Tài chính – Ngân hàng – Công Thương

Công ty tôi có trụ sở chính ở TPHCM và nhiều chi nhánh ở các tỉnh. Theo tôi tham khảo Thông tư 80/2021/TT-BTC thì, số thuế thu nhập cá nhân (TNCN) xác định cho từng tỉnh theo tháng hoặc quý tương ứng với kỳ khai thuế TNCN và không xác định lại khi quyết toán thuế TNCN. Tôi xin hỏi, công ty tôi không quyết toán lại số thuế đã phân bổ cho các tỉnh có đúng không? Trường hợp cá nhân ở tỉnh thì làm như thế nào để nhận được phần tiền đóng thừa thuế? Phần quyết toán thuế cuối năm công ty sẽ chỉ kê khai cho các nhân viên thuộc trụ sở chính có đúng không? Các cửa hàng ở tỉnh thì phải làm thủ tục gì cho việc quyết toán thuế này?

Tôi là chủ doanh nghiệp tư nhân. Hiện nay tôi đã được cấp Căn cước công dân có gắn chíp, vậy tôi có làm thủ tục cập nhật số Căn cước công dân vào Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp hay không? Nếu có thì hồ sơ cần những gì và nộp cho cơ quan nào?

Đơn vị tôi thi công xây dựng công trình theo hợp đồng của năm 2022, áp dụng thuế giá trị gia tăng (GTGT) 8% theo Nghị quyết số 43/2022/QH15, nhưng công trình chuyển tiếp sang năm 2023, phải xuất hoá đơn thuế GTGT 10%. Như vậy, nhà thầu thi công mất 2% thuế phải xuất cho chủ đầu tư. Tôi xin hỏi, cơ quan chức năng có hướng dẫn cụ thể về việc điều chỉnh tăng 2% thuế GTGT trong năm 2023 không?

Công ty tôi hoạt động về lĩnh vực vui chơi giải trí cho trẻ em, có 15 chi nhánh tại các tỉnh, thành phố. Nhằm tăng doanh thu dịch vụ và thăm dò thị trường để mở chi nhánh mới, công ty tổ chức kinh doanh dịch vụ khu vui chơi trẻ em vãng lai tại địa bàn các tỉnh mà công ty chưa mở chi nhánh trong thời gian 1-3 tháng. Tôi xin hỏi, nếu công ty hoạt động ngắn hạn tại các trung tâm thương mại cùng tỉnh, thành phố với các chi nhánh đang hoạt động (Ví dụ: Mang đồ chơi như nhà banh, cầu tuột... đến các trung tâm thương mại ở địa bàn Hà Nội nhưng khác địa chỉ chi nhánh của công ty đang hoạt động) thì có phải đăng ký giấy phép hay không? Việc khai thuế, nộp thuế và xuất hóa đơn sẽ thực hiện như thế nào? Nếu công ty hoạt động ngắn hạn tại các trung tâm thương mại khác tỉnh, thành phố với các chi nhánh hiện đang hoạt động (Ví dụ: Mang đồ chơi như nhà banh, cầu tuột… đến 1 trung tâm thương mại ở Hải Phòng nơi không có chi nhánh hoặc trụ sở chính của công ty hoạt động) thì có phải đăng ký giấy phép hay không? Việc khai thuế, nộp thuế và xuất hóa đơn sẽ thực hiện như thế nào?

Công ty tôi đang có một lô hàng đồ chơi trẻ em đã qua sử dụng, mã HS 9508, thuộc Phụ lục IV và VI Thông tư số 24/2018/TT-BVHTTDL. Phụ lục VI quy định hàng cấm nhập khẩu, xin hỏi, hàng của công ty tôi thực hiện theo phụ lục nào, có được hiểu là cấm nhập khẩu hàng đã qua sử dụng không?

Ban quản lý các dự án công trình dân dụng tỉnh đang tổ chức lựa chọn nhà thầu qua mạng đối với gói thầu áp dụng hình thức đấu thầu rộng rãi theo mẫu hồ sơ mời thầu của Ngân hàng thế giới. Trong quá trình mở thầu, có xem xét đến bảo lãnh dự thầu của nhà thầu, có trường hợp nhà thầu ghi đúng địa chỉ, số thông báo mời thầu, thời gian bảo lãnh, giá trị và các nội dung khác, tuy nhiên, bên thụ hưởng nhà thầu ghi Ban quản lý các dự án công trình dân dụng tỉnh. Tôi xin hỏi, trường hợp này hồ sơ dự thầu của nhà thầu có bị loại?

