Tài chính – Ngân hàng – Công Thương

Doanh nghiệp của tôi đã hết hạn thuê đất và không được gia hạn, nhưng được phép sử dụng đất 24 tháng kể từ ngày dự án hết hạn. Theo đó, trong 24 tháng sử dụng đất, doanh nghiệp của tôi được địa phương cho phép tạm hoạt động 1 năm để không ảnh hưởng tới doanh nghiệp (do dịch bệnh COVID-19 nên dự án chưa xây xong do vậy chưa thể chuyển đi). Trong năm 2022, doanh nghiệp gặp rất nhiều khó khăn nên đến cuối năm 2022 dự án nhà máy mới hoàn thành và việc di chuyển nhà máy bắt đầu từ tháng 1/2023 (địa điểm nhà máy mới ở tỉnh khác). Tôi xin hỏi, doanh nghiệp được phép duy trì tạm hoạt động 1 năm (năm 2022) thì có thuộc đối tượng được giảm tiền thuê đất năm 2022 không? Hiện doanh nghiệp không có quyết định giao đất, không có hợp đồng thuê đất do không được gia hạn thời gian sử dụng đất bằng quyết định, hợp đồng thuê đất của cơ quan Nhà nước có thẩm quyền, Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất đã hết hạn từ tháng 4/2022.

Tôi có ký hợp đồng cho thuê nhà với công ty X, thời hạn 2 năm (10/3/2023 - 31/12/2024), giá cho thuê 15 triệu đồng/tháng, phương thức thanh toán hằng tháng. Việc thanh toán được thực hiện trong thời hạn 10 ngày làm việc đầu tiên của mỗi tháng. Theo quy định, tôi được quyền kê khai theo kỳ thanh toán hoặc cả năm. Tôi xin hỏi, vậy kỳ thanh toán ở đây là kỳ nộp tiền thuế cho cơ quan thuế hay theo kỳ thanh toán công ty X trả tiền cho tôi? Trường hợp tôi kê khai theo năm thì có bắt buộc phải nộp tiền thuế 1 lần cho cả năm không hay nộp đủ số tiền trong năm là đúng?

Tôi đang có nguồn tiền nhàn rỗi muốn gửi ngân hàng. Theo tôi được biết, hiện nay có rất nhiều ngân hàng đang có chương trình khách hàng ưu tiên hay dịch vụ ngân hàng ưu tiên với điều kiện khá đơn giản nhưng được hưởng nhiều ưu đãi như sau: - Khách hàng chỉ cần gửi tiền (bằng đồng Việt Nam hoặc ngoại tệ) theo một hạn mức nhất định (như trên 500 triệu đồng, trên 1 tỷ đồng), hoặc khách hàng mở tài khoản thanh toán nhận lương với mức lương nhận hàng tháng cao một chút (trên 50 triệu đồng chẳng hạn) thì được công nhận là khách hàng ưu tiên tại ngân hàng. - Ưu đãi cho khách hàng ưu tiên: Lãi suất vay thấp, được tặng voucher mua hàng, thẻ thành viên giảm giá khi mua hàng hiệu, ưu đãi miễn phí phòng chờ khi đi máy bay, ở khách sạn được giảm giá, không phải xếp hàng khi đến ngân hàng giao dịch... Theo ý kiến của ông Huy, hiện nay Ngân hàng Nhà nước quy định mức trần lãi suất tiền gửi không kỳ hạn (tài khoản thanh toán là 0,5%/năm), có kỳ hạn dưới 6 tháng (4,75%/năm). Đặc biệt đối với tiền gửi là đô la Mỹ là 0%/năm cho mọi loại kỳ hạn. Tôi xin hỏi, các chương trình khách hàng ưu tiên nêu trên có vi phạm trần lãi suất tiền gửi không? Vì theo thông tư hướng dẫn của Ngân hàng Nhà nước thì các khoản ưu đãi khuyến mãi cũng phải được cộng vào lãi suất để tính mức trần (giả sử khi quy đổi ưu đãi thành tiền và cộng vào lãi suất bị vượt trần lãi suất). Riêng đối với tiền gửi bằng đô la Mỹ dù có ưu đãi giá trị bao nhiêu đi nữa thì chắc chắn khi cộng vào lãi suất sẽ lớn hơn 0%/năm. Vậy, nếu chương trình khách hàng ưu tiên của các ngân hàng là vi phạm trần lãi suất thì tôi là người gửi tiền có bị phạt không hay có bị yêu cầu trả lại giá trị các ưu đãi mà tôi được hưởng không?

