Tài chính – Ngân hàng – Công Thương

Công ty tôi được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu ngày 1/2/2024 tại TPHCM, hoạt động trong lĩnh vực tư vấn bất động sản, chỉ có 1 lao động. Năm 2024 chưa phát sinh doanh thu; năm 2025 có doanh thu từ quý II đến quý IV. Tôi cho cho rằng, doanh nghiệp tôi được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp từ ngày 17/5/2025 đến ngày 31/1/2027 theo Nghị định số 20/2026/NĐ-CP hướng dẫn Nghị quyết số 198/2025/QH15. Tôi xin hỏi, cách hiểu này của tôi có đúng không?

Theo điểm b.2 khoản 3 Điều 7 Nghị định số 20/2026/NĐ-CP hướng dẫn Nghị quyết số 198/2025/QH15, doanh nghiệp thành lập mới sẽ không được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp 3 năm nếu “người có số vốn góp cao nhất” trước đó đã tham gia điều hành hoặc góp vốn chi phối tại doanh nghiệp khác chưa đủ 12 tháng. Tôi xin hỏi, vậy khái niệm "người có số vốn góp cao nhất" chỉ áp dụng với cá nhân hay bao gồm cả tổ chức góp vốn?

Công ty tôi được thành lập theo loại hình công ty TNHH một thành viên, do giám đốc đồng thời là chủ sở hữu đứng tên. Đến tháng 9/2025, công ty thực hiện chuyển đổi chủ sở hữu và thuê người nước ngoài làm giám đốc, người đại diện theo pháp luật. Cả chủ sở hữu cũ và chủ sở hữu mới trước đó chưa từng thành lập hoặc góp vốn vào bất kỳ doanh nghiệp nào. Tôi xin hỏi, vậy công ty tôi có được hưởng chính sách miễn thuế thu nhập doanh nghiệp trong 3 năm theo Nghị quyết số 198/2025/QH15 và Nghị định số 20/2026/NĐ-CP dành cho doanh nghiệp nhỏ và vừa đăng ký kinh doanh lần đầu hay không?

Tôi là đại diện hộ kinh doanh đang sử dụng dịch vụ của một công ty giao hàng, sau khi hoàn tất dịch vụ, công ty đã phát hành hóa đơn điện tử với các thông tin thể hiện như sau: Mục "Người mua hàng (Buyer)": để trống; Mục "Căn cước công dân (ID number)": ghi mã số hộ kinh doanh; Mục "Tên đơn vị (Company)": ghi tên hộ kinh doanh; Mục "Mã số thuế (Tax code)": để trống; Mục "Địa chỉ (Address)": ghi địa chỉ hộ kinh doanh. Trên hóa đơn không thể hiện mã số thuế của hộ kinh doanh tại chỉ tiêu "Mã số thuế"; thay vào đó, mã số hộ kinh doanh lại được ghi tại mục "Căn cước công dân". Tôi xin hỏi, công ty lập và phát hành hóa đơn điện tử với cách thể hiện thông tin người mua như nêu trên có phù hợp với quy định của pháp luật về hóa đơn, chứng từ hay không? Hóa đơn được lập theo cách thức này có bảo đảm điều kiện để hộ kinh doanh kê khai thuế và hạch toán chi phí hợp lệ khi thực hiện nghĩa vụ thuế theo quy định hiện hành hay không?

Doanh nghiệp của tôi đang quản lý tài sản tại 20 địa điểm, tổng giá trị khoảng 1.200 tỷ đồng; giá trị mua bảo hiểm cháy nổ hằng năm là 2,3 tỷ đồng từ nguồn vốn sản xuất kinh doanh. Theo văn bản hướng dẫn của tập đoàn, gói thầu mua bảo hiểm cháy nổ được phép ký hợp đồng trực tiếp khi giá trị tài sản tại một địa điểm không vượt quá 1.000 tỷ đồng. Tôi xin hỏi, căn cứ hướng dẫn của tập đoàn, việc chỉ định ký hợp đồng trực tiếp đối với gói thầu bảo hiểm cháy nổ nêu trên có đúng quy định pháp luật hiện hành hay không?

Nhà thầu A tham dự một gói thầu PC và kê khai nhà thầu phụ B thực hiện khoảng 10% giá trị hợp đồng. Tuy nhiên, nhà thầu phụ B trước đó là đơn vị tư vấn thẩm tra hồ sơ thiết kế, dự toán của dự án. Tôi xin hỏi, trong quá trình xét thầu, Tổ chuyên gia có được phép gửi văn bản yêu cầu làm rõ, không chấp thuận nhà thầu phụ B và đề nghị nhà thầu chào nhà thầu phụ khác hay không? Nếu nhà thầu thay thế bằng một nhà thầu phụ khác thì hồ sơ có được tiếp tục đánh giá, xếp hạng không? Quy định pháp luật nào điều chỉnh nội dung này?

