Tài chính – Ngân hàng – Công Thương

Chúng tôi sản xuất mặt hàng thức ăn chăn nuôi, thuộc đối tượng không chịu thuế, theo đó công ty không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào. Tuy nhiên, trong quá trình hoạt động, công ty chúng tôi phát sinh hàng hóa dùng làm quà biếu, quà tặng nhân viên hoặc bán phế liệu, các hoạt động này thuộc đối tượng chịu thuế GTGT đầu ra. Xin hỏi, công ty chúng tôi có được khấu trừ thuế GTGT đầu vào đối với nhưng phát sinh này không?

Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 quy định hoạt động xã hội hóa trong các lĩnh vực giáo dục - đào tạo, dạy nghề, y tế, văn hóa, thể thao, môi trường thuộc đối tượng được hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp, căn cứ theo danh mục loại hình, tiêu chí, quy mô, tiêu chuẩn do Thủ tướng Chính phủ quy định. Tôi xin hỏi, trường hợp các tổ chức, cá nhân đã được Sở Giáo dục và Đào tạo cấp phép hoạt động trung tâm ngoại ngữ, sau đó thực hiện liên kết với các trường công lập hoặc ngoài công lập để tổ chức giảng dạy ngoại ngữ tăng cường cho học sinh theo đúng quy định của pháp luật thì thu nhập từ hoạt động liên kết giảng dạy này có được xác định là thu nhập từ hoạt động xã hội hóa trong lĩnh vực giáo dục - đào tạo hay không? Để được hưởng ưu đãi thuế theo diện xã hội hóa, tổ chức hoặc cá nhân có bắt buộc phải xin xác nhận bằng văn bản của Sở Giáo dục và Đào tạo để cung cấp cho cơ quan thuế hay không?

Doanh nghiệp tôi đang gặp vướng mắc trong việc thực hiện quy định về chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt để được khấu trừ thuế giá trị gia tăng (GTGT) đầu vào. Theo hướng dẫn của cơ quan thuế địa phương, đối với hàng hóa, dịch vụ mua trả chậm, trả góp có giá trị từ 5 triệu đồng trở lên, cơ sở kinh doanh được khấu trừ thuế GTGT đầu vào nếu có hợp đồng mua bán, hóa đơn GTGT và chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt. Trường hợp chưa đến thời điểm thanh toán theo hợp đồng, cơ sở kinh doanh vẫn được khấu trừ thuế đầu vào; đến khi đến hạn thanh toán mà không có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt thì phải kê khai, điều chỉnh giảm số thuế đã khấu trừ. Tuy nhiên, thực tế phát sinh nhiều tình huống như chậm thanh toán vài ngày do cuối tuần, mất điện, trục trặc ngân hàng hoặc lý do khách quan khác, nhưng sau thời hạn hợp đồng doanh nghiệp vẫn có chứng từ thanh toán hợp lệ. Tôi xin hỏi, trường hợp sau thời hạn hợp đồng, doanh nghiệp có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt đầy đủ thì có được khấu trừ lại thuế GTGT đầu vào hay không? Nếu được, thời hạn tối đa sau ngày đến hạn thanh toán là bao nhiêu ngày? Nếu không được khấu trừ thì quy định này có thể gây bất cập, không phù hợp với thực tiễn hoạt động của doanh nghiệp, đặc biệt với các hợp đồng điện nước, dịch vụ định kỳ…

Nhà thầu đã lập bảo đảm dự thầu theo quy định. Sau đó, bên mời thầu có quyết định gia hạn thời điểm đóng thầu, nhưng nhà thầu quên gia hạn bảo đảm dự thầu. Nhà thầu đã nộp E-HSDT. Tôi xin hỏi, vậy E-HSDT nêu trên có được yêu cầu làm rõ, bổ sung gia hạn bảo đảm dự thầu không?

Năm 2019, công ty TNHH MTV khai thác công trình thủy lợi (doanh nghiệp nhà nước hoạt động công ích) tiếp nhận một số trạm bơm từ các xã, phường, thị trấn theo quyết định của UBND tỉnh, nhưng chỉ được bàn giao về số lượng, chủng loại, không có hồ sơ gốc về nguyên giá và giá trị còn lại của tài sản. Sau thời gian vận hành, nhiều thiết bị đã hư hỏng, xuống cấp và được thay thế trong các đợt cải tạo, nâng cấp. Theo quy định tại Điều 23 Nghị định số 08/2025/NĐ-CP, hồ sơ thanh lý tài sản phải thể hiện rõ nguyên giá, giá trị còn lại và tình trạng tài sản. Tuy nhiên, công ty ông Tuyên không có đủ các thông tin này. Tôi đề nghị được hướng dẫn cụ thể cách hoàn thiện hồ sơ thanh lý tài sản cũ, hỏng không có hồ sơ gốc, để thực hiện đúng quy định, tránh lãng phí.

