Tài chính – Ngân hàng – Công Thương

Công ty tôi hoạt động trong lĩnh vực vận tải hàng hóa đường bộ và thuộc đối tượng chịu thuế GTGT. Chi phí vận chuyển hàng hóa gồm chi phí cơ bản và kèm theo phí xét nghiệm COVID-19 (thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT) cho từng tài xế. Theo đó, khi công ty xuất hóa đơn vận chuyển cho khách hàng, số tiền sẽ bao gồm giá cước vận chuyển + vé cầu đường + phí xét nghiệm COVID-19. Mặt hàng vận chuyển, vé cầu đường đang được áp dụng thuế suất thuế GTGT là 8%. Xin hỏi, khi công ty tôi xuất hóa đơn chung với cước vận chuyển thì phí xét nghiệm COVID-19 có chịu chung thuế suất 8% hay không? Khách hàng có được khấu trừ thuế GTGT của phí xét nghiệm COVID-19 không? Trường hợp nếu xuất hóa đơn riêng thì đơn vị xuất thuế GTGT của phí xét nghiệm COVID-19 là bao nhiêu?

Công ty tôi có thanh toán một khoản tiền chiết khấu thương mại cho hộ cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán. Theo hợp đồng, Công ty có trách nhiệm kê khai và nộp thuế thay cho hộ khoán theo Khoản 5, Điều 20 Thông tư số 40/2021/TT-BTC của Bộ Tài chính. Tôi xin hỏi, số tiền chiết khấu khi trả cho hộ cá nhân kinh doanh khoán này là số tiền sau khi đã trừ tiền thuế khai và nộp thay hay là số tiền trước khi khấu trừ thuế? Ngoài ra, đối với hàng hóa khuyến mại có điều kiện mua bán (như mua 10 sản phẩm tặng 1 sản phẩm) khi xuất hóa đơn cho khách hàng là hộ khoán thì doanh nghiệp có phải khai thuế thay và nộp thuế cho hộ cá nhân theo Khoản 5, Điều 20 Thông tư số 40/2021/TT-BTC không? Vì khuyến mại có điều kiện hộ cá nhân kinh doanh đã cơ cấu vào giá bán cho khách hàng, chứ hộ kinh doanh không tăng thêm thu nhập từ sản phẩm khuyến mại trên.

Con tôi đang học đại học năm thứ 3. Từ tháng 1/2021 đến hết tháng 9/2021 con tôi không có thu nhập. Tháng 10/2021, con tôi được nhận làm việc tại một công ty với thu nhập 6 triệu đồng/tháng, cũng từ thời điểm này mã số thuế người phụ thuộc của con tôi được chuyển sang là mã số thuế người nộp thuế. Như vậy, tổng thu nhập trong năm 2021 của con tôi à 18 triệu đồng, thu nhập bình quân tháng trong năm 2021 từ tất cả các nguồn thu nhập là hơn 1,5 triệu đồng. Theo Điểm đ.1.3, Khoản 1, Điều 9 Thông tư số 111/2013/TT-BTC về điều kiện người phụ thuộc là con đang theo học tại Việt Nam hoặc nước ngoài tại bậc học đại học, cao đẳng, trung học chuyên nghiệp, dạy nghề, kể cả con từ 18 tuổi trở lên đang học bậc học phổ thông (tính cả trong thời gian chờ kết quả thi đại học từ tháng 6 đến tháng 9 năm lớp 12) không có thu nhập hoặc có thu nhập bình quân tháng trong năm từ tất cả các nguồn thu nhập không vượt quá 1.000.000 đồng. Xin hỏi, trường hợp này, khi quyết toán thuế thu nhập cá nhân (TNCN) năm 2021, tôi có thể đăng ký cho con là người phụ thuộc đến hết tháng 9/2021 hay không?