Theo điểm a khoản 2 Điều 4 Nghị định số 214/2025/NĐ-CP, nhà thầu tham dự gói thầu dịch vụ tư vấn phải bảo đảm độc lập về pháp lý và tài chính với các bên đã cung cấp dịch vụ tư vấn liên quan trực tiếp đến gói thầu. Tôi xin hỏi, vậy nhà thầu thiết kế bản vẽ thi công và dự toán công trình có được tiếp tục tham gia gói thầu tư vấn giám sát chính công trình đó hay không?

Đơn vị tôi có ủy quyền cho nhân viên chi hộ các khoản phát sinh tại dự án, trong đó có chi phí thuê xe trong ngày với tổng giá trị trên 5 triệu đồng (gồm 2 hóa đơn). Tuy nhiên, khoản tiền này được chuyển khoản trực tiếp vào tài khoản cá nhân của tài xế thay vì tài khoản của công ty cung cấp dịch vụ. Tôi xin hỏi, việc thanh toán trên 5 triệu đồng theo hình thức chi hộ, thu hộ nêu trên có được xem là hợp lệ, hợp lý theo quy định tại Điều 26 Nghị định số 181/2025/NĐ-CP hay không?

Khoản 3 Điều 7 Nghị định số 20/2026/NĐ-CP, doanh nghiệp nhỏ và vừa đăng ký kinh doanh lần đầu được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp trong 3 năm kể từ khi được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu. Tôi từng là chủ sở hữu và đại diện công ty TNHH một thành viên vào năm 2023, sau đó đã chuyển nhượng toàn bộ vốn góp vào tháng 4/2024. Hiện nay, tôi không còn là thành viên hợp danh hoặc người có số vốn góp cao nhất tại bất kỳ doanh nghiệp nào đang hoạt động. Xin hỏi, nếu thành lập doanh nghiệp nhỏ và vừa mới ở thời điểm hiện tại, tôi có được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp trong 3 năm đầu hay không?

Đơn vị tôi được hợp nhất từ hai đơn vị cũ, không có đơn vị trực thuộc. Hai đơn vị cũ đã lập báo cáo tài chính và báo cáo quyết toán 6 tháng đầu năm 2025; đơn vị mới đã lập báo cáo cho 6 tháng cuối năm 2025. Hiện nay, đơn vị cấp trên yêu cầu lập báo cáo tài chính và báo cáo quyết toán hợp nhất theo quy định tại Thông tư số 108/2025/TT-BTC. Tôi xin hỏi, trong trường hợp này, đơn vị tôi có bắt buộc phải lập báo cáo tài chính và báo cáo quyết toán hợp nhất để gửi cơ quan cấp trên hay không? Trường hợp phải lập, thời điểm lập báo cáo hợp nhất được tính từ khi nào và việc lập báo cáo cần sử dụng những mẫu biểu nào theo quy định tại Thông tư số 108/2025/TT-BTC?

Tôi là kế toán trường tiểu học. Liên quan đến việc thực hiện chính sách thuế thu nhập cá nhân (TNCN) và thuế giá trị gia tăng (GTGT) trong lĩnh vực giáo dục, tôi có một số vướng mắc cần được hướng dẫn, cụ thể: Tiền dạy tăng giờ của giáo viên được quyết toán theo từng học kỳ. Do thời gian một học kỳ kéo dài khoảng 4–5 tháng, nên vào các thời điểm quyết toán (thường vào tháng 1 và tháng 6 hằng năm), giáo viên nhận được khoản thu nhập dạy tăng giờ. Vậy, khoản tiền dạy tăng giờ này được tính thuế TNCN toàn bộ trong tháng thực nhận hay được phân bổ tương ứng cho các tháng giảng dạy trong học kỳ? Việc kê khai thuế TNCN tại đơn vị được thực hiện theo quý. Vậy, số thuế TNCN phải nộp trong quý được xác định bằng cách cộng số thuế của từng tháng trong quý hay được tính theo mức thu nhập bình quân của 3 tháng? Vào các dịp lễ, UBND tỉnh thường có chủ trương cho phép chi trả trước tiền lương và các khoản phụ cấp theo lương, dẫn đến trong một tháng người lao động có thể nhận tiền lương của 2 tháng. Trường hợp này, việc tính thuế TNCN được thực hiện như thế nào, có phải tính thuế trên tổng thu nhập của 2 tháng trong cùng một tháng hay không? Nhà trường có cho thuê mặt bằng để phục vụ nhu cầu ăn uống của học sinh. Vậy, khi cho thuê mặt bằng, nhà trường có phải lập hóa đơn GTGT hay không? Trường hợp phải xuất hóa đơn thì thuế suất GTGT áp dụng là bao nhiêu?