Tài chính – Ngân hàng – Công Thương

Công ty tôi sản xuất các mặt hàng lâm sản đã qua sơ chế thông thường và bán cho các doanh nghiệp khác. Trong đó, có doanh nghiệp mua về tiếp tục sản xuất, có doanh nghiệp mua để kinh doanh thương mại. Tôi xin hỏi, theo quy định tại Nghị định số 359/2025/NĐ-CP, các mặt hàng lâm sản đã qua sơ chế thông thường của doanh nghiệp khi bán ra thuộc trường hợp không phải kê khai, tính và nộp thuế GTGT theo điểm a, hay thuộc diện chịu thuế suất 5% theo điểm b khoản 1 (được bổ sung tại khoản 1b) của Nghị định số 359/2025/NĐ-CP quy định chi tiết thi hành Luật Thuế GTGT?

Tôi là chủ hộ kinh doanh bán hàng trên sàn thương mại điện tử. Hộ kinh doanh của tôi hoạt động trong lĩnh vực kinh doanh tinh dầu, mua tinh dầu theo can từ nhà cung cấp, sau đó thực hiện chiết rót sang chai nhỏ và dán nhãn hiệu riêng để bán. Tôi xin hỏi, với hoạt động bán tinh dầu trên sàn thương mại điện tử, hộ kinh doanh của tôi phải thực hiện nghĩa vụ thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN) với mức thuế suất bao nhiêu phần trăm theo quy định hiện hành?

Tôi đăng ký hộ kinh doanh phòng tiêm chủng vaccine cho người được khoảng 2 tháng. Doanh thu dự kiến trong năm đối với hộ kinh doanh của tôi là trên 500 triệu đồng, dưới 3 tỷ đồng. Tôi xin hỏi, mức thuế kê khai tôi phải nộp đối với hoạt động của phòng tiêm chủng là bao nhiêu? Tôi có được miễn thuế giá trị gia tăng (GTGT) đối với dịch vụ y tế hay không? Trường hợp được miễn thuế GTGT, việc miễn thuế được áp dụng cho toàn bộ doanh thu phòng tiêm chủng hay chỉ áp dụng đối với phần doanh thu là công khám bệnh, công tiêm?

Tôi đang là cá nhân kinh doanh với hình thức tự tạo sản phẩm số và bán trên website cá nhân. Ngày 1/7/2025, tôi đã đăng ký tờ khai cá nhân kinh doanh với mặt hàng sách điện tử (ebook). Tuy nhiên, thời gian gần đây, tôi chuyển sang kinh doanh sản phẩm mới là template câu lệnh AI, vẫn bán trực tiếp trên website cá nhân. Xin hỏi, trong trường hợp thay đổi sản phẩm kinh doanh, cá nhân kinh doanh cần thực hiện thủ tục điều chỉnh tờ khai như thế nào? Trình tự, cách thức thực hiện ra sao? Với đặc thù sản phẩm số do cá nhân tự tạo, tự bán, không cung cấp theo yêu cầu riêng cho từng khách hàng, cá nhân kinh doanh cần kê khai thuế thuộc nhóm nào cho phù hợp: cung cấp hàng hóa; cung cấp dịch vụ hay hoạt động kinh doanh khác? Hiện nay, tôi đang nộp thuế theo từng lần phát sinh doanh thu, với mức thuế dao động khoảng 1,5%-7% mỗi lần. Trong trường hợp tổng doanh thu trong năm vượt 500 triệu đồng, tôi cần xác định và thực hiện nghĩa vụ nộp thuế suất 10% theo quy định hiện hành như thế nào?

Hộ kinh doanh sản xuất điện năng lượng mặt trời của tôi có chỉ số điện tháng 12/2025 được điện lực chốt từ ngày 1/12 đến 31/12/2025 và thông báo cung cấp hóa đơn vào ngày 5/1/2026. Tuy nhiên, việc xuất hóa đơn cho tháng 12/2025 gặp vướng mắc do từ ngày 1/1/2026, hộ kinh doanh không còn áp dụng phương pháp khoán thuế mà phải chuyển sang phương pháp kê khai, đồng thời phải sử dụng hóa đơn điện tử. Theo bình quân năm 2025, tổng doanh thu của hộ dưới 160 triệu đồng/năm nên từ năm 2026 không thuộc diện nộp thuế GTGT và không thuộc đối tượng bắt buộc sử dụng máy tính tiền. Nhưng cơ quan thuế không thực hiện xuất hóa đơn cho tháng 12/2025 theo phương thức cũ mà yêu cầu hộ kinh doanh phải mua phần mềm để tự xuất hóa đơn. Trong khi đó, doanh thu tháng 12/2025 chỉ khoảng 13 triệu đồng, việc phải mua phần mềm xuất hóa đơn với chi phí khoảng 1 triệu đồng để sử dụng cho duy nhất một tháng, sau đó không còn nhu cầu sử dụng trong các năm tiếp theo, gây khó khăn cho hộ kinh doanh. Tôi đề nghị cơ quan có thẩm quyền hướng dẫn việc xuất hóa đơn và thực hiện nghĩa vụ thuế trong trường hợp này cho phù hợp với quy định.

