Tài chính – Ngân hàng – Công Thương

Công ty tôi có ngành nghề kinh doanh chính là đại lý ô tô và xe có động cơ khác; bảo dưỡng, sửa chữa ô tô và xe có động cơ khác. Công ty đang sử dụng mẫu hóa đơn có nhiều loại thuế suất khác nhau (trên một hóa đơn thể hiện các loại thuế suất 0%, 5%, 10%). Tôi xin hỏi, theo quy định tại Nghị định số 15/2022/NĐ-CP, công ty tôi có cần tách thành hai hóa đơn, hóa đơn các hàng hóa được giảm thuế được hưởng mức thuế suất 8% và hóa đơn các hàng hóa còn lại không được giảm thuế hay không? Với dịch vụ bảo dưỡng, sửa chữa xe (đầu vào các loại: Vật tư, phụ tùng mua vào ở các mức thuế suất thuế giá trị gia tăng (GTGT) 5%, 8%,10%), công ty tôi đề xuất được xuất hóa đơn đầu ra của dịch vụ này mức thuế suất chung 8% có được không?

Tôi công tác trong lĩnh vực tư vấn kiểm toán quyết toán dự án và tư vấn thẩm tra quyết toán. Theo quy định kiểm toán báo cáo quyết toán tại Khoản 3 Điều 35 Nghị định số 99/2021/NĐ-CP: "3. Kiểm toán báo cáo quyết toán: a) Các dự án quan trọng quốc gia, dự án nhóm A sử dụng vốn đầu tư công khi hoàn thành phải kiểm toán báo cáo quyết toán trước khi trình cấp có thẩm quyền thẩm tra, phê duyệt quyết toán (trừ dự án thuộc danh mục bí mật Nhà nước). Các dự án sử dụng vốn đầu tư công còn lại, người có thẩm quyền quyết định phê duyệt đầu tư dự án xem xét, quyết định đấu thầu kiểm toán độc lập để kiểm toán báo cáo quyết toán. Chủ đầu tư tổ chức đấu thầu kiểm toán theo đúng quy định của pháp luật về đấu thầu và ký kết hợp đồng kiểm toán theo đúng quy định của pháp luật về hợp đồng. Chủ đầu tư, nhà thầu kiểm toán độc lập và các đơn vị có liên quan thực hiện theo quy định tại Điểm b, Điểm c Khoản này". Tại Khoản 12 Điều 4 của Luật Đấu thầu 2013 giải thích: "Đấu thầu là quá trình lựa chọn nhà thầu để ký kết và thực hiện hợp đồng cung cấp dịch vụ tư vấn, dịch vụ phi tư vấn, mua sắm hàng hóa, xây lắp; lựa chọn nhà đầu tư để ký kết và thực hiện hợp đồng dự án đầu tư theo hình thức đối tác công tư, dự án đầu tư có sử dụng đất trên cơ sở bảo đảm cạnh tranh, công bằng, minh bạch và hiệu quả kinh tế". Tôi xin hỏi, trường hợp người có thẩm quyền quyết định phê duyệt đầu tư dự án đã phê duyệt kế hoạch lựa chọn nhà thầu dự án (có gói thầu kiểm toán độc lập) và dự toán/tổng dự toán có chi phí cho nội dung kiểm toán báo cáo quyết toán thì chủ đầu tư tổ chức lựa chọn nhà thầu kiểm toán độc lập theo đúng kế hoạch lựa chọn nhà thầu được duyệt và ký kết hợp đồng kiểm toán theo đúng quy định của pháp luật về hợp đồng hay người có thẩm quyền quyết định phê duyệt đầu tư dự án xem xét, quyết định đấu thầu kiểm toán độc lập bằng một văn bản riêng? Về hình thức lựa chọn nhà thầu kiểm toán độc lập bắt buộc là đấu thầu (đấu thầu rộng rãi, đấu thầu hạn chế) hay có thể áp dụng các hình thức lựa chọn nhà thầu khác, ví dụ như chỉ định thầu rút gọn… (nếu đủ điều kiện áp dụng)? Về quyết toán dự án hoàn thành các dự án đầu tư sử dụng vốn Nhà nước ngoài đầu tư công, Điều 1 Nghị định số 99/2021/NĐ-CP chỉ đề cập đến quản lý, thanh toán vốn đầu tư công; quyết toán vốn đầu tư công nguồn ngân sách Nhà nước; quyết toán vốn đầu tư công dự án hoàn thành. Vậy, việc quyết toán dự án hoàn thành các dự án đầu tư chỉ sử dụng vốn Nhà nước ngoài đầu tư công vẫn thực hiện theo quy định tại Thông tư số 10/2020/TT-BTC hay thực hiện theo quy định nào?