Trước kia đối với các dự án sử dụng vốn sự nghiệp kinh tế, việc quản lý và sử dụng các khoản thu từ hoạt động quản lý dự án được thực hiện theo quy định của Thông tư số 72/2017/TT-BTC ngày 17/7/2017 của Bộ Tài chính. Ngày 8/12/2021, Bộ Tài chính ban hành Thông tư số 108/2021/TT-BTC, trong đó đã bãi bỏ Thông tư số 72/2017/TT-BTC. Theo đó, phạm vi điều chỉnh và đối tượng áp dụng của Thông tư số 108/2021/TT-BTC là các dự án sử dụng vốn đầu tư công. Như vậy, đối với các dự án sử dụng nguồn vốn sự nghiệp (không phải vốn đầu tư công) sẽ không thuộc phạm vi điều chỉnh của Thông tư số 108/2021/TT-BTC. Tôi xin hỏi, đối với các dự án sử dụng nguồn vốn sự nghiệp giáo dục thì việc quản lý, sử dụng các khoản thu từ hoạt động quản lý dự án được thực hiện như thế nào? Đơn vị có được trích các khoản thu từ hoạt động quản lý dự án vào tài khoản chi phí ban để chi chung không hay phải chi trực tiếp ở tài khoản dự toán?

Đơn vị tôi hoạt động trong lĩnh vực nông nghiệp, mua, sản xuất tinh bột sắn. Hiện tại đơn vị đang đàm phán hợp đồng ủy thác xuất khẩu với công ty đối tác để xuất hàng đi nước ngoài. Tôi xin hỏi, khi đơn vị tôi bán hàng tinh bột sắn cho đối tác để xuất khẩu thì hàng hóa phải chịu những loại thuế gì và thuế suất là bao nhiêu? Đơn vị tôi thực hiện kê khai thuế giá trị gia tăng (GTGT) theo phương pháp khấu trừ.

Tôi có khoản vay mua ô tô tại một ngân hàng thương mại từ tháng 3/2020 đến nay, lãi suất khởi điểm là 8%/năm và sẽ tăng, giảm theo điều chỉnh lãi suất ngân hàng và thị trường. Tuy nhiên, đến nay mặc dù Ngân hàng Nhà nước đã điều chỉnh giảm lãi suất nhiều lần nhưng phía ngân hàng thương mại vẫn giữ nguyên lãi suất 16%/năm đối với tôi. Tôi đề nghị cơ quan chức năng xem xét, giảm lãi suất cho tôi.

Công ty tôi kinh doanh dịch vụ phòng cháy, chữa cháy. Công ty tôi đang có hợp đồng thi công trọn gói bao gồm thiết kế, cung cấp, lắp đặt, kiểm tra, đào tạo và các dịch vụ liên quan đến sản phẩm không phân tách giá trị của từng hạng mục công việc và xuất hóa đơn theo tiến độ thi công (phân tách theo % giá trị hợp đồng). Theo đó, nguyên vật liệu và các dịch vụ đầu vào liên quan có loại thì thuế suất 8% và có loại thuế suất 10%. Theo tôi tham khảo Công văn số 7460/BTC-TCT ngày 29/7/2022 của Bộ Tài chính, dịch vụ xây dựng lắp đặt được giảm thuế suất còn 8%. Xin hỏi, khi xuất hóa đơn công ty tôi xuất với nội dung thi công theo hợp đồng với thuế suất giá trị gia tăng (GTGT) được giảm là 8% hay 10%?