Khoản 4 Điều 141 Luật Đất đai quy định, đối với phần diện tích còn lại của thửa đất có giấy tờ về quyền sử dụng đất theo quy định tại Điều 137 Luật Đất đai, sau khi đã được xác định diện tích đất ở theo quy định, nếu được xác định mục đích sử dụng là đất ở theo quy định tại điểm a, điểm c khoản này thì phải nộp tiền sử dụng đất theo quy định của pháp luật. Tuy nhiên, tại Nghị định số 103/2024/NĐ-CP và Nghị định số 291/2025/NĐ-CP hiện chưa có quy định cụ thể về việc tính tiền sử dụng đất đối với trường hợp nêu trên. Tôi xin hỏi, việc xác định và thu tiền sử dụng đất trong trường hợp này được thực hiện như thế nào?

Tôi có khoản vay 9,3 tỷ đồng, thời hạn 10 năm tại một ngân hàng. Năm 2024, ngân hàng cơ cấu lại thời hạn trả nợ số tiền 300 triệu đồng, trả trong vòng 12 tháng kể từ ngày 25/10/2024; dư nợ còn lại 9 tỷ đồng vẫn trả theo lịch cũ. Trong 12 tháng, tôi luôn thanh toán cả gốc và lãi đúng hạn, đến ngày 20/10/2025 đã tất toán xong khoản 300 triệu đồng. Tuy nhiên, ở kỳ trả gốc và lãi tiếp theo vào ngày 20/11/2025, tôi chậm thanh toán 1 ngày và sau đó bị ngân hàng phân loại khoản vay vào nợ nhóm 4. Tôi xin hỏi, ngân hàng phân loại nợ như vậy có đúng quy định hay không? Theo quy định hiện hành, chỉ cần trả chậm dù chỉ 1 ngày thì khoản vay có bị xếp vào nợ nhóm 4 hay vẫn có cơ sở xem xét, điều chỉnh khác?

Điều 26 Nghị định số 181/2025/NĐ-CP quy định chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt, theo đó các khoản chi từ 5 triệu đồng trở lên phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt mới đủ điều kiện khấu trừ thuế GTGT. Tuy nhiên, trong quá trình cung cấp dịch vụ xuất nhập khẩu và làm thủ tục hải quan cho khách hàng, doanh nghiệp phát sinh vướng mắc trong thực tế. Cụ thể, công ty thuê đơn vị thứ ba vận chuyển hàng hóa cho khách hàng. Khi phát sinh hóa đơn nâng, hạ container tại cảng vào ban đêm, đối với các lô hàng từ 3 container trở lên, thực hiện tại cùng một cảng và trong cùng một ngày, tổng giá trị hóa đơn thường vượt mức 5 triệu đồng. Theo quy định, trường hợp này khách hàng phải thanh toán bằng hình thức chuyển khoản từ tài khoản công ty thì mới được khấu trừ thuế GTGT đầu vào. Trong khi đó, các khoản chi này phát sinh vào ban đêm, thời điểm khách hàng không thể thực hiện chuyển khoản, dẫn đến nguy cơ hóa đơn do cảng xuất ra không đủ điều kiện để khách hàng được khấu trừ thuế GTGT. Tôi đề nghị cơ quan chức năng hướng dẫn cách xử lý phù hợp để hóa đơn dịch vụ nâng, hạ container tại cảng phát sinh ngoài giờ hành chính vẫn được coi là thanh toán hợp lệ và đủ điều kiện khấu trừ thuế GTGT theo quy định.

