Tài chính - Ngân hàng - Đầu tư - Công Thương

Tôi đăng ký bổ sung giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc là mẹ đẻ (người phụ thuộc chưa có mã số thuế), hồ sơ chứng minh người phụ thuộc được xác nhận ở thời điểm tháng 8/2023. Tôi xin hỏi, thời điểm bắt đầu tính giảm trừ cho trường hợp này có được tính từ tháng 1/2023 không? Hay chỉ được tính từ tháng 8/2023 (thời điểm gửi đăng ký và xác nhận các hồ sơ liên quan)?

Tôi công tác tại một đơn vị sự nghiệp công lập trực thuộc cấp huyện, được ngân sách nhà nước bảo đảm toàn bộ kinh phí hoạt động. Đơn vị tôi đang được giao quản lý và sử dụng nhà văn hóa trung tâm của huyện. Hiện nay, cơ sở vật chất tại nhà văn hóa đã cũ kỹ, lạc hậu, chưa được nâng cấp nên đơn vị chỉ sử dụng để phục vụ cho các hoạt động tuyên truyền trực quan (các hoạt động lớn được tổ chức tại sân thể thao hoặc hội trường lớn của UBND huyện). Vừa qua, UBND phường có tờ trình gửi UBND huyện xin mượn nhà văn hóa trung tâm huyện để tạm thời làm nhà văn hóa trung tâm của phường (phường chưa có nhà văn hóa trung tâm). Theo đó, UBND huyện giao cho đơn vị tôi tham mưu, đề xuất vấn đề này. Theo tôi tham khảo Khoản 2 Điều 54 Luật Quản lý, sử dụng tài sản công năm 2017 về sử dụng, quản lý vận hành tài sản công tại đơn vị sự nghiệp công lập: "2) Không được cho mượn, sử dụng tài sản công vào mục đích cá nhân". Xin hỏi, đơn vị tôi có được cho một tổ chức là UBND phường mượn tài sản là nhà văn hóa trung tâm huyện để sử dụng làm nhà văn hóa trung tâm của phường không?

Vợ chồng tôi đều là người khuyết tật. Năm 2023, chúng tôi có kinh doanh trên sàn giao dịch thương mại điện tử. Nay, sàn thương mại quyết toán trả cho tôi tổng cộng hơn 700 triệu đồng. Theo tôi được biết, tôi phải có nghĩa vụ đóng thuế cho nhà nước là 1,5% thuế thu nhập cá nhân. Nhưng do không hiểu biết về pháp luật nên tôi không rõ thủ tục đóng thuế. Xin hỏi, vợ chồng tôi là người khuyết tật thì có được khấu trừ thuế không? Nếu được thì tôi phải kê khai và làm thủ tục như thế nào để được giảm trừ thuế?

Doanh nghiệp của tôi đã hết hạn thuê đất và không được gia hạn, nhưng được phép sử dụng đất 24 tháng kể từ ngày dự án hết hạn. Theo đó, trong 24 tháng sử dụng đất, doanh nghiệp của tôi được địa phương cho phép tạm hoạt động 1 năm để không ảnh hưởng tới doanh nghiệp (do dịch bệnh COVID-19 nên dự án chưa xây xong do vậy chưa thể chuyển đi). Trong năm 2022, doanh nghiệp gặp rất nhiều khó khăn nên đến cuối năm 2022 dự án nhà máy mới hoàn thành và việc di chuyển nhà máy bắt đầu từ tháng 1/2023 (địa điểm nhà máy mới ở tỉnh khác). Tôi xin hỏi, doanh nghiệp được phép duy trì tạm hoạt động 1 năm (năm 2022) thì có thuộc đối tượng được giảm tiền thuê đất năm 2022 không? Hiện doanh nghiệp không có quyết định giao đất, không có hợp đồng thuê đất do không được gia hạn thời gian sử dụng đất bằng quyết định, hợp đồng thuê đất của cơ quan Nhà nước có thẩm quyền, Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất đã hết hạn từ tháng 4/2022.

Tôi có ký hợp đồng cho thuê nhà với công ty X, thời hạn 2 năm (10/3/2023 - 31/12/2024), giá cho thuê 15 triệu đồng/tháng, phương thức thanh toán hằng tháng. Việc thanh toán được thực hiện trong thời hạn 10 ngày làm việc đầu tiên của mỗi tháng. Theo quy định, tôi được quyền kê khai theo kỳ thanh toán hoặc cả năm. Tôi xin hỏi, vậy kỳ thanh toán ở đây là kỳ nộp tiền thuế cho cơ quan thuế hay theo kỳ thanh toán công ty X trả tiền cho tôi? Trường hợp tôi kê khai theo năm thì có bắt buộc phải nộp tiền thuế 1 lần cho cả năm không hay nộp đủ số tiền trong năm là đúng?

