Tài chính – Ngân hàng – Công Thương

Chồng tôi là chủ hộ kinh doanh, hoạt động trong lĩnh vực thương mại, dịch vụ mua bán hàng hóa, thiết bị điện tử từ năm 2016. Tháng 5/2025, chồng tôi làm thủ tục chấm dứt hoạt động hộ kinh doanh và ngay trong tháng thành lập công ty TNHH một thành viên do chồng tôi làm chủ sở hữu. Công ty hoạt động cùng lĩnh vực như hộ kinh doanh trước đây và đăng ký tại chính địa điểm kinh doanh cũ. Công ty đáp ứng các tiêu chí của doanh nghiệp nhỏ và vừa. Tôi xin hỏi, theo quy định tại Nghị định số 20/2026/NĐ-CP và Nghị quyết số 198/2025/QH15, trường hợp doanh nghiệp được thành lập từ việc chấm dứt hộ kinh doanh trong cùng năm, cùng địa điểm, cùng ngành nghề và cùng một chủ sở hữu như trên có được hưởng ưu đãi miễn thuế thu nhập doanh nghiệp trong 3 năm đầu hay không? Có ý kiến cho rằng doanh nghiệp không được hưởng ưu đãi do có cùng người đại diện pháp luật, cùng địa điểm và cùng ngành nghề kinh doanh, ý kiến này có phù hợp với quy định pháp luật hiện hành hay không, khi các văn bản nêu trên không quy định rõ nội dung này?

Năm 2017, gia đình tôi mua 300 m² đất, loại đất BHK, được công chứng tại Phòng công chứng. Thửa đất này được tách ra từ thửa đất có nguồn gốc là đất ở. Hiện nay, gia đình tôi có nhu cầu chuyển mục đích sử dụng đất sang đất ở. Xin hỏi, trường hợp của gia đình tôi có được giảm tiền chuyển mục đích sử dụng đất theo điểm c khoản 2 Điều 10 Nghị quyết số 254/2025/QH15 hay không?

Hộ kinh doanh của tôi có doanh thu dưới 500 triệu đồng/năm. Trước đây, tôi vẫn sử dụng phần mềm để xuất hóa đơn điện tử cho khách hàng theo nhu cầu giao dịch. Tuy nhiên, hiện nay cơ quan thuế không tiếp tục cho phép hộ kinh doanh thuộc diện này sử dụng hóa đơn điện tử. Đồng thời, khi liên hệ để đề nghị cấp hóa đơn theo từng lần phát sinh, tôi cũng được thông tin là không thực hiện. Trong khi đó, khách hàng vẫn yêu cầu phải có hóa đơn khi mua hàng hóa, dịch vụ. Tôi xin hỏi, đối với hộ kinh doanh có doanh thu dưới 500 triệu đồng/năm, trong trường hợp không được sử dụng hóa đơn điện tử và cũng không được cấp hóa đơn theo từng lần phát sinh, thì có hình thức nào hợp pháp để cung cấp hóa đơn cho khách hàng hay không?

Theo Nghị định số 214/2025/NĐ-CP, các gói thầu tư vấn lập quy hoạch có tính chất kỹ thuật, chuyên ngành được áp dụng chỉ định thầu. Tuy nhiên, Luật Quy hoạch 2025 đã thay đổi khái niệm này. Tôi xin hỏi, gói thầu tư vấn lập quy hoạch đô thị, nông thôn có giá trị trên 800 triệu đồng còn được áp dụng chỉ định thầu theo quy định hiện hành hay không?

Tôi xin hỏi, trường hợp dịch vụ hoàn thành vào ban đêm, ngày nghỉ hoặc ngày lễ thì có được lập hóa đơn vào ngày làm việc kế tiếp hay không? Trường hợp công ty đã quy định trong quy chế nội bộ việc ủy quyền cho người lao động thanh toán không dùng tiền mặt thì có cần lập văn bản ủy quyền riêng cho từng cá nhân không? Người quản lý, ban kiểm soát (không phải người lao động) có được ủy quyền không? Công ty có nhà khách phục vụ cán bộ, đồng thời cho thuê một phần làm dịch vụ lưu trú. Tôi xin hỏi, khi cán bộ, người lao động sử dụng phòng nghỉ nội bộ thì có phải xuất hóa đơn giá trị gia tăng không? Nếu có thì áp dụng thuế suất bao nhiêu?