Công ty tôi có 100% vốn nhà nước, thực hiện đấu thầu cạnh tranh qua mạng gói thầu dịch vụ phi tư vấn dịch vụ bảo trì phần mềm. Khi chào thầu, nhà thầu đang để thuế giá trị gia tăng (GTGT) là 10%, giá chào thầu nhỏ hơn dự toán gói thầu được phê duyệt. Tuy nhiên căn cứ các quy định của pháp luật thuế hiện hành, dịch vụ bảo trì phần mềm là đối tượng không chịu thuế GTGT. Tổ chuyên gia khi đánh giá có 2 ý kiến khác nhau như sau: (1) Nhà thầu đáp ứng E-HSMT và được đề nghị mời vào thương thảo. Trong quá trình thương thảo, bên mời thầu thương thảo với nhà thầu về thực hiện tuân thủ quy định của pháp luật thuế hiện hành là GTGT 0%. Giá trúng thầu sẽ trừ đi phần thuế 10% GTGT; (2) Yêu cầu nhà thầu làm rõ về thuế GTGT trong giá chào thầu; nếu nhà thầu xác nhận chào thuế 10% GTGT thì thực hiện điều chỉnh thuế GTGT từ 10% về 0% để tiếp tục đánh giá. Tôi xin hỏi, đánh giá như tổ chuyên gia trong 2 trường hợp trên là đúng hay sai?

Công ty tôi có trợ cấp cho người lao động là F0 từ Quỹ công đoàn hoặc Quỹ phúc lợi của công ty. Vậy trợ cấp này người lao động có phải chịu thuế TNCN không?

Người lao động nhận tiền hỗ trợ do ảnh hưởng dịch COVID-19 từ doanh nghiệp theo Nghị quyết số 68/NQ-CP (doanh nghiệp được giảm trừ 0,5% tiền đóng Quỹ bảo hiểm tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp... để hỗ trợ cho người lao động) thì có phải tính thuế thu nhập cá nhân (TNCN) không? Trường hợp doanh nghiệp tự có chính sách hỗ trợ do ảnh hưởng dịch COVID-19 cho người lao động thì thu nhập này có phải tính thuế TNCN không?

Công ty tôi mới đi vào hoạt động từ tháng 11/2021, người lao động hưởng lương 1 tháng tại công ty, các tháng trước hưởng lương nơi khác. Vậy xin hỏi người lao động có được uỷ quyền quyết toán không và thời gian giảm trừ gia cảnh là mấy tháng?

Người lao động ký hợp đồng lao động từ 3 tháng trở lên, làm việc từ ngày 1/1/2021 đến hiện tại. Tháng 5/2020, người lao động đăng ký người phụ thuộc là con sinh năm 2019. Vậy khi quyết toán thuế thu nhập cá nhân (TNCN) năm 2021, người lao động được tính giảm trừ gia cảnh bao nhiêu tháng? Trường hợp đủ điều kiện ủy quyền quyết toán TNCN thì được tính bao nhiêu tháng?

Đợt dịch vừa qua, đơn vị tôi phát sinh một số khoản chi liên quan người lao động: Thuê đơn vị bên ngoài xét nghiệm nhanh và xét nghiệm PCR, mua kit xét nghiệm nhanh và phát cho người lao động tự xét nghiệm, thuê khách sạn và chi phí liên quan chữa bệnh cho người mắc COVID-19. Tôi xin hỏi, các khoản trên có tính vào thuế thu nhập cá nhân (TNCN) cho người lao động khi quyết toán thuế TNCN không?

Tôi đã đăng ký hộ kinh doanh cá thể, ngành nghề vận tải hành khách, có mã số thuế, nộp thuế hằng tháng. Do địa phương thực hiện giãn cách xã hội theo Chỉ thị số 16/CT-TTg từ ngày 19/8 đến ngày 4/9/2021 nên tôi phải nghỉ kinh doanh. Tôi được biết Nhà nước có chính sách hỗ trợ hộ kinh doanh, tôi đã làm hồ sơ nộp cho xã. Từ tháng 10/2021, Chi cục Thuế huyện đã xác minh hồ sơ đủ điều kiện hưởng hỗ trợ, nhưng đến nay tôi chưa nhận được tiền hỗ trợ cũng như thông tin phản hồi. Đề nghị cơ quan chức năng giải đáp thắc mắc này.

Công ty tôi hoạt động trong lĩnh vực kinh doanh xăng dầu, trụ sở chính tại TP. Cần Thơ và có các cửa hàng xăng dầu tại tỉnh Vĩnh Long, hạch toán kế toán tập trung tại trụ sở chính. Xin hỏi, công ty tôi phải thực hiện kê khai, nộp thuế như thế nào?

Công ty tôi ký hợp đồng với tư vấn viên, mức chi trả theo hợp đồng là 70 triệu đồng/tháng, thanh toán vào cuối tháng. Xin hỏi, khoản phí tư vấn này có phải khấu trừ thuế thu nhập cá nhân (TNCN) hằng tháng không? Mức khấu trừ là bao nhiêu? Khi hết năm, công ty tôi cần xuất chứng từ gì để cho tư vấn viên tự quyết toán thuế TNCN? Nếu phải khấu trừ thuế TNCN hằng tháng thì thuế này kê khai vào loại tờ khai nào?