Tôi đang có nguồn tiền nhàn rỗi muốn gửi ngân hàng. Theo tôi được biết, hiện nay có rất nhiều ngân hàng đang có chương trình khách hàng ưu tiên hay dịch vụ ngân hàng ưu tiên với điều kiện khá đơn giản nhưng được hưởng nhiều ưu đãi như sau: - Khách hàng chỉ cần gửi tiền (bằng đồng Việt Nam hoặc ngoại tệ) theo một hạn mức nhất định (như trên 500 triệu đồng, trên 1 tỷ đồng), hoặc khách hàng mở tài khoản thanh toán nhận lương với mức lương nhận hàng tháng cao một chút (trên 50 triệu đồng chẳng hạn) thì được công nhận là khách hàng ưu tiên tại ngân hàng. - Ưu đãi cho khách hàng ưu tiên: Lãi suất vay thấp, được tặng voucher mua hàng, thẻ thành viên giảm giá khi mua hàng hiệu, ưu đãi miễn phí phòng chờ khi đi máy bay, ở khách sạn được giảm giá, không phải xếp hàng khi đến ngân hàng giao dịch... Theo ý kiến của ông Huy, hiện nay Ngân hàng Nhà nước quy định mức trần lãi suất tiền gửi không kỳ hạn (tài khoản thanh toán là 0,5%/năm), có kỳ hạn dưới 6 tháng (4,75%/năm). Đặc biệt đối với tiền gửi là đô la Mỹ là 0%/năm cho mọi loại kỳ hạn. Tôi xin hỏi, các chương trình khách hàng ưu tiên nêu trên có vi phạm trần lãi suất tiền gửi không? Vì theo thông tư hướng dẫn của Ngân hàng Nhà nước thì các khoản ưu đãi khuyến mãi cũng phải được cộng vào lãi suất để tính mức trần (giả sử khi quy đổi ưu đãi thành tiền và cộng vào lãi suất bị vượt trần lãi suất). Riêng đối với tiền gửi bằng đô la Mỹ dù có ưu đãi giá trị bao nhiêu đi nữa thì chắc chắn khi cộng vào lãi suất sẽ lớn hơn 0%/năm. Vậy, nếu chương trình khách hàng ưu tiên của các ngân hàng là vi phạm trần lãi suất thì tôi là người gửi tiền có bị phạt không hay có bị yêu cầu trả lại giá trị các ưu đãi mà tôi được hưởng không?

Trước kia đối với các dự án sử dụng vốn sự nghiệp kinh tế, việc quản lý và sử dụng các khoản thu từ hoạt động quản lý dự án được thực hiện theo quy định của Thông tư số 72/2017/TT-BTC ngày 17/7/2017 của Bộ Tài chính. Ngày 8/12/2021, Bộ Tài chính ban hành Thông tư số 108/2021/TT-BTC, trong đó đã bãi bỏ Thông tư số 72/2017/TT-BTC. Theo đó, phạm vi điều chỉnh và đối tượng áp dụng của Thông tư số 108/2021/TT-BTC là các dự án sử dụng vốn đầu tư công. Như vậy, đối với các dự án sử dụng nguồn vốn sự nghiệp (không phải vốn đầu tư công) sẽ không thuộc phạm vi điều chỉnh của Thông tư số 108/2021/TT-BTC. Tôi xin hỏi, đối với các dự án sử dụng nguồn vốn sự nghiệp giáo dục thì việc quản lý, sử dụng các khoản thu từ hoạt động quản lý dự án được thực hiện như thế nào? Đơn vị có được trích các khoản thu từ hoạt động quản lý dự án vào tài khoản chi phí ban để chi chung không hay phải chi trực tiếp ở tài khoản dự toán?

Đơn vị tôi hoạt động trong lĩnh vực nông nghiệp, mua, sản xuất tinh bột sắn. Hiện tại đơn vị đang đàm phán hợp đồng ủy thác xuất khẩu với công ty đối tác để xuất hàng đi nước ngoài. Tôi xin hỏi, khi đơn vị tôi bán hàng tinh bột sắn cho đối tác để xuất khẩu thì hàng hóa phải chịu những loại thuế gì và thuế suất là bao nhiêu? Đơn vị tôi thực hiện kê khai thuế giá trị gia tăng (GTGT) theo phương pháp khấu trừ.

Tôi có khoản vay mua ô tô tại một ngân hàng thương mại từ tháng 3/2020 đến nay, lãi suất khởi điểm là 8%/năm và sẽ tăng, giảm theo điều chỉnh lãi suất ngân hàng và thị trường. Tuy nhiên, đến nay mặc dù Ngân hàng Nhà nước đã điều chỉnh giảm lãi suất nhiều lần nhưng phía ngân hàng thương mại vẫn giữ nguyên lãi suất 16%/năm đối với tôi. Tôi đề nghị cơ quan chức năng xem xét, giảm lãi suất cho tôi.

