công ty A để cung cấp tài nguyên, tài khoản cho khách hàng sử dụng. Dựa trên hợp đồng đại lý, công ty B không phải ký thêm hợp đồng với công ty A đối với từng trường hợp khi công ty B bán được hàng nữa. Về năng lực, công ty B đáp ứng yêu cầu của gói thầu. Nếu công ty B sử dụng dịch vụ (và các chứng chỉ, chứng nhận) của công ty A để tham gia gói thầu X nêu trên thì có được xét đủ điều kiện tham gia không? Nếu công ty B trúng thầu có bị coi là hành vi chuyển nhượng thầu không? -Trường hợp 2: Công ty C có thỏa thuận hợp tác kinh doanh công ty A, trong đó cho phép công ty C kinh doanh các dịch vụ của công ty A. Khi có khách hàng, công ty C sẽ ký hợp đồng với khách hàng sau đó ký hợp đồng với công ty A để cung cấp tài nguyên, tài khoản cho khách hàng sử dụng. Về năng lực, công ty C đáp ứng yêu cầu của gói thầu. Vậy, nếu công ty C sử dụng dịch vụ (và các chứng chỉ, chứng nhận) của công ty A để tham gia gói thầu X nêu trên thì có được xét đủ điều kiện tham gia không? Nếu công ty C trúng thầu có bị coi là hành vi chuyển nhượng thầu không?

Tôi là cá nhân kinh doanh trên sàn thương mại điện tử và đã hoàn tất đăng ký mã số thuế. Tuy nhiên, trong quá trình đăng ký, tôi đã khai địa chỉ kinh doanh là địa chỉ thường trú tại tỉnh Hưng Yên, trong khi địa điểm kinh doanh thực tế của tôi lại ở TP. Hà Nội. Hiện, tôi mong muốn điều chỉnh thông tin cho chính xác để thực hiện nghĩa vụ thuế tại cơ quan thuế nơi có hoạt động kinh doanh, tránh phát sinh các khoản phạt nộp chậm. Xin hỏi, tôi cần thực hiện những thủ tục gì và nộp hồ sơ tại cơ quan nào để điều chỉnh thông tin địa chỉ kinh doanh, chuyển cơ quan thuế quản lý từ Hưng Yên về Hà Nội?

Công ty tôi tham gia một gói thầu tư vấn theo hình thức đấu thầu rộng rãi trong nước qua mạng, phương thức một giai đoạn hai túi hồ sơ từ trước ngày 04/8/2025. Sau khi bên mời thầu hoàn thành việc đánh giá hồ sơ đề xuất về tài chính và có danh sách xếp hạng nhà thầu, tôi xin hỏi theo quy định tại Nghị định số 24/2024/NĐ-CP, bên mời thầu có phải lập tờ trình xin phê duyệt danh sách này không? Chủ đầu tư có phải ban hành quyết định phê duyệt danh sách xếp hạng nhà thầu không?

Hộ kinh doanh của tôi hoạt động trong lĩnh vực sửa chữa và mua bán điện thoại di động. Tôi xin hỏi, khi mua lại điện thoại đã qua sử dụng từ khách hàng là cá nhân không kinh doanh, hộ kinh doanh của tôi cần lập những chứng từ gì để ghi nhận chi phí hợp lệ? Trong trường hợp hộ kinh doanh thỏa thuận sẽ chịu trách nhiệm kê khai và nộp thuế thay cho khách hàng, thì phải thực hiện nghĩa vụ đối với những loại thuế nào và thủ tục ra sao?