Tài chính – Ngân hàng – Công Thương

Tôi là kế toán trường tiểu học. Liên quan đến việc thực hiện chính sách thuế thu nhập cá nhân (TNCN) và thuế giá trị gia tăng (GTGT) trong lĩnh vực giáo dục, tôi có một số vướng mắc cần được hướng dẫn, cụ thể: Tiền dạy tăng giờ của giáo viên được quyết toán theo từng học kỳ. Do thời gian một học kỳ kéo dài khoảng 4–5 tháng, nên vào các thời điểm quyết toán (thường vào tháng 1 và tháng 6 hằng năm), giáo viên nhận được khoản thu nhập dạy tăng giờ. Vậy, khoản tiền dạy tăng giờ này được tính thuế TNCN toàn bộ trong tháng thực nhận hay được phân bổ tương ứng cho các tháng giảng dạy trong học kỳ? Việc kê khai thuế TNCN tại đơn vị được thực hiện theo quý. Vậy, số thuế TNCN phải nộp trong quý được xác định bằng cách cộng số thuế của từng tháng trong quý hay được tính theo mức thu nhập bình quân của 3 tháng? Vào các dịp lễ, UBND tỉnh thường có chủ trương cho phép chi trả trước tiền lương và các khoản phụ cấp theo lương, dẫn đến trong một tháng người lao động có thể nhận tiền lương của 2 tháng. Trường hợp này, việc tính thuế TNCN được thực hiện như thế nào, có phải tính thuế trên tổng thu nhập của 2 tháng trong cùng một tháng hay không? Nhà trường có cho thuê mặt bằng để phục vụ nhu cầu ăn uống của học sinh. Vậy, khi cho thuê mặt bằng, nhà trường có phải lập hóa đơn GTGT hay không? Trường hợp phải xuất hóa đơn thì thuế suất GTGT áp dụng là bao nhiêu?

Công ty B là doanh nghiệp Việt Nam, thuộc sở hữu của công ty A. Công ty A thực hiện giao dịch chuyển nhượng vốn cổ phần tại công ty B cho công ty C là pháp nhân nước ngoài không cư trú. Theo thỏa thuận giữa các bên, công ty C chuyển tiền đặt cọc cho công ty A để thực hiện giao dịch mua bán vốn cổ phần; khoản tiền đặt cọc này được chuyển vào tài khoản của công ty B. Các bên có ký hợp đồng quản lý tài khoản liên quan đến khoản tiền đặt cọc nêu trên. Tôi xin hỏi, trường hợp giao dịch mua bán vốn cổ phần được thực hiện thành công, công ty B có được phép chuyển khoản tiền đặt cọc này vào tài khoản vốn đầu tư trực tiếp (DICA) của công ty B sau khi hoàn tất đầy đủ các thủ tục pháp lý theo quy định hay không? Trường hợp giao dịch không thành công, việc hoàn trả khoản tiền đặt cọc cần được thực hiện theo luồng giao dịch như thế nào để bảo đảm phù hợp với quy định của pháp luật về quản lý ngoại hối và đầu tư nước ngoài?

Tôi được bố tặng cho một thửa đất trồng cây lâu năm có diện tích 500 m². Nay, tôi đề nghị chuyển mục đích sử dụng 60 m² sang đất ở đô thị, trong khi hạn mức giao đất ở tại địa phương là 160 m². Theo tôi tham khảo Điều 10 Nghị quyết số 245/2025/QH15, cá nhân lần đầu chuyển mục đích sử dụng đất trong hạn mức được tính tiền sử dụng đất bằng 30% phần chênh lệch giữa hai loại đất.

Xin hỏi, tôi có thuộc trường hợp được áp dụng mức thu 30% tiền sử dụng đất theo quy định nêu trên hay không? Có bắt buộc thửa đất phải có đất ở trước đó thì việc chuyển mục đích mới được xác định là "lần đầu" hay không?