Theo mẫu 6A hồ sơ mời thầu dịch vụ tư vấn qua mạng ban hành kèm theo Thông tư số 79/2025/TT-BTC, tại chương III về tiêu chuẩn đánh giá E-HSDT có quy định, thời điểm xác định hợp đồng hoàn thành để xác định hợp đồng tương tự là thời điểm nghiệm thu công việc hoàn thành. Tuy nhiên, đối với các hợp đồng dịch vụ tư vấn xây dựng (bao gồm tư vấn BIM), trong quá trình thực hiện hợp đồng thường có nghiệm thu sản phẩm theo từng giai đoạn hoặc từng phần công việc, ví dụ nghiệm thu sản phẩm thiết kế, nghiệm thu mô hình BIM hoặc nghiệm thu hồ sơ theo từng giai đoạn của hợp đồng. Tôi xin hỏi, việc ký biên bản nghiệm thu công việc hoàn thành đối với một phần công việc hoặc một giai đoạn của hợp đồng tư vấn theo quy định của hợp đồng có được xem là cơ sở hợp lệ để xác định kinh nghiệm hợp đồng tương tự của nhà thầu hay không, hay chỉ được xem xét khi toàn bộ hợp đồng đã hoàn thành và được nghiệm thu toàn bộ (kèm biên bản thanh lý hợp đồng)?

Gia đình tôi chăn nuôi gà gia công theo hợp đồng ký với một công ty trong nước và đăng ký hoạt động theo hình thức hộ kinh doanh. Gia đình tôi trực tiếp tổ chức chăn nuôi, khi vật nuôi đạt yêu cầu, công ty thu mua và thanh toán tiền công chăn nuôi. Trong quá trình thực hiện nghĩa vụ thuế, tôi đã liên hệ cơ quan thuế địa phương nhưng chưa được hướng dẫn cụ thể về chính sách áp dụng đối với khoản thu nhập từ hoạt động chăn nuôi gia công nêu trên. Tôi xin hỏi, khoản tiền công chăn nuôi gia công mà hộ kinh doanh nhận được từ doanh nghiệp có thuộc diện phải nộp thuế hay được miễn thuế? Trường hợp được miễn thuế thì căn cứ theo quy định pháp luật nào?

Tôi có thửa đất 897,6 m² gồm đất ở nông thôn và đất trồng lúa. Ngày 22/10/2025, tôi hoàn thành nghĩa vụ tài chính khi chuyển mục đích sử dụng đất, với số tiền hơn 354 triệu đồng. Theo Nghị quyết số 254/2025/QH15 của Quốc hội, trường hợp cá nhân đã nộp tiền sử dụng đất theo thông báo của cơ quan thuế thì được đề nghị tính lại theo quy định mới, nếu số tiền tính lại thấp hơn thì được hoàn trả hoặc bù trừ theo quy định. Ngày 08/01/2026, tôi gửi đơn đến cơ quan thuế đề nghị tính lại tiền sử dụng đất. Ngày 04/3/2026, tôi nhận phản hồi từ cơ quan thuế rằng không có quy định/công văn liên quan đến nội dung này. Tôi xin hỏi, trường hợp của tôi có thuộc diện được đề nghị tính lại tiền sử dụng đất theo Nghị quyết số 254/2025/QH15 hay không? Nếu có, trình tự, thủ tục thực hiện như thế nào?

Điểm đ, e khoản 3 Điều 8 Nghị định số 68/2026/NĐ-CP quy định, trường hợp tổ chức thuê bất động sản của cá nhân và có thỏa thuận khai, nộp thuế thay thì thời hạn nộp hồ sơ khai thuế xác định theo kỳ thanh toán tiền thuê. Ví dụ: Hợp đồng thuê quy định doanh nghiệp thanh toán tiền thuê vào ngày 15 hằng tháng. Tôi xin hỏi, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế trong trường hợp này được xác định là ngày nào?

Tôi hoạt động kinh doanh 100% trên sàn thương mại điện tử có chức năng thanh toán. Mặt hàng là quần áo nam mua tại các chợ, xưởng trong nước. Trước năm 2025, tôi nộp thuế theo phương pháp kê khai là thuế giá trị gia tăng 1% và thu nhập cá nhân 0,5%. Tôi không lấy hóa đơn đầu vào khi mua hàng. Đến năm 2026, tôi có doanh thu năm trên 3 tỷ đồng nên phải kê khai theo phương pháp: Thu nhập tính thuế = Doanh thu - Chi phí x 17%. Tôi được biết theo quy định mới, hộ kinh doanh được lập bảng kê Mẫu số 01/BK-HTK để được xác định chi phí được trừ khi quyết toán thuế thu nhập cá nhân. Tuy nhiên, cán bộ thuế không đồng ý và cho biết, tôi không được trừ vì không có hóa đơn của trước năm 2025. Xin hỏi, chi phí khi mua hàng của tôi trước năm 2025 phải xử lý thế nào?

Khoản 4 Điều 13 Nghị định số 68/2026/NĐ-CP và điểm d khoản 1 Điều 4 Thông tư số 18/2026/TT-BTC quy định hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh phải thông báo số tài khoản ngân hàng liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh (tờ khai 01/CNKD) cho cơ quan thuế. Người quen của tôi chỉ có hoạt động cho thuê bất động sản (thuộc đối tượng sử dụng tờ khai mẫu 01/BĐS) thì có cần phải thông báo số tài khoản ngân hàng (mẫu 01/BK-STK) cho cơ quan thuế quản lý bất động sản cho thuê của người này hay không?