Tài chính – Ngân hàng – Công Thương

Doanh nghiệp tôi thành lập tháng 6/2025, đáp ứng điều kiện doanh nghiệp nhỏ và vừa theo Nghị định số 80/2021/NĐ-CP về vốn, lao động và doanh thu. Tuy nhiên, người đại diện pháp luật đồng thời là cổ đông góp vốn lớn nhất vẫn đang đứng tên một hộ kinh doanh hoạt động từ trước và đến đầu năm 2026 mới giải thể. Tôi xin hỏi, doanh nghiệp của tôi có bị loại khỏi diện được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp 3 năm theo Nghị định số 20/2026/NĐ-CP hay không? Nếu đang được hưởng ưu đãi miễn, giảm thuế nhưng các năm sau phát triển vượt quy mô doanh nghiệp vừa thì có tiếp tục được hưởng ưu đãi không? Trường hợp doanh nghiệp thành lập năm 2025, hoạt động dưới 12 tháng và bị lỗ, nếu muốn chọn bắt đầu miễn thuế từ kỳ tính thuế năm 2026 thì có phải đăng ký với cơ quan thuế hay không, thủ tục thực hiện thế nào?

Công ty tôi hoạt động trong lĩnh vực logistics. Công ty phát sinh các khoản chi phí tại nước ngoài theo điều kiện EXW (Ex Works - Giao tại xưởng) bao gồm: phí vận chuyển nội địa nước ngoài, phí nâng hạ, phí làm hàng tại kho người bán,…Các chi phí nêu trên do đối tác nước ngoài cung cấp dịch vụ và công ty tôi thanh toán. Sau đó, công ty thực hiện thu lại các khoản chi phí này từ khách hàng tại Việt Nam (có thể cộng gộp hoặc tách riêng trên hóa đơn). Tôi xin hỏi, các khoản chi phí EXW phát sinh tại nước ngoài nhưng thu lại từ khách hàng trong nước có thuộc đối tượng chịu thuế giá trị gia tăng tại Việt Nam hay không? Trường hợp thuộc đối tượng chịu thuế, mức thuế suất áp dụng là 0%, 8%, hay 10%? Điều kiện để áp dụng thuế suất (nếu có) theo quy định hiện hành là gì?

Tôi công tác tại trường đại học. Khoảng năm 2010, 2020, tôi làm đơn giảm trừ gia cảnh với 01 người phụ thuộc và hằng năm ủy quyền cho trường quyết toán thuế thu nhập cá nhân. Tháng 7/2025, sau khi rà soát, đối chiếu tôi mới biết con trai tôi (người phụ thuộc) lại gắn với người khác trong suốt thời gian trước đó, nên tôi không được giảm trừ gia cảnh mà lại là người khác. Tôi xin hỏi, tôi có thể làm thủ tục đề nghị tra cứu lại và tính lại thuế thu nhập cá nhân được không? Thủ tục cần những gì và tôi đến đâu để đề nghị được giải quyết?

Hiệp định CPTPP đã có hiệu lực đối với Việt Nam từ ngày 14/01/2019. Theo đó, thời hạn bảo lưu chuyển tiếp 05 năm đã kết thúc vào ngày 14/01/2024. Về nguyên tắc pháp lý, điều này đồng nghĩa Việt Nam đã hoàn tất nghĩa vụ quốc tế về việc bãi bỏ yêu cầu ENT đối với nhà đầu tư đến từ các quốc gia thành viên CPTPP từ ngày 14/01/2024. Bên cạnh CPTPP, Việt Nam cũng đã tham gia EU–Vietnam Free Trade Agreement (“EVFTA”). EVFTA có hiệu lực đối với Việt Nam từ ngày 01/8/2020. Theo Biểu cam kết của Việt Nam tại Phụ lục 8-B của EVFTA đối với dịch vụ phân phối (CPC 621, 622, 631, 632), Việt Nam vẫn duy trì cơ chế kiểm tra nhu cầu kinh tế (ENT) đối với việc thành lập cơ sở bán lẻ ngoài cơ sở bán lẻ thứ nhất trong giai đoạn chuyển tiếp. Tuy nhiên, trong khuôn khổ EVFTA, Việt Nam đã cam kết loại bỏ yêu cầu ENT này sau thời hạn 05 năm kể từ ngày hiệp định có hiệu lực. Cụ thể, EVFTA có hiệu lực từ ngày 01/8/2020, việc loại bỏ yêu cầu ENT đối với nhà đầu tư đến từ các quốc gia thành viên Liên minh châu Âu sẽ có hiệu lực từ ngày 01/8/2025. Do đó, trong trường hợp quy định tại Nghị định số 09/2018/NĐ-CP quy định chi tiết Luật Thương mại và Luật Quản lý ngoại thương về hoạt động mua bán hàng hóa và các hoạt động liên quan trực tiếp đến mua bán hàng hóa của nhà đầu tư nước ngoài, tổ chức kinh tế có vốn đầu tư nước ngoài tại Việt Nam chưa được sửa đổi để phản ánh đầy đủ lộ trình loại bỏ ENT đối với các cơ sở bán lẻ ngoài cơ sở bán lẻ thứ nhất của doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài, việc áp dụng trên thực tế vẫn cần bảo đảm phù hợp với các cam kết quốc tế của Việt Nam trong CPTPP và EVFTA.