Công ty tôi là doanh nghiệp FDI, thực hiện dự án đầu tư tại Khu Công nghệ cao từ năm 2005. Theo các giấy chứng nhận đầu tư được cấp các năm 2005 và 2011, dự án công ty tôi được hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp là 10% cho toàn bộ thời gian dự án theo Khoản 1 Điều 3 Quyết định số 53/2004/QĐ-TTg. Trong quá trình thực hiện dự án công ty tôi tuân thủ đúng các nội dung theo giấy chứng nhận đầu tư. Nay, công ty tôi đang có kế hoạch mở rộng dự án đầu tư hiện tại. Tuy nhiên, công ty không tìm thấy quy định của pháp luật hiện hành về việc áp dụng mức thuế suất 10% trong suốt thời gian thực hiện dự án tại Khu Công nghệ cao như nêu tại Khoản 1 Điều 3 Quyết định 53/2004/QĐ-TTg. Tôi xin hỏi, nếu mở rộng dự án đầu tư thì có dẫn tới dự án hiện tại bị xem xét và điều chỉnh lại mức thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp và thời gian hưởng ưu đãi theo quy định của pháp luật thuế hiện hành hay không? Hay dự án hiện tại vẫn tiếp tục được hưởng mức thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp 10% như đã được ghi nhận tại giấy chứng nhận đầu tư? Trường hợp dự án hiện tại vẫn được hưởng thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp 10% cho thời gian còn lại của dự án. Vậy, đối với phần dự án mở rộng, nhà đầu tư có được lựa chọn áp dụng hưởng mức thuế suất ưu đãi 10% theo dự án hiện tại đang hoạt động hay phải áp dụng quy định về mức thuế suất và thời gian ưu đãi khác theo quy định của pháp luật hiện hành? Trường hợp dự án đầu tư hiện tại và phần dự án đầu tư mở rộng được áp dụng mức thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp 10% cho thời gian còn lại của dự án, nhưng giấy chứng nhận đăng ký đầu tư sửa đổi chỉ ghi nhận chung là ưu đãi theo quy định hiện hành của pháp luật Việt Nam, thì cơ quan thuế có yêu cầu nhà đầu tư phải xuất trình giấy tờ gì ngoài giấy chứng nhận đăng ký đầu tư không, hay có phải thực hiện thủ tục nào để được hưởng ưu đãi đầu tư về thuế hay không?

Khoản 2 Điều 27 Luật Chất lượng sản phẩm, hàng hóa quy định: "Kiểm tra chất lượng hàng hoá trong nhập khẩu, lưu thông trên thị trường bao gồm các nội dung sau đây:… Thử nghiệm mẫu theo tiêu chuẩn đã công bố áp dụng, quy chuẩn kỹ thuật tương ứng khi cần thiết". Tôi xin hỏi, trường hợp "khi cần thiết" này có được hướng dẫn chi tiết trong văn bản nào không? Tại Khoản 2 Điều 7 Thông tư số 26/2018/TT-BNNPTNT quy định: "Nội dung, trình tự, thủ tục tiến hành kiểm tra chất lượng giống thủy sản, thức ăn thủy sản, sản phẩm xử lý môi trường nuôi trồng thủy sản lưu thông trên thị trường thực hiện theo quy định tại Thông tư số 26/2012/TT-BKHCN ngày 12/12/2012 của Bộ Khoa học và Công nghệ quy định việc kiểm tra nhà nước về chất lượng hàng hóa lưu thông trên thị trường…". Tại Thông tư số 26/2012/TT-BKHCN quy định, lấy mẫu thử nghiệm khi phát hiện có dấu hiệu không bảo đảm chất lượng. Xin hỏi, vậy "dấu hiệu không bảo đảm chất lượng" trong trường hợp này có được hướng dẫn chi tiết là dấu hiệu gì, trong văn bản nào không? Trước khi sản phẩm được xuất kho để lưu thông ra thị trường thì 100% sản phẩm đều được kiểm tra mọi chỉ tiêu cảm quan ngoại quan, chất lượng theo công bố, khi sản phẩm đạt chất lượng công bố (dựa trên kết quả nội bộ/kết quả gửi mẫu trung tâm kiểm nghiệm), thì mới được duyệt xuất xưởng lưu thông ra thị trường. Tuy nhiên, có một vài trường hợp, đoàn kiểm tra lấy mẫu tại cửa hàng/đại lý phân phối thì có trường hợp mẫu không đạt chất lượng và nguyên nhân đều do các sản phẩm đã giao cho đại lý từ 12 tháng trở lên và đại lý bảo quản hàng không đúng theo khuyến cáo của nhà sản xuất, ví dụ như: Để sản phẩm ngoài nắng, nơi bị ẩm mốc do mưa, nhiệt độ cao, thời tiết nắng nóng, để trực tiếp trên nền đất/sàn nhà… đây là những nguyên nhân ảnh hưởng lớn đến chất lượng của sản phẩm. Vậy trong trường hợp này thì người chịu trách nhiệm là ai? Và có văn bản nào quy định, hướng dẫn rõ người chịu trách nhiệm trong trường hợp này không?

