Tài chính – Ngân hàng – Công Thương

Công ty tôi đang kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu (mẫu số 04), sử dụng hóa đơn bán hàng (mẫu số 02 GTTT3/001), tỷ lệ % để tính thuế GTGT trên doanh thu là 5% (dịch vụ tư vấn, thiết kế, giám sát thi công xây dựng công trình). Vừa qua, công ty tôi có xuất hóa đơn dịch vụ tư vấn đầu tư xây dựng cho một số chủ đầu tư (hóa đơn bán hàng), tuy nhiên một số chủ đầu tư không chấp nhận thanh toán chi phí tư vấn xây dựng theo hợp đồng, chỉ thanh toán giá trị hợp đồng trước thuế (trừ 10% thuế GTGT) và giải thích hóa đơn bán hàng không có dòng ghi thuế GTGT 10% giống như hóa đơn GTGT. Bên cạnh đó, một số chủ đầu tư lại thanh toán thêm 5% thuế và giải thích doanh nghiệp nộp thuế trực tiếp 5% trên doanh thu nên chỉ thanh toán giá hợp đồng trước thuế và 5% thuế. Tôi xin hỏi, việc thanh toán của các chủ đầu tư nêu trên có đúng không? Nếu không thì như thế nào là đúng?

Công ty tôi là nhà phân phối các sản phẩm cho nhà cung cấp. Các nhà cung cấp sẽ bán sản phẩm của họ sản xuất/nhập khẩu cho công ty tôi. Công ty sẽ tiếp tục bán sản phẩm này cho các nhà bán lẻ là các hộ kinh doanh/cá nhân kinh doanh. Các nhà bán lẻ sẽ bán trực tiếp sản phẩm đến tay người tiêu dùng. Trong quá trình kinh doanh, các nhà cung cấp có chi trả cho công ty tôi các khoản hỗ trợ trưng bày, thưởng đạt doanh số, thưởng bằng tiền, bằng hàng hoặc phiếu giảm giá mua hàng khi đặt hàng hoặc vào các dịp lễ, tết,… Công ty sau đó sẽ tiếp tục chi trả các khoản này cho các nhà bán lẻ. Đề nghị cơ quan thuế hướng dẫn cụ thể về việc kê khai theo bảng kê phụ lục 01-1/BK-CNKD. Hằng tháng công ty tôi xuất bán cho 3.500 hộ kinh doanh nhỏ lẻ và số lượng khách hàng này thường không lấy hóa đơn GTGT, vậy việc kê khai và xuất hóa đơn GTGT gửi đi như thế nào? Công ty tổng hợp bán lẻ trong ngày rồi xuất hóa đơn GTGT. Đồng thời căn cứ hóa đơn GTGT xuất bán trong tháng để thực hiện kê khai thuế các khoản thưởng, hỗ trợ đạt doanh số, khuyến mại, chiết khấu thương mại, chiết khấu thanh toán, chi hỗ trợ bằng tiền hoặc không bằng tiền cho cá nhân là các hộ kinh doanh chung cho tất cả các nhà bán lẻ trên cùng một tờ khai. Đề nghị cơ quan hướng dẫn việc kê khai thuế thay, nộp thuế thay đối với các hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh mà tôi đã trình bày ở trên giúp cho công ty tôi tháo gỡ được khó khăn hiện tại đồng thời thực hiện đúng quy định pháp luật về thuế.

Đơn vị tôi là chủ đầu tư, đang triển khai lựa chọn nhà đầu tư thực hiện dự án có sử dụng đất đối với các dự án phát triển nhà ở, dự án khu đô thị mới trên địa bàn tỉnh. Khoản 29 Điều 89 Nghị định số 35/2021/NĐ-CP ngày 29/3/2021 của Chính phủ sửa đổi bổ sung, bãi bỏ một số điều của Nghị định số 25/2020/NĐ-CP ngày 28/2/2020 quy định đối với hồ sơ mời sơ tuyển được phát hành trước ngày 20/4/2020, trường hợp có một nhà đầu tư trúng sơ tuyển, dự án được áp dụng hình thức chỉ định thầu theo quy định tại Điểm a Khoản 3 Điều 9 Nghị định số 30/2015/NĐ-CP. Thủ tục lựa chọn nhà đầu tư tiếp theo được thực hiện theo quy định tại Chương VI Nghị định số 30/2015/NĐ-CP. Điểm b Khoản 1 Điều 76 Mục 2 Chương VI Nghị định số 30/2015/NĐ-CP quy định: Nội dung hồ sơ yêu cầu theo quy định tại Khoản 2 Điều 57 Nghị định này song không cần quy định tiêu chuẩn đánh giá về năng lực, kinh nghiệm của nhà đầu tư và yêu cầu nhà đầu tư cập nhật thông tin về năng lực, kinh nghiệm của nhà đầu tư. Tiêu chuẩn và phương pháp đánh giá hồ sơ đề xuất theo quy định tại Khoản 2 và Khoản 3 Điều 58 Nghị định này song không cần so sánh, xếp hạng nhà đầu tư đáp ứng yêu cầu về tài chính - thương mại. Điểm b Khoản 2 Điều 57 Nghị định số 30/2015/NĐ-CP quy định: Tiêu chuẩn đánh giá hồ sơ dự thầu bao gồm các tiêu chuẩn đánh giá về năng lực, kinh nghiệm đối với trường hợp không áp dụng sơ tuyển (trường hợp áp dụng sơ tuyển không cần quy định tiêu chuẩn đánh giá về năng lực, kinh nghiệm của nhà đầu tư song cần yêu cầu nhà đầu tư cập nhật thông tin về năng lực, kinh nghiệm của nhà đầu tư); tiêu chuẩn đánh giá về kỹ thuật, tài chính - thương mại và phương pháp đánh giá các nội dung này. Tôi xin hỏi, Tổ chuyên gia có được áp dụng Điểm b Khoản 2 Điều 57 và Điểm b Khoản 1 Điều 76 Nghị định số 30/2015/NĐ-CP để không đánh giá lại năng lực, kinh nghiệm của nhà đầu tư mà chỉ cập nhật thông tin về năng lực, kinh nghiệm hay không?