Trong hồ sơ mời thầu (HSMT) được phê duyệt, quy định thời gian có hiệu lực của E-HSĐXKT và E-HSĐXTC tối thiểu là 150 ngày kể từ ngày đóng thầu. Tuy nhiên, khi đăng tải E-HSMT lên Hệ thống mạng đấu thầu quốc gia vào tháng 7/2025, thông tin trên webform lại thể hiện thời gian có hiệu lực tối thiểu là 120 ngày. Tôi xin hỏi, nếu nhà thầu lựa chọn thời gian có hiệu lực của E-HSĐXKT và E-HSĐXTC tối thiểu là 120 ngày thì có được coi là hợp lệ hay không?

Kể từ ngày 15/6/2025, mức chi tiền ăn ca cho người lao động (tối đa không vượt quá 730.000 đồng/người/tháng) theo quy định khoản 4 Điều 22 Thông tư số 26/2016/TT-BLĐTBXH đã bị bãi bỏ bởi khoản 2 Điều 19 Thông tư số 003/2025/TT-BNV. Đề nghị cơ quan thuế xem xét và hướng dẫn về việc xác định mức thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân cho khoản tiền chi bữa ăn giữa ca cho người lao động nêu trên để công ty chúng tôi thực hiện đúng quy định.

Tôi xin hỏi, doanh nghiệp có hoạt động nhập khẩu hàng hóa sau đó xuất bán cho doanh nghiệp chế xuất thì có được hoàn thuế giá trị gia tăng (GTGT) không?

Trung tâm chúng tôi có 1 phòng khám thú y, cung cấp các dịch vụ khám, chữa bệnh; dịch vụ tắm, cắt, tỉa cho thú cưng; triệt sản chó mèo và bán thuốc, vaccine cho chó mèo. Khách hàng nhận hàng hóa và dịch vụ của Trung tâm phần lớn không cung cấp thông tin cá nhân và không có nhu cầu nhận hóa đơn. Theo quy định, Trung tâm phải lập hóa đơn điện tử cho từng giao dịch, tuy nhiên điều này gây ra một số khó khăn như: số lượng hóa đơn tăng cao, phát sinh chi phí và thời gian xử lý; nhiều khách lẻ không yêu cầu hóa đơn hoặc không cung cấp đầy đủ thông tin, dẫn đến vướng mắc trong việc lập hóa đơn; gây áp lực lớn cho bộ phận kế toán trong khâu xuất hóa đơn hằng ngày. Từ những vấn đề trên, chúng tôi đề nghị cơ quan thuế cho phép Trung tâm được gộp các giao dịch bán hàng, cung cấp dịch vụ cho khách lẻ trong ngày (không yêu cầu hóa đơn, không cung cấp thông tin định danh) vào 1 hóa đơn điện tử cuối ngày với đầy đủ tổng giá trị hàng hóa, thuế GTGT (nếu có), ghi rõ nội dung: "Bán hàng cho khách lẻ trong ngày". Việc này không làm thay đổi nghĩa vụ kê khai và nộp thuế của Trung tâm, mà chỉ nhằm mục đích thuận tiện hơn trong việc quản lý hóa đơn và tuân thủ các quy định hiện hành.

Công ty tôi kinh doanh thức ăn chăn nuôi. Mặt hàng thức ăn chăn nuôi thuộc đối tượng không chịu thuế giá trị gia tăng, do đó không phát sinh khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào. Tôi xin hỏi, công ty có hóa đơn mua vào với giá trị trên 5 triệu đồng, thanh toán bằng tiền mặt thì hóa đơn này có được coi là chi phí hợp lý, hợp lệ khi hạch toán hàng hóa mua vào để phục vụ hoạt động kinh doanh, bán ra hay không?

Theo điểm g khoản 2 Điều 26 Nghị định số 181/2025/NĐ-CP: "Đối với hàng hóa, dịch vụ mua trả chậm, trả góp từ 5 triệu đồng trở lên trường hợp đến thời điểm thanh toán theo hợp đồng, phụ lục hợp đồng doanh nghiệp không có chứng từ không dùng tiền mặt thì doanh nghiệp phải kê khai, điều chỉnh giảm số thuế đầu vào tại kỳ phát sinh nghĩa vụ thanh toán đó". Chúng tôi xin hỏi, nếu đến thời điểm thanh toán công ty chưa có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt thì có được kê khai lại phần thuế này không hay bỏ luôn phần thuế đó? Đồng thời, đề nghị cơ quan thuế hướng dẫn chúng tôi lập hóa đơn đối với quà tặng khách hàng, công nhân viên.