Cơ quan tôi có nhu cầu lựa chọn một đơn vị tổ chức siêu thị lưu động để cung cấp hàng hóa cho nhóm đối tượng được chỉ định. Theo đó, cơ quan tôi sẽ phát hành 3.000 phiếu mua hàng (voucher), mỗi phiếu trị giá 1 triệu đồng; các đối tượng thụ hưởng sử dụng phiếu này để mua sắm hàng hóa tại siêu thị lưu động. Cơ quan sẽ thanh toán cho đơn vị tổ chức siêu thị lưu động căn cứ tổng số phiếu mua hàng thu về. Tôi xin hỏi, trường hợp nêu trên được xác định là gói thầu mua sắm hàng hóa hay gói thầu phi tư vấn theo quy định của pháp luật về đấu thầu?

Gia đình tôi được UBND thị xã cho phép chuyển mục đích sử dụng 97 m² đất sang đất ở và được ghi nợ tiền sử dụng đất số tiền 5 triệu đồng vào ngày 17/1/2006. Hiện nay, gia đình tôi có nhu cầu xóa nợ tiền sử dụng đất để thực hiện thủ tục chuyển nhượng. Xin hỏi, khi thực hiện xóa nợ tiền sử dụng đất đã được ghi nợ từ năm 2006, gia đình tôi phải nộp số tiền 5 triệu đồng theo Giấy chứng nhận hay phải xác định lại tiền sử dụng đất theo bảng giá đất tại thời điểm hiện hành?

Công ty tôi do Nhà nước nắm giữ 100% vốn điều lệ. Hội đồng thành viên công ty đã ban hành nghị quyết ủy quyền cho Tổng Giám đốc quyết định đầu tư các dự án, công trình có tổng mức đầu tư dưới 100 tỷ đồng. Tôi xin hỏi, trong trường hợp này, Tổng Giám đốc có đồng thời được xác định là chủ đầu tư và người có thẩm quyền theo quy định tại khoản 2 và khoản 24 Điều 4 Luật Đấu thầu số 22/2023/QH15 hay không?

Luật Hóa chất năm 2025 đã chính thức có hiệu lực từ ngày 1/1/2026, tuy nhiên Nghị định, Thông tư hướng dẫn thi hành lại ban hành không kịp thời. Việc thiếu các văn bản quy định chi tiết đã khiến doanh nghiệp không có cơ sở pháp lý để thực hiện thủ tục nhập khẩu hóa chất phục vụ sản xuất, kinh doanh. Hiện nay, doanh nghiệp tôi đang trong tình trạng gần cạn kiệt nguồn nguyên liệu hóa chất. Trường hợp các văn bản hướng dẫn tiếp tục chậm được ban hành, doanh nghiệp có nguy cơ phải tạm dừng hoạt động sản xuất, kéo theo việc người lao động có thể phải nghỉ việc, ảnh hưởng nghiêm trọng đến hoạt động sản xuất, kinh doanh và an sinh xã hội tại địa phương. Tôi kiến nghị Chính phủ sớm thông tin về dự kiến thời điểm ban hành Nghị định hướng dẫn thi hành Luật Hóa chất năm 2025, nhằm tạo cơ sở để doanh nghiệp thực hiện thủ tục nhập khẩu hóa chất, ổn định sản xuất và bảo đảm việc làm cho người lao động.

Theo quy định tại điểm a khoản 2 Điều 257 Luật Đất đai năm 2024, đối với trường hợp đất được giao trên thực tế trước ngày 1/1/2005 thì chính sách thu tiền sử dụng đất, tiền thuê đất và giá đất để tính tiền sử dụng đất, tiền thuê đất được áp dụng theo bảng giá đất năm 2005. Tuy nhiên có trường hợp vị trí đất được giao không xác định được giá theo bảng giá đất năm 2005, hoặc địa phương không ban hành bảng giá đất năm 2005, trong khi vị trí đất đó đã được quy định trong bảng giá đất năm 2006. Tôi xin hỏi, trong trường hợp không xác định được giá đất theo bảng giá đất năm 2005, việc tính tiền sử dụng đất sẽ được thực hiện như thế nào? Có được áp dụng bảng giá đất gần nhất với thời điểm giao đất để làm căn cứ tính tiền sử dụng đất hay không?