Năm 2023, đơn vị tôi thực hiện gói thầu diệt, phòng chống mối cho công trình đang sử dụng, nguồn vốn thường xuyên không tự chủ. Công trình có tổng vốn là 420 triệu đồng, trong đó giá trị xây lắp 367 triệu đồng. Công trình có lập báo cáo kinh tế - kỹ thuật và phê duyệt báo cáo kinh tế - kỹ thuật, phê duyệt kế hoạch lựa chọn nhà thầu. Theo Điều 54 Nghị định số 63/2014/NĐ-CP gói thầu có giá trị trong hạn mức được áp dụng chỉ định thầu theo quy định tại Điểm e Khoản 1 Điều 22 của Luật Đấu thầu bao gồm: "1. Không quá 500 triệu đồng đối với gói thầu cung cấp dịch vụ tư vấn, dịch vụ phi tư vấn, dịch vụ công; không quá 01 tỷ đồng đối với gói thầu mua sắm hàng hóa, xây lắp, hỗn hợp, mua thuốc, vật tư y tế, sản phẩm công; 2. Không quá 100 triệu đồng đối với gói thầu thuộc dự toán mua sắm thường xuyên". Xin hỏi, gói thầu xây lắp của đơn vị tôi có giá trị là 367 triệu đồng (dưới 1 tỷ đồng) thì có được chỉ định thầu? Ngoài ra, theo Điều 18, Điều 19 Thông tư số 58/2016/TT-BTC ngày 29/3/2016 của Bộ Tài chính quy định: "Điều 18. Phạm vi áp dụng chào hàng cạnh tranh 1. Chào hàng cạnh tranh được áp dụng đối với gói thầu có giá trị không quá 2 tỷ đồng và thuộc một trong các trường hợp sau: a) Gói thầu dịch vụ phi tư vấn thông dụng, đơn giản; b) Gói thầu mua sắm tài sản, hàng hóa thông dụng (có nhiều người sử dụng và có nguồn cung cấp đảm bảo, ổn định), sẵn có trên thị trường (hàng hóa được giao ngay khi có nhu cầu mà không phải thông qua đặt hàng để thiết kế, gia công, chế tạo, sản xuất), có đặc tính kỹ thuật được tiêu chuẩn hóa (theo tiêu chuẩn Việt Nam, tiêu chuẩn cơ sở, tiêu chuẩn quốc tế hoặc tiêu chuẩn nước ngoài) và tương đương nhau về chất lượng (có khả năng thay thế lẫn nhau do có cùng đặc tính kỹ thuật, tính năng sử dụng và các đặc tính khác). 2. Chào hàng cạnh tranh được thực hiện khi đáp ứng đủ các điều kiện sau: a) Có kế hoạch lựa chọn nhà thầu được phê duyệt; b) Có văn bản phê duyệt dự toán mua sắm của cấp có thẩm quyền. Điều 19. Quy trình chào hàng cạnh tranh 1. Gói thầu mua sắm tài sản, hàng hóa, dịch vụ đáp ứng yêu cầu tại Khoản 1 Điều 18 có giá gói thầu từ trên 200 triệu đồng đến 2 tỷ đồng được thực hiện quy trình chào hàng cạnh tranh thông thường theo quy định tại Điều 58 Nghị định số 63/2014/NĐ-CP ngày 26/6/2014 của Chính phủ 2. Gói thầu mua sắm tài sản, hàng hóa, dịch vụ đáp ứng yêu cầu tại Khoản 1 Điều 18 có giá gói thầu không quá 200 triệu đồng được thực hiện quy trình chào hàng cạnh tranh rút gọn theo quy định tại Điều 59 Nghị định số 63/2014/NĐ-CP ngày 26/6/2014 của Chính phủ". Vậy, giá trị gói thầu xây lắp 367 triệu đồng thực hiện chỉ định thầu theo Điều 54 Nghị định số 63/2014/NĐ-CP hay thực hiện chào hàng cạnh tranh theo Điều 18, Điều 19 Thông tư số 58/2016/TT-BTC ngày 29/3/2016 của Bộ Tài chính?