Công ty tôi hoạt động trong lĩnh vực xây dựng dân dụng. Năm 2021, công ty ký hợp đồng trọn gói thi công công trình nhà làm việc công an, chủ đầu tư là công an tỉnh. Hợp đồng có hiệu lực thi công từ ngày 7/7/2021 - 7/1/2022, nhưng do ảnh hưởng dịch bệnh và thiên tai nên công trình bị chậm tiến độ. Ngày 28/3/2022, công trình mới tiến hành lên khối lượng thanh toán lần 3. Tôi xin hỏi, khối lượng thanh toán lần 3, công ty có được xuất hóa đơn thuế giá trị gia tăng (GTGT) 8% theo Nghị định số 15/2022/NĐ-CP của Chính phủ không (khối lượng thanh toán lần 1, lần 2 đều trong năm 2021 và thuế suất thuế GTGT 10%)?

Tôi tham khảo Khoản 4, Điều 3 Nghị định số 29/2018/NĐ-CP ngày 5/3/2018 của Chính phủ quy định trình tự, thủ tục xác lập quyền sở hữu toàn dân về tài sản và xử lý đối với tài sản được xác lập quyền sở hữu toàn dân như sau: "4. Tài sản do tổ chức, cá nhân trong nước và nước ngoài hiến, biếu, tặng cho, đóng góp, viện trợ, tài trợ nhưng chưa hạch toán ngân sách nhà nước và hình thức chuyển giao quyền sở hữu khác cho Nhà nước Việt Nam (sau đây gọi là tài sản do chủ sở hữu tự nguyện chuyển giao quyền sở hữu cho Nhà nước)". Xin hỏi, trường hợp các cơ quan, đơn vị, trường học được các tổ chức, doanh nghiệp, mạnh thường quân trong nước tài trợ bằng tiền hoặc hiện vật để cấp học bổng cho học sinh hoặc tài trợ bằng tiền cho cơ quan, trường học để mua sắm một số tài sản thì phải thực hiện xây dựng phương án xác lập quyền sở hữu toàn dân để trình cấp có thẩm quyền ban hành quyết định xác lập quyền sở hữu toàn dân và phê duyệt phương án xử lý tài sản được xác lập quyền sở hữu toàn dân đúng không? Với giá trị bao nhiêu thì xác lập sở hữu tài sản toàn dân?

Thương nhân cung ứng dịch vụ trung gian thanh toán hoặc sàn giao dịch thương mại điện tử thường phối hợp với thương nhân cung ứng hàng hóa, dịch vụ để cùng thực hiện khuyến mại, ví dụ như, mua hàng trên sàn thương mại điện tử, thanh toán qua dịch vụ trung gian thanh toán sẽ được tặng tiền trên giá trị đơn hàng. Tôi xin hỏi, giá trị hàng hóa, dịch vụ được khuyến mại trong chương trình khuyến mại phối hợp nêu trên được xác định là giá trị hàng hóa, dịch vụ được khuyến mại của thương nhân có hàng hóa, dịch vụ được bán hay là tổng giá trị hàng hóa, dịch vụ được khuyến mại của cả thương nhân và bên trung gian trên một giao dịch?

Công ty tôi thành lập năm 2019 tại phường Nam Cường, TP. Lào Cai, tỉnh Lào Cai. Tháng 8/2022, công ty chuyển địa điểm kinh doanh về phường Lào Cai, TP. Lào Cai. Xin hỏi, công ty tôi được ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) như thế nào, thời gian ưu đãi, giảm thuế là bao nhiêu? Tỷ lệ thuế TNDN phải nộp là bao nhiêu?

Luật Xử lý VPHC sửa đổi, bổ sung quy định, trong thời hạn 24 giờ, kể từ khi lập biên bản, người lập biên bản phải báo cáo người có thẩm quyền tạm giữ về tang vật, phương tiện VPHC, giấy phép, chứng chỉ hành nghề đã tạm giữ để xem xét ra quyết định tạm giữ, quyết định tạm giữ phải được giao cho người vi phạm, đại diện tổ chức vi phạm 1 bản. Tuy nhiên, Luật không nêu rõ thời hạn bao lâu phải giao quyết định tạm giữ cho người vi phạm. Có nhiều trường hợp khi người vi phạm đến nhận quyết định xử phạt mới được nhận đồng thời quyết định tạm giữ (khi đó đã hết thời gian tạm giữ). Tôi xin hỏi, như vậy là đúng hay sai? Sau bao lâu từ khi ra quyết định tạm giữ phải giao quyết định cho người/tổ chức vi phạm?