Trong quá trình triển khai chính sách bán hàng, các đại lý phân phối xe của hãng xe đang gặp vướng mắc trong việc xác định trách nhiệm thực hiện thủ tục khuyến mại cũng như cách lập hóa đơn GTGT đối với các chương trình khuyến mại do hãng xe triển khai và chương trình do đại lý tự thực hiện. Cụ thể, theo Nghị định số 128/2024/NĐ-CP, một số thủ tục xúc tiến thương mại được điều chỉnh theo hướng các chương trình khuyến mại không thu tiền, có giá trị dưới 100 triệu đồng thì không phải nộp hồ sơ thông báo đến Sở Công Thương. Tuy nhiên, tại khoản 2 Điều 6 Nghị định số 181/2025/NĐ-CP ngày 1/7/2025 quy định về "dịch vụ khuyến mại đáp ứng đủ điều kiện để xuất hóa đơn GTGT" và "dịch vụ khuyến mại không đáp ứng đủ điều kiện", song chưa làm rõ tiêu chí xác định thế nào là "đáp ứng đủ điều kiện" và "không đáp ứng đủ điều kiện". Tôi xin hỏi, đối với các chương trình tặng quà, ưu đãi do đại lý tự triển khai, đại lý có phải thực hiện thủ tục thông báo hoặc đăng ký khuyến mại với Sở Công Thương không? Khi xuất hóa đơn GTGT đối với quà tặng trong chương trình khuyến mại do đại lý tự thực hiện, đại lý được ghi giá tính thuế bằng 0 theo hình thức khuyến mại hợp pháp, hay phải xuất hóa đơn với giá tính thuế như hàng hóa biếu, tặng? Đề nghị Bộ Tài chính làm rõ khái niệm "đủ điều kiện" trong trường hợp áp dụng đối với thương nhân phân phối (đại lý), đồng thời hướng dẫn cụ thể cách lập hóa đơn GTGT tương ứng, nhằm bảo đảm việc thực hiện đúng và thống nhất các quy định của pháp luật.

Công trình của đơn vị tôi sử dụng nguồn vốn sự nghiệp giáo dục năm 2025, đã hoàn thành và đã có quyết định phê duyệt quyết toán vốn đầu tư hoàn thành của cơ quan có thẩm quyền. Tôi xin hỏi, khi thực hiện thủ tục thanh toán các chi phí còn lại tại Kho bạc Nhà nước, đơn vị có phải tiếp tục lập và gửi bảng xác định giá trị khối lượng công việc hoàn thành hay không?

Khoản 1 Điều 8 Nghị định số 103/2024/NĐ-CP quy định, hộ gia đình, cá nhân khi được cơ quan nhà nước có thẩm quyền cho phép chuyển mục đích sử dụng đất sang đất ở phải nộp tiền sử dụng đất bằng 100% chênh lệch giữa tiền sử dụng đất của loại đất sau khi chuyển mục đích và tiền sử dụng đất, tiền thuê đất của loại đất trước khi chuyển mục đích (nếu có). Tuy nhiên, đối với đất nông nghiệp xen kẹt trong khu dân cư tại các đô thị lớn, bảng giá đất ở hiện nay đã tăng mạnh để tiệm cận giá thị trường, trong khi bảng giá đất nông nghiệp vẫn ở mức rất thấp, chênh lệch quá lớn so với thực tế. Điều này khiến số tiền người dân phải nộp khi chuyển mục đích sử dụng đất sang đất ở gần tương đương với việc mua một thửa đất ở mới. Theo tôi, với mức thu như trên, nhiều người dân sẽ lựa chọn mua đất ở mới thay vì chuyển mục đích sử dụng đất, dẫn đến tình trạng sở hữu nhiều thửa đất nhưng đất nông nghiệp xen kẹt bị bỏ hoang, không thể canh tác, gây lãng phí tài nguyên đất và không giải quyết được nhu cầu nhà ở. Từ thực tế này, tôi xin kiến nghị cơ quan chức năng xem xét giảm tỷ lệ thu tiền chênh lệch giữa hai loại đất, đồng thời điều chỉnh giá đất nông nghiệp xen kẹt trong khu dân cư theo hướng tiệm cận giá thị trường để giảm gánh nặng tài chính cho người dân. Trường hợp chỉ áp dụng giảm trong hạn mức, tôi đề nghị nên căn cứ tổng diện tích đã chuyển đổi của mỗi hộ gia đình, cá nhân, không nên giới hạn số lần chuyển mục đích, nhằm bảo đảm công bằng. Đồng thời, chính sách giảm tiền sử dụng đất nên áp dụng đối với tất cả các thửa đất nông nghiệp phù hợp quy hoạch, không phân biệt đã có nhà ở hay chưa, để tránh lãng phí đất đai và góp phần giải quyết nhu cầu an cư cho người dân.