Quỹ Đầu tư phát triển (ĐTPT) địa phương là quỹ tài chính nhà nước ngoài ngân sách do UBND tỉnh thành lập. Quỹ ĐTPT thực hiện chức năng cho vay và đầu tư theo quy định tại Nghị định số 147/2020/NĐ-CP ngày 18/12/2020 của Chính phủ. Theo Điểm a Khoản 2 Điều 17 Nghị định số 147/2020/NĐ-CP, Quỹ ĐTPT địa phương được đầu tư thành lập tổ chức kinh tế để thực hiện đầu tư. Theo đó, Quỹ ĐTPT địa phương góp vốn thành lập công ty cổ phần với số vốn góp của Quỹ chiếm hơn 50% vốn điều lệ của công ty cổ phần được thành lập. Theo Điểm a Khoản 1 Điều 195 Luật Doanh nghiệp năm 2020 quy định: "Một công ty được coi là công ty mẹ của công ty khác nếu sở hữu trên 50% vốn điều lệ hoặc tổng số cổ phần phổ thông của công ty đó". Tôi xin hỏi, công ty cổ phần được đầu tư thành lập có phải là công ty con của Quỹ ĐTPT địa phương hay không? Quỹ ĐTPT địa phương là quỹ tài chính nhà nước ngoài ngân sách do UBND tỉnh thành lập, không thuộc đối tượng áp dụng của Luật Doanh nghiệp. Vậy, theo quy định trên Quỹ ĐTPT địa phương có được coi là công ty mẹ của công ty cổ phần được thành lập không? Ngoài ra, theo Điểm c Khoản 1 và Điểm b Khoản 2 Điều 5 Nghị định số 43/2022/NĐ-CP ngày 24/6/2022 của Chính phủ về quản lý, sử dụng và khai thác tài sản kết cấu hạ tầng cấp nước sạch, đối tượng được giao tài sản được quy định cụ thể như sau: "1. Đối tượng được giao tài sản kết cấu hạ tầng cấp nước sạch nông thôn tập trung gồm: … c) Doanh nghiệp nhà nước, công ty cổ phần có vốn nhà nước (sau đây gọi là doanh nghiệp có vốn nhà nước) có chức năng sản xuất, kinh doanh nước sạch theo quy định của pháp luật về đầu tư, pháp luật về doanh nghiệp, pháp luật về sản xuất, kinh doanh nước sạch… 2. Đối tượng được giao tài sản kết cấu hạ tầng cấp nước sạch đô thị gồm: … b) Doanh nghiệp có vốn nhà nước có chức năng sản xuất, kinh doanh nước sạch theo quy định của pháp luật về đầu tư, pháp luật về doanh nghiệp, pháp luật về sản xuất, kinh doanh nước sạch". Quỹ ĐTPT địa phương là Quỹ tài chính ngoài ngân sách nhà nước do UBND tỉnh thành lập, hoạt động không vì mục tiêu lợi nhuận, bảo toàn và phát triển vốn. UBND tỉnh thực hiện chức năng đại diện chủ sở hữu nhà nước đối với Quỹ, một số hoạt động của Quỹ ĐTPT địa phương được thực hiện theo quy định áp dụng cho công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên do Nhà nước sở hữu 100% vốn điều lệ. Bên cạnh đó, Quỹ ĐTPT địa phương thực hiện chức năng cho vay và đầu tư tại tỉnh theo quy định tại Nghị định số 147/2020/NĐ-CP ngày 18/12/2020, trong đó đầu tư nhà máy cấp nước sạch thuộc lĩnh vực môi trường thuộc danh mục các lĩnh vực đầu tư, cho vay của Quỹ. Vậy, Quỹ ĐTPT địa phương có thuộc đối tượng được giao tài sản theo quy định tại Điểm c Khoản 1 và Điểm b Khoản 2 Điều 5 Nghị định số 43/2022/NĐ-CP ngày 24/6/2022 nêu trên hay không?