Bên mời thầu đã gửi thư mời nhà thầu xếp hạng thứ nhất đến thương thảo hợp đồng qua đường bưu điện. Thời gian nhà thầu nhận được thư mời thương thảo hợp đồng là ngày 10/12/2021 và thời gian yêu cầu nhà thầu có mặt để thương thảo là 8h00 ngày 15/12/2021. Tuy nhiên nhà thầu được mời không đến tham dự theo thời gian và địa điểm nêu trong thư mời (trong suốt thời gian từ ngày 10/12/2021 đến ngày 15/12/2021, bên mời thầu không nhận được bất kỳ đề nghị nào về lùi thời gian thương thảo, dưới bất kỳ hình thức nào (bằng văn bản, thư điện tử, điện thoại,...). Tôi xin hỏi, bên mời thầu mời nhà thầu xếp hạng thứ nhất đến để đối chiếu tài liệu và thương thảo hợp đồng qua ứng dụng làm rõ HSDT trên Hệ thống mạng đấu thầu Quốc gia thì có sai với quy định không? Bên mời thầu báo cáo với chủ đầu tư và tiến hành mời nhà thầu xếp hạng tiếp theo vào thương thảo hợp đồng được chưa? Có phải tiếp tục gửi thư mời nhà thầu xếp hạng thứ nhất nữa không?

Công ty tôi có ngành nghề kinh doanh: Đại lý bán vé máy bay và hóa đơn GTGT liên quan đến vé máy bay các hãng hàng không; mã ngành kinh doanh chính: 5229 (hoạt động dịch vụ khác liên quan đến vận tải). Trong 4 tháng ảnh hưởng của dịch COVID-19 các hãng hàng không dừng vận chuyển, nên công ty tôi không hoạt động và cũng không có chính sách hỗ trợ. Theo tôi tham khảo phụ lục tại Nghị định số 92/2021/NĐ-CP thì công ty không được hỗ trợ giảm thuế GTGT, trong khi đó hóa đơn GTGT các hãng hàng không đầu vào giảm 30% GTGT, và công ty tôi ký hợp đồng xuất vé máy bay từ đại lý cấp 1, hóa đơn bên đại lý cấp 1 xuất cho công ty cũng giảm 30% GTGT. Xin hỏi, công ty tôi không được giảm thì sẽ xuất hóa đơn GTGT như thế nào?

Tôi được Sở Y tế phân công hỗ trợ công tác chống dịch cho một bệnh viện dã chiến. Xin hỏi, phụ cấp đặc thù phòng chống dịch COVID-19 có phải tính thuế thu nhập cá nhân hay không?

Đơn vị tôi đang là chủ sở hữu một dịch vụ, có ký thỏa thuận hợp tác với thương nhân B và thương nhân C để đồng thực hiện chương trình khuyến mại cho dịch vụ. Theo đó, đơn vị tôi cung cấp quà tặng khuyến mại. Thương nhân B chịu trách nhiệm thông báo thủ tục khuyến mại đến các cơ quan quản lý nhà nước và phân phối quà tặng khuyến mại cho các khách hàng của thương nhân C. Đơn vị tôi xuất hóa đơn quà tặng cho các khách hàng của thương nhân C. Trường hợp đơn vị tôi là chủ sở hữu dịch vụ và ký thỏa thuận như trên, đơn vị không trực tiếp thông báo thủ tục khuyến mại với cơ quan quản lý nhà nước mà có thỏa thuận ba bên để thương nhân B làm thủ tục thông báo, vậy việc đơn vị tôi xuất hóa đơn cho khách hàng của thương nhân C có phù hợp với các quy định của pháp luật không?