Trong quá trình thực hiện nhiệm vụ, tôi gặp vướng mắc về xác định giá khởi điểm cho thuê đất trả tiền hằng năm như sau: Tại Khoản 1 Điều 3 Nghị định số 135/2016/NĐ-CP ngày 9/9/2016 của Chính phủ quy định: "Điều 3. Sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định số 46/2014/NĐ-CP ngày 15 tháng 5 năm 2014 của Chính phủ quy định về thu tiền thuê đất, thuê mặt nước 1. Sửa đổi, bổ sung Khoản 3 Điều 4 như sau: "3. Trường hợp đấu giá quyền sử dụng đất thuê a) Trường hợp đấu giá thuê đất trả tiền thuê đất hàng năm thì đơn giá thuê đất là đơn giá trúng đấu giá của thời hạn một năm. Giá khởi điểm để đấu giá quyền sử dụng đất thuê trả tiền thuê đất hàng năm do cơ quan tài chính xác định theo phương pháp hệ số điều chỉnh giá đất…". Tại Thông tư số 333/2016/TT-BTC ngày 26/12/2016 của Bộ Tài chính hướng dẫn: "Điều 1. Sửa đổi Khoản 3 Điều 3 3. Xác định giá khởi điểm đấu giá quyền sử dụng đất thuê a) Trường hợp đấu giá quyền sử dụng đất thuê trả tiền thuê đất hàng năm: - Giá khởi điểm để đấu giá quyền sử dụng đất thuê trả tiền thuê đất hàng năm là đơn giá thuê đất trả tiền hàng năm do cơ quan tài chính xác định trên cơ sở giá đất tại Bảng giá đất, hệ số điều chỉnh giá đất, mức tỷ lệ phần trăm (%) tính đơn giá thuê đất do Ủy ban nhân dân cấp tỉnh ban hành…". Theo quy định tại Khoản 1 Điều 3 Nghị định số 123/2017/NĐ-CP ngày 14/11/2017 của Chính phủ: "Điều 3. Sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định số 46/2014/NĐ-CP ngày 15 tháng 5 năm 2014 quy định về thu tiền thuê đất, thuê mặt nước 1. Sửa đổi Điểm a Khoản 4, Khoản 5 và Khoản 6 Điều 4 như sau: 5. Giá đất cụ thể được xác định theo phương pháp hệ số điều chỉnh giá đất quy định tại Nghị định của Chính phủ về giá đất được áp dụng trong các trường hợp sau: d) Xác định giá khởi điểm trong đấu giá quyền sử dụng đất để cho thuê theo hình thức thuê đất trả tiền thuê đất hàng năm. Hàng năm, Ủy ban nhân dân cấp tỉnh quy định hệ số điều chỉnh giá đất để áp dụng đối với các trường hợp quy định tại khoản này… 6. Trình tự, thủ tục xác định giá khởi điểm đấu giá quyền sử dụng đất để cho thuê đất, thuê mặt nước a) Trình tự, thủ tục xác định giá khởi điểm để đấu giá quyền sử dụng đất đối với trường hợp đấu giá quyền sử dụng đất mà diện tích tính thu tiền thuê đất, thuê mặt nước của thửa đất hoặc khu đất có giá trị (tính theo giá đất trong Bảng giá đất) từ 30 tỷ đồng trở lên đối với các thành phố trực thuộc Trung ương; từ 10 tỷ đồng trở lên đối với các tỉnh miền núi, vùng cao; từ 20 tỷ đồng trở lên đối với các tỉnh còn lại được thực hiện theo quy định của Chính phủ về giá đất và các văn bản sửa đổi, bổ sung (nếu có); trong đó giá đất cụ thể do Sở Tài nguyên và Môi trường xác định, chuyển cho Hội đồng thẩm định giá đất của địa phương do Sở Tài chính làm thường trực hội đồng tổ chức thẩm định, trình Ủy ban nhân dân cấp tỉnh phê duyệt;". Hiện tại, ở địa phương tôi đang xác định giá khởi điểm để đấu giá quyền sử dụng đất thuê trả tiền thuê đất hằng năm, thửa đất tính theo giá đất trong Bảng giá đất có giá trị trên 90 tỷ đồng ở địa bàn tỉnh miền núi, vùng cao nhưng không biết áp dụng văn bản nào để xác định giá khởi điểm để đấu giá quyền sử dụng đất thuê trả tiền thuê đất hằng năm. Tôi xin hỏi, trường hợp của địa phương việc xác định giá khởi điểm để đấu giá quyền sử dụng đất thuê trả tiền thuê đất hằng năm có phải do Sở Tài nguyên và Môi trường xác định giá cụ thể gửi cho Hội đồng thẩm định giá đất tỉnh thẩm định, trình UBND tỉnh phê duyệt hay không?