Năm 2023, công ty tôi mua bản quyền phần mềm của nhà cung cấp và nhận được hóa đơn đối với loại hàng hóa không chịu thuế giá trị gia tăng. Theo tôi tham khảo Công văn số 4943/TCT-CS ngày 10/11/2014 của Tổng cục Thuế hướng dẫn "Về việc kê khai các hóa đơn của hàng hóa, dịch vụ mua vào không chịu thuế giá trị gia tăng (GTGT): Các hóa đơn của hàng hóa, dịch vụ mua vào thuộc đối tượng không chịu thuế thì không phải kê khai trên bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ mua vào theo quy định tại Thông tư số 156/2013/TT-BTC ngày 06/11/2013 và Thông tư số 119/2014/TT-BTC ngày 25/08/2014". Xin hỏi, khi công ty tôi nhận được hóa đơn mua vào với loại thuế suất thể hiện là không chịu thuế thì công ty có phải kê khai doanh số mua hàng vào chỉ tiêu [23]"Giá trị và thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ mua vào" trên tờ khai thuế GTGT mẫu số 01/GTGT hay không? Ngoài ra, công ty tôi có mở tài khoản bằng đồng USD, khi ngân hàng thu phí bằng đồng USD thì ngân hàng đã xuất hóa đơn GTGT cho công ty. Đồng tiền trên hóa đơn là USD, ngân hàng có ghi nhận tỷ giá trên hóa đơn. Xin hỏi, khi nhận được hóa đơn GTGT bằng đồng ngoại tệ của ngân hàng, công ty có được kê khai khấu trừ thuế GTGT đối với khoản phí này không? Nếu được thì tỷ giá khai thuế GTGT khấu trừ là tỷ giá nào?

Tôi làm việc tại công ty A từ tháng 1 đến tháng 3/2023. Từ tháng 5/2023, tôi thử việc tại công ty B. Tháng 7/2023, tôi được nhận làm chính thức tại công ty B. Tháng 10/2023, tôi làm hồ sơ giảm trừ gia cảnh cho con và mẹ ruột của tôi (cả 2 người phụ thuộc đều chưa có mã số thuế người phụ thuộc. Con của tôi sinh tháng 4/2023, mẹ ruột 60 tuổi). Tôi gửi hồ sơ giảm trừ cho công ty B. Tuy nhiên, công ty B đăng ký giảm trừ cho con và mẹ tôi từ tháng 7/2023 (tức thời điểm tôi được nhận chính thức). Theo giải thích của Công ty B, tôi chỉ được đăng ký giảm trừ gia cảnh cho con và mẹ tôi vào tháng 7/2023 do tôi nhận lương tính khấu trừ thuế lũy tiến là từ tháng 7/2023, tức tính theo tháng ký hợp đồng chính thức. Do trong năm 2023 tôi có thu nhập 2 nơi nên phải tự đi quyết toán. Xin hỏi, công ty đăng ký giảm trừ cho con và mẹ của tôi bắt đầu từ tháng 7/2023 có đúng không? Nếu đúng là được giảm trừ gia cảnh phải từ tháng mấy? Trường hợp khi tôi tự quyết toán thuế thu nhập cá nhân (TNCN) năm 2023, tôi muốn giảm trừ người phụ thuộc là con từ tháng 4/2023 và mẹ từ tháng 1/2023 thì có phải tôi sẽ đến trực tiếp cơ quan thuế tại nơi tôi cư ngụ để đăng ký lại thời điểm tính giảm trừ không?