Công ty tôi kinh doanh dịch vụ phòng cháy, chữa cháy. Công ty tôi đang có hợp đồng thi công trọn gói bao gồm thiết kế, cung cấp, lắp đặt, kiểm tra, đào tạo và các dịch vụ liên quan đến sản phẩm không phân tách giá trị của từng hạng mục công việc và xuất hóa đơn theo tiến độ thi công (phân tách theo % giá trị hợp đồng). Theo đó, nguyên vật liệu và các dịch vụ đầu vào liên quan có loại thì thuế suất 8% và có loại thuế suất 10%. Theo tôi tham khảo Công văn số 7460/BTC-TCT ngày 29/7/2022 của Bộ Tài chính, dịch vụ xây dựng lắp đặt được giảm thuế suất còn 8%. Xin hỏi, khi xuất hóa đơn công ty tôi xuất với nội dung thi công theo hợp đồng với thuế suất giá trị gia tăng (GTGT) được giảm là 8% hay 10%?

Năm 2023, đơn vị tôi thực hiện gói thầu diệt, phòng chống mối cho công trình đang sử dụng, nguồn vốn thường xuyên không tự chủ. Công trình có tổng vốn là 420 triệu đồng, trong đó giá trị xây lắp 367 triệu đồng. Công trình có lập báo cáo kinh tế - kỹ thuật và phê duyệt báo cáo kinh tế - kỹ thuật, phê duyệt kế hoạch lựa chọn nhà thầu. Theo Điều 54 Nghị định số 63/2014/NĐ-CP gói thầu có giá trị trong hạn mức được áp dụng chỉ định thầu theo quy định tại Điểm e Khoản 1 Điều 22 của Luật Đấu thầu bao gồm: "1. Không quá 500 triệu đồng đối với gói thầu cung cấp dịch vụ tư vấn, dịch vụ phi tư vấn, dịch vụ công; không quá 01 tỷ đồng đối với gói thầu mua sắm hàng hóa, xây lắp, hỗn hợp, mua thuốc, vật tư y tế, sản phẩm công; 2. Không quá 100 triệu đồng đối với gói thầu thuộc dự toán mua sắm thường xuyên". Xin hỏi, gói thầu xây lắp của đơn vị tôi có giá trị là 367 triệu đồng (dưới 1 tỷ đồng) thì có được chỉ định thầu? Ngoài ra, theo Điều 18, Điều 19 Thông tư số 58/2016/TT-BTC ngày 29/3/2016 của Bộ Tài chính quy định: "Điều 18. Phạm vi áp dụng chào hàng cạnh tranh 1. Chào hàng cạnh tranh được áp dụng đối với gói thầu có giá trị không quá 2 tỷ đồng và thuộc một trong các trường hợp sau: a) Gói thầu dịch vụ phi tư vấn thông dụng, đơn giản; b) Gói thầu mua sắm tài sản, hàng hóa thông dụng (có nhiều người sử dụng và có nguồn cung cấp đảm bảo, ổn định), sẵn có trên thị trường (hàng hóa được giao ngay khi có nhu cầu mà không phải thông qua đặt hàng để thiết kế, gia công, chế tạo, sản xuất), có đặc tính kỹ thuật được tiêu chuẩn hóa (theo tiêu chuẩn Việt Nam, tiêu chuẩn cơ sở, tiêu chuẩn quốc tế hoặc tiêu chuẩn nước ngoài) và tương đương nhau về chất lượng (có khả năng thay thế lẫn nhau do có cùng đặc tính kỹ thuật, tính năng sử dụng và các đặc tính khác). 2. Chào hàng cạnh tranh được thực hiện khi đáp ứng đủ các điều kiện sau: a) Có kế hoạch lựa chọn nhà thầu được phê duyệt; b) Có văn bản phê duyệt dự toán mua sắm của cấp có thẩm quyền. Điều 19. Quy trình chào hàng cạnh tranh 1. Gói thầu mua sắm tài sản, hàng hóa, dịch vụ đáp ứng yêu cầu tại Khoản 1 Điều 18 có giá gói thầu từ trên 200 triệu đồng đến 2 tỷ đồng được thực hiện quy trình chào hàng cạnh tranh thông thường theo quy định tại Điều 58 Nghị định số 63/2014/NĐ-CP ngày 26/6/2014 của Chính phủ 2. Gói thầu mua sắm tài sản, hàng hóa, dịch vụ đáp ứng yêu cầu tại Khoản 1 Điều 18 có giá gói thầu không quá 200 triệu đồng được thực hiện quy trình chào hàng cạnh tranh rút gọn theo quy định tại Điều 59 Nghị định số 63/2014/NĐ-CP ngày 26/6/2014 của Chính phủ". Vậy, giá trị gói thầu xây lắp 367 triệu đồng thực hiện chỉ định thầu theo Điều 54 Nghị định số 63/2014/NĐ-CP hay thực hiện chào hàng cạnh tranh theo Điều 18, Điều 19 Thông tư số 58/2016/TT-BTC ngày 29/3/2016 của Bộ Tài chính?