Bố tôi là thương binh 3/4, bệnh binh 3/3, tỷ lệ suy giảm khả năng lao động là 43%. Bố tôi được Nhà nước giao 1.100m2 đất vườn, trong đó có 200m2 đất ở nhưng chưa được hưởng chính sách giảm 80% tiền sử dụng đất. Xin hỏi, bố tôi có được cấp đất để hưởng chính sách giảm 80% tiền sử đụng đất nữa không? Nếu được thì hồ sơ để xin cấp đất như thế nào? Bố mẹ tôi có 1 mảnh đất trồng cây lâu năm, nay muốn chuyển đổi thành đất ở thì có được hưởng chính sách giảm 80% tiền sử dụng đất không?

Vừa qua Điện lực thành phố thông báo, cá nhân, hộ gia đình lắp đặt công trình điện mặt trời đều phải đăng ký kinh doanh nếu không Công ty Điện lực sẽ dừng mua điện. Tuy nhiên, thông báo không nêu rõ căn cứ vào quy định nào, việc này gây khó khăn cho người dân. Bên cạnh đó, theo Quyết định số 13/2020/QĐ-TTg ngày 6/4/2020 của Thủ tướng Chính phủ về cơ chế khuyến khích phát triển điện mặt trời; Thông tư số 18/2020/TT-BCT ngày 17/7/2020 của Bộ Công Thương về quy định phát triển dự án và hợp đồng mua bán điện mặt trời thì không có quy định việc phải làm thủ tục đăng ký kinh doanh khi lắp và bán điện mặt trời, quá trình đăng ký, ký hợp đồng mua bán điện cũng không quy định cần có giấy đăng ký kinh doanh. Theo tôi việc khuyến khích người dân đã lắp điện mái nhà (công suất thấp chỉ 5-10Kw) để vừa sử dụng, vừa bán tăng thêm thu nhập hộ gia đình nay lại yêu cầu bổ sung đăng ký kinh doanh là không hợp lý. Ngoài ra, việc quy định đơn vị sử dụng vốn ngân sách Nhà nước, các cơ sở thờ tự, chùa chiền có đăng ký bán điện cho EVN không thuộc đối tượng phải đăng ký kinh doanh là chưa có sự công bằng. Đề nghị cơ quan chức năng hướng dẫn cụ thể quy định về việc đối tượng phải thực hiện đăng ký kinh doanh điện mặt trời mái nhà.

Nghị quyết số 406/NQ-UBTVQH15 về một số giải pháp nhằm hỗ trợ doanh nghiệp, người dân chịu tác động của dịch COVID-19; Nghị định số 92/2021/NĐ-CP ngày 27/10/2021 của Chính phủ quy định chi tiết thi hành Nghị quyết số 406/NQ-UBTVQH15, các doanh nghiệp vận tải sẽ được hưởng ưu đãi xuất hóa đơn cước vận chuyển giảm 30% thuế suất tức 70% x 10% thay vì 10%. Tuy nhiên, hóa đơn vận chuyển của công ty tôi hiện tại đang được cấu thành bởi các chi phí có thuế suất là 10% gồm: Chi phí nâng hạ của cảng bãi, chi phí hải quan của cảng bãi, chi phí cơ sở hạ tầng của Sở Giao thông vận tải, chi phí dịch vụ làm hàng của doanh nghiệp, chi phí cước vận chuyển của doanh nghiệp (do cước vận chuyển của công ty ông không chỉ đơn thuần là cước xe chạy mà còn bao gồm các thành phần đã nêu trên, mà các thành phần đó lại chịu thuế suất 10%). Đồng thời, các chi phí này là các chi phí không cố định nên khi bóc tách ra sẽ ảnh hưởng đến giá trị thực tế của cước vận chuyển đơn thuần trong tổng giá trị cước. Ví dụ: Đơn giá nâng hạ của 1 container hàng ở mỗi một cảng bãi là biến số, dẫn đến cấu thành của giá vận tải nếu tách ra theo giá nâng hạ sẽ không cố định, vì vậy việc bóc tách là không thể. Tôi xin hỏi, việc áp dụng thuế suất thuế GTGT ghi trên hóa đơn là 70% x 10% hay 10%? Trường hợp không thể bóc tách, tôi xuất hóa đơn cước vận chuyển 10% thì hóa đơn có được coi là hợp lệ không? Nếu hóa đơn hợp lệ thì khách hàng của tôi có được khấu trừ đủ 10% khi nhận hóa đơn hay không?

Công ty tôi có vốn đầu tư nước ngoài, giám đốc là người nước ngoài và chưa thể sang Việt Nam do ảnh hưởng của dịch. Hiện, công ty cần mở tài khoản vốn để góp vốn cũng như tài khoản thanh toán để hoạt động kinh doanh. Xin hỏi, khi thực hiện thủ tục mở tài khoản công ty thì có yêu cầu chủ tài khoản của doanh nghiệp là người đại diện theo pháp luật phải ở Việt Nam hay không? Giám đốc có cần cung cấp thị thực khi mở tài khoản cho công ty hay không? Giám đốc công ty tôi thường xuyên di chuyển giữa các quốc gia khác nhau. Do vậy, nếu yêu cầu giám đốc phải có mặt khi thực hiện thủ tục hoặc cung cấp thị thực thì sẽ gây khó và gây trở ngại cho các doanh nghiệp nước ngoài như công ty tôi.