Thương nhân cung ứng dịch vụ trung gian thanh toán/sàn giao dịch thương mại điện tử tặng mã khuyến mại có nội dung ưu đãi tặng tiền trừ vào giá trị đơn hàng, tặng phí vận chuyển... cho khách hàng sử dụng dịch vụ trung gian thanh toán/sàn giao dịch thương mại điện tử. Tôi xin hỏi, theo Điều 9 Nghị định số 81/2018/NĐ-CP đây là hình thức khuyến mại tặng hàng hóa, dịch vụ không thu tiền có kèm theo việc sử dụng hàng hóa, dịch vụ hay tặng hàng hóa, dịch vụ không thu tiền không kèm theo việc sử dụng hàng hóa, dịch vụ?

Doanh nghiệp tôi tạm ngừng kinh doanh từ ngày 9/10/2020 đến ngày 8/10/2021, sau đó doanh nghiệp tiếp tục làm thủ tục tạm ngừng kinh doanh và đã được Sở Kế hoạch và Đầu tư xác nhận vào ngày 7/10/2021, thời gian tạm ngưng là từ ngày 9/10/2021 đến 8/10/2022. Ngày 22/4/2022, doanh nghiệp tiếp tục làm thủ tục giải thể với Sở Kế hoạch và Đầu tư và đã nhận được thông báo về việc "người nộp thuế ngừng hoạt động nhưng chưa hoàn thành thủ tục chấm dứt hiệu lực mã số thuế" ngày 27/4/2022 từ cơ quan quản lý thuế trực tiếp. Căn cứ khoản 4 Điều 1 Thông tư số 65/2020/TT-BTC ngày 9/7/2020 của Bộ Tài chính thì, "…Người nộp lệ phí môn bài đang hoạt động có văn bản gửi cơ quan thuế quản lý trực tiếp hoặc cơ quan đăng ký kinh doanh về việc tạm ngừng hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm dương lịch (từ ngày 1/1 đến ngày 31/12) không phải nộp lệ phí môn bài năm tạm ngừng kinh doanh với điều kiện: văn bản xin tạm ngừng hoạt động sản xuất, kinh doanh gửi cơ quan thuế hoặc cơ quan đăng ký kinh doanh trước thời hạn phải nộp lệ phí theo quy định (ngày 30/1 hàng năm) và chưa nộp lệ phí môn bài của năm xin tạm ngừng hoạt động sản xuất, kinh doanh. Trường hợp tạm ngừng hoạt động sản xuất, kinh doanh không đảm bảo điều kiện nêu trên thì nộp mức lệ phí môn bài cả năm". Tôi xin hỏi, trường hợp doanh nghiệp trong cả năm 2021 không có hoạt động kinh doanh và năm 2022 đã thực hiện thủ tục giải thể trước thời điểm hết thời hạn tạm ngừng kinh doanh thì có phải nộp lệ phí môn bài trọn năm 2021 và 2022 không?

Trung tâm chúng tôi là đơn vị sự nghiệp công lập trực thuộc Sở Giao thông vận tải. Ngoài nhiệm vụ kiểm định xe cơ giới và phương tiện thủy nội địa, chúng tôi còn được giao nhiệm vụ thu phí sử dụng đường bộ trên đầu phương tiện. Xin hỏi, theo Thông tư số 293/2016/TT-BTC ngày 15/11/2016 của Bộ Tài chính thì phần phí sử dụng đường bộ được trích để lại cho Trung tâm 1,2% có phải nộp thuế giá trị gia tăng (GTGT) không?