Tổ chức nước ngoài tại Việt Nam (công ty) thực hiện dự án mới tại Việt Nam. Trên Giấy chứng nhận đầu tư ghi số vốn cho dự án mới là 100.000 USD tương đương 2,3 tỷ đồng. Hiện, tài khoản thanh toán Việt Nam đồng của công ty đã đủ 2,3 tỷ đồng để thực hiện dự án mới. Tôi xin hỏi, công ty có phải chuyển tiền từ tài khoản thanh toán của công ty sang tài khoản vốn để thực hiện việc góp vốn đầu tư cho dự án không? Có thể sử dụng tiền từ tài khoản thanh toán để thực hiện dự án mà không cần thông qua tài khoản vốn hay không? Theo tôi. nếu chuyển từ tài khoản thanh toán sang tài khoản vốn của công ty xong chuyển ngược lại từ tài khoản vốn sang tài khoản thanh toán để lấy tiền thực hiện dự án như vậy là bất cập. Công ty ở Việt Nam chỉ có 1 tài khoản vốn đầu tư trực tiếp ngoại tệ.

Bên mời thầu tổ chức đấu thầu rộng rãi gói thầu tư vấn X. Có 2 nhà thầu tham gia đấu thầu là nhà thầu A và nhà thầu B. Trong quá trình đánh giá E-HSDT, tổ chuyên gia đấu thầu nhận thấy nhà thầu A đứng tên là nhà thầu phụ đảm nhận một phần công việc trong E-HSDT của nhà thầu B. Trong tổ chuyên gia đấu thầu có hai ý kiến xử lý như sau: - Ý kiến thứ nhất: Nhà thầu A vừa là nhà thầu chính tham dự thầu, vừa là nhà thầu phụ của nhà thầu B tham dự thầu của cùng một gói thầu. Như vậy, nhà thầu A đã thông thầu với nhà thầu B. Vì vậy, đề nghị loại nhà thầu A, B do vi phạm Luật Đấu thầu. Đề nghị hủy thầu gói thầu này. - Ý kiến thứ hai: Nhà thầu A có tên trong E-HSDT của nhà thầu B chỉ với tư cách nhà thầu phụ, không phải thành viên liên danh dự thầu nên không vi phạm quy định của Luật Đấu thầu. Vì vậy không thể loại 2 nhà thầu này mà vẫn phải tiến hành đánh giá tiếp cả 2 E-HSDT. Xin hỏi, bên mời thầu cần giải quyết tình huống trên như thế nào?