Hộ kinh doanh của tôi đăng ký từ tháng 10/2025, doanh thu hơn 1,5 tỷ đồng và đã kê khai, nộp thuế giá trị gia tăng, thu nhập cá nhân quý IV/2025 theo quy định. Sang quý I/2026, doanh thu hộ kinh doanh của tôi đạt hơn 2 tỷ đồng và tôi lựa chọn phương pháp kê khai, nộp thuế giá trị gia tăng, thu nhập cá nhân theo tỷ lệ (%) trên doanh thu. Tôi xin hỏi, trường hợp đến hết năm 2026, tổng doanh thu thực tế của hộ kinh doanh vượt 3 tỷ đồng thì có được tiếp tục áp dụng phương pháp tính thuế thu nhập cá nhân theo tỷ lệ trên doanh thu đối với các quý còn lại (từ quý II đến quý IV/2026) cũng như cho cả năm 2026 hay không?

Dự án khu tái định cư do doanh nghiệp làm chủ đầu tư chỉ phục vụ bố trí tái định cư, không kinh doanh nhà ở. Hiện quy định đã nêu việc miễn tiền sử dụng đất đối với hộ gia đình, cá nhân được giao đất tái định cư, nhưng chưa có hướng dẫn cụ thể đối với chủ đầu tư dự án. Tôi xin hỏi, chính sách miễn tiền sử dụng đất trong trường hợp này được áp dụng như thế nào đối với chủ đầu tư và các hộ dân trong khu tái định cư?

Chồng tôi là chủ hộ kinh doanh, hoạt động trong lĩnh vực thương mại, dịch vụ mua bán hàng hóa, thiết bị điện tử từ năm 2016. Tháng 5/2025, chồng tôi làm thủ tục chấm dứt hoạt động hộ kinh doanh và ngay trong tháng thành lập công ty TNHH một thành viên do chồng tôi làm chủ sở hữu. Công ty hoạt động cùng lĩnh vực như hộ kinh doanh trước đây và đăng ký tại chính địa điểm kinh doanh cũ. Công ty đáp ứng các tiêu chí của doanh nghiệp nhỏ và vừa. Tôi xin hỏi, theo quy định tại Nghị định số 20/2026/NĐ-CP và Nghị quyết số 198/2025/QH15, trường hợp doanh nghiệp được thành lập từ việc chấm dứt hộ kinh doanh trong cùng năm, cùng địa điểm, cùng ngành nghề và cùng một chủ sở hữu như trên có được hưởng ưu đãi miễn thuế thu nhập doanh nghiệp trong 3 năm đầu hay không? Có ý kiến cho rằng doanh nghiệp không được hưởng ưu đãi do có cùng người đại diện pháp luật, cùng địa điểm và cùng ngành nghề kinh doanh, ý kiến này có phù hợp với quy định pháp luật hiện hành hay không, khi các văn bản nêu trên không quy định rõ nội dung này?

Năm 2017, gia đình tôi mua 300 m² đất, loại đất BHK, được công chứng tại Phòng công chứng. Thửa đất này được tách ra từ thửa đất có nguồn gốc là đất ở. Hiện nay, gia đình tôi có nhu cầu chuyển mục đích sử dụng đất sang đất ở. Xin hỏi, trường hợp của gia đình tôi có được giảm tiền chuyển mục đích sử dụng đất theo điểm c khoản 2 Điều 10 Nghị quyết số 254/2025/QH15 hay không?

Hộ kinh doanh của tôi có doanh thu dưới 500 triệu đồng/năm. Trước đây, tôi vẫn sử dụng phần mềm để xuất hóa đơn điện tử cho khách hàng theo nhu cầu giao dịch. Tuy nhiên, hiện nay cơ quan thuế không tiếp tục cho phép hộ kinh doanh thuộc diện này sử dụng hóa đơn điện tử. Đồng thời, khi liên hệ để đề nghị cấp hóa đơn theo từng lần phát sinh, tôi cũng được thông tin là không thực hiện. Trong khi đó, khách hàng vẫn yêu cầu phải có hóa đơn khi mua hàng hóa, dịch vụ. Tôi xin hỏi, đối với hộ kinh doanh có doanh thu dưới 500 triệu đồng/năm, trong trường hợp không được sử dụng hóa đơn điện tử và cũng không được cấp hóa đơn theo từng lần phát sinh, thì có hình thức nào hợp pháp để cung cấp hóa đơn cho khách hàng hay không?

Theo Nghị định số 214/2025/NĐ-CP, các gói thầu tư vấn lập quy hoạch có tính chất kỹ thuật, chuyên ngành được áp dụng chỉ định thầu. Tuy nhiên, Luật Quy hoạch 2025 đã thay đổi khái niệm này. Tôi xin hỏi, gói thầu tư vấn lập quy hoạch đô thị, nông thôn có giá trị trên 800 triệu đồng còn được áp dụng chỉ định thầu theo quy định hiện hành hay không?

Tôi xin hỏi, trường hợp dịch vụ hoàn thành vào ban đêm, ngày nghỉ hoặc ngày lễ thì có được lập hóa đơn vào ngày làm việc kế tiếp hay không? Trường hợp công ty đã quy định trong quy chế nội bộ việc ủy quyền cho người lao động thanh toán không dùng tiền mặt thì có cần lập văn bản ủy quyền riêng cho từng cá nhân không? Người quản lý, ban kiểm soát (không phải người lao động) có được ủy quyền không? Công ty có nhà khách phục vụ cán bộ, đồng thời cho thuê một phần làm dịch vụ lưu trú. Tôi xin hỏi, khi cán bộ, người lao động sử dụng phòng nghỉ nội bộ thì có phải xuất hóa đơn giá trị gia tăng không? Nếu có thì áp dụng thuế suất bao nhiêu?