Năm 2018, tôi được cấp chứng chỉ hành nghề đấu thầu, lĩnh vực hàng hóa, xây lắp, phi tư vấn, thời hạn đến ngày 16/3/2023. Theo quy định trước đây, trường hợp không trực tiếp hành nghề đấu thầu thì không bắt buộc phải có chứng chỉ, do đó tôi không thực hiện thủ tục gia hạn khi chứng chỉ hết hạn. Tuy nhiên, theo quy định tại Nghị định số 175/2024/NĐ-CP, tất cả cá nhân làm việc trong lĩnh vực đấu thầu đều phải có chứng chỉ hành nghề. Thời gian qua, tôi đã nhiều lần liên hệ cơ quan chức năng để được hướng dẫn thực hiện thủ tục gia hạn chứng chỉ theo hình thức trực tuyến nhưng chưa nhận được phản hồi. Tôi xin hỏi, đối với trường hợp chứng chỉ hành nghề đấu thầu đã hết hạn như trên, tôi cần thực hiện thủ tục gia hạn theo quy định mới như thế nào?

Khoản 1 Điều 9 Nghị định số 320/2025/NĐ-CP quy định các khoản chi có giá trị từ 5 triệu đồng trở lên phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt để được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp. Tôi xin hỏi, đối với các khoản chi trả bằng tiền mặt cho người lao động như tiền lương, tiền thưởng, tiền tham dự hội nghị, hiếu hỉ… có giá trị trên 5 triệu đồng/lần chi trả thì có được coi là đáp ứng điều kiện thanh toán không dùng tiền mặt để tính vào chi phí được trừ hay không? Trường hợp nào bắt buộc phải thực hiện thanh toán không dùng tiền mặt đối với các khoản chi trên 5 triệu đồng?

Tôi làm việc doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài. Doanh nghiệp tôi có nhập khẩu một lô hàng container 20 feet, trong đó có mặt hàng dầu cắt gọt thuộc diện phải thực hiện thủ tục khai báo hóa chất theo quy định của pháp luật. Ngày 31/12/2025, Cục Hóa chất, Bộ Công Thương ban hành công văn về việc thay đổi trang thông tin điện tử phục vụ khai báo hóa chất và yêu cầu áp dụng từ ngày 1/1/2026. Tuy nhiên, kể từ thời điểm triển khai, hệ thống khai báo mới không thể truy cập do lỗi kỹ thuật, doanh nghiệp chỉ nhận được thông báo "chờ" mà không thể thực hiện thủ tục. Sau đó, Bộ Công Thương tiếp tục ban hành văn bản thông báo tạm dừng tiếp nhận hồ sơ thủ tục hành chính trong lĩnh vực hóa chất, dẫn đến việc doanh nghiệp không thể hoàn tất thủ tục khai báo hóa chất để thông quan hàng hóa. Tình trạng ách tắc kéo dài đã gây thiệt hại lớn cho doanh nghiệp do phát sinh chi phí lưu kho, lưu container, đồng thời thiếu nguyên liệu đầu vào để duy trì hoạt động sản xuất gia công theo các hợp đồng đã ký kết. Tôi kiến nghị cơ quan có thẩm quyền sớm có giải pháp tạm thời hoặc hướng dẫn cụ thể để doanh nghiệp có thể thực hiện thủ tục khai báo hóa chất, thông quan hàng hóa, đưa nguyên liệu về phục vụ sản xuất và hạn chế tối đa thiệt hại phát sinh.