Tài chính – Ngân hàng – Công Thương

Tôi đang công tác tại một công ty hoạt động trong lĩnh vực xây dựng công trình giao thông, dân dụng. Tháng 9/2022, công ty tôi tham gia gói thầu xây lắp. Khi đó công ty lập dự toán để dự thầu (dự toán toàn bộ áp thuế GTGT 8%, nếu áp thuế GTGT 10% thì vượt giá gói thầu dẫn đến trượt thầu). Công ty tôi trúng thầu, ký kết hợp đồng với đơn giá đã dự thầu. Thời gian thực hiện gói thầu là từ tháng 9/2022 đến tháng 3/2024. Tháng 3/2023, thanh toán khối lượng lần 1, chủ đầu tư yêu cầu xuất hóa đơn thuế giá trị gia tăng 10%. Xin hỏi, khi nghiệm thu, thanh toán, quyết toán sau thời điểm ngày 31/12/2022 chủ đầu tư yêu cầu nhà thầu xuất hóa đơn thuế GTGT 10% có đúng quy định không? Vậy 2% thuế GTGT chênh lệch nhà thầu phải nộp lại Nhà nước có cách nào tháo gỡ không? Trường hợp chủ đầu tư cho bổ sung phụ lục hợp đồng thêm 2% thuế GTGT vào giá hợp đồng, nhưng với những gói thầu nguồn kinh phí dự phòng ít, nếu bổ sung thêm 2% thuế GTGT thì vượt tổng mức đầu tư và không đủ chi trả cho các phát sinh về khối lượng khác trong quá trình thi công thì phải làm như thế nào?

Tôi xin hỏi, trong quá trình đấu thầu và ký hợp đồng (đã trúng thầu) chủ đầu tư muốn đổi từ thiết bị này sang thiết bị khác thì hai bên thống nhất ký phụ lục hợp đồng thay đổi được không?

Công ty A liên danh với công ty B tham gia đấu thầu và trúng thầu gói dịch vụ phi tư vấn của chủ đầu tư là công ty C. Quá trình thương thảo và ký hợp đồng liên danh đã có thỏa thuận cụ thể về phạm vi công việc phải thực hiện. Tôi xin hỏi, khi triển khai thực hiện, nhà thầu và chủ đầu tư có được phép điều chuyển một phần công việc của nhà thầu này cho nhà thầu kia hay không?

Công ty tôi chuyên thi công xây dựng công trình. Tháng 5/2023, công ty tôi thuê khoán đội nhân công (trọn gói) do 1 cá nhân đại diện làm tổ trưởng ký hợp đồng, đơn giá đã bao gồm thuế thu nhập cá nhân (cá nhân không kinh doanh, không đăng ký hộ kinh doanh). Theo đó, khi nghiệm thu khối lượng hoàn thành đợt 1 công ty tôi đã thanh toán bằng tiền mặt cho tổ trưởng tổ nhân công sau khi đã khấu trừ 10% thuế thu nhập cá nhân (TNCN). Hồ sơ kèm theo bao gồm: Hợp đồng thuê khoán nhân công; giấy ủy quyền của công nhân cho người đại diện ký hợp đồng với công ty; Căn cước công dân của cá nhân; bảng chấm công; biên bản xác nhận khối lượng giá trị công việc hoàn thành (đợt 1); bảng kê thu mua hàng hóa (Bảng kê 01/TNDN); chứng từ chi tiền mặt; chứng từ khấu trừ thuế TNCN. Xin hỏi, hồ sơ chứng từ như trên đã đầy đủ và hợp lệ chưa? Công ty tôi có phải lập Tờ khai 05/KK-TNCN và quyết toán thay trong trường hợp này không?

Đơn vị tôi có công trình xây lắp thực hiện trong 2 năm 2022 và 2023. Trong năm 2022, công ty tôi đã xuất một số hóa đơn theo giai đoạn công trình với mức thuế suất ưu đãi là 8%. Năm 2023, công trình sẽ hoàn thành, quyết toán và bàn giao. Xin hỏi, khi quyết toán công trình thì mức thuế suất (tính cho cả công trình/hợp đồng) là 8% hay 10%? Đối với các hóa đơn đã xuất trong năm 2022 theo mức 8% có phải xuất điều chỉnh, bổ sung thành 10% khi quyết toán công trình trong năm 2023 hay không? Nếu không phải điều chỉnh thì trong phần quyết toán giá trị sẽ thể hiện như thế nào (khi có cả 2 mức thuế suất khác nhau)?

Tôi muốn đăng ký 2 con riêng làm người phụ thuộc để tính giảm trừ gia cảnh cho người chồng hiện tại của tôi (mọi chi phí sinh hoạt do chồng tôi chi trả). Tôi đã cung cấp cho phòng kế toán công ty của chồng các giấy tờ sau: Giấy kết hôn; Giấy khai sinh 2 con; Giấy xác nhận của phường nơi cư trú. Phòng kế toán của công ty yêu cầu tôi phải cung cấp thêm giấy nhận con nuôi và giấy này cần sự chấp nhận của chồng cũ. Tuy nhiên, tôi ly hôn từ khi con 1 tuổi, trên quyết định ly hôn chồng cũ không chấp nhận cấp dưỡng. Do đó, tôi và chồng cũ không liên lạc nên tôi không thể làm giấy nhận con nuôi. Xin hỏi, với các giấy tờ trên thì người chồng hiện tại của tôi có được đăng ký phụ thuộc cho 2 con của tôikhông?

Công ty tôi được UBND tỉnh chấp thuận chủ trương đầu tư nhà máy chế biến gỗ, trong đó quy định tiến độ đầu tư xây dựng dự án là 18 tháng kể từ ngày chấp thuận chủ trương đầu tư. Tuy nhiên, qua 18 tháng, dự án chưa hoàn thành. Tôi nộp hồ sơ xin điều chỉnh tiến độ đầu tư xây dựng dự án kéo dài 24 tháng. Tôi xin hỏi, công ty tôi có bị xử phạt theo Điểm c Khoản 2 Điều 17 và Điểm a Khoản 2 Điều 19 Nghị định số 122/2021/NĐ-CP ngày 28/12/2021 không?

Công ty tôi là doanh nghiệp tư nhân đang thực hiện dự án xây dựng khu chung cư có giá trị khoảng 150 tỷ đồng thông qua đấu thầu lựa chọn nhà đầu tư, vốn đầu tư của tư nhân. Tôi xin hỏi, trường hợp này doanh nghiệp có phải lập hồ sơ và thông báo đấu thầu trên mạng không? Doanh nghiệp có được quyền tự chỉ định thầu không? Nếu được chỉ định thì có giới hạn giá trị không (toàn bộ là thầu xây lắp)? Trường hợp không lập hồ sơ mời thầu hoặc không lập hồ sơ chỉ định thầu doanh nghiệp tôi có được ký hợp đồng với 1 nhà thầu thi công không?

Công ty tôi đầu tư hệ thống điện mặt trời mái nhà. Tôi được biết, dự án của nhà đầu tư nước ngoài cần xin thủ tục cấp Giấy chứng nhận đăng ký đầu tư tại mỗi dự án điện mặt trời tại mỗi địa điểm có mái. Hiện nay, công ty tôi có 1 dự án được xây dựng trên trang trại gà, giấy tờ sử dụng đất với nội dung mục đích sử dụng: Đất cơ sở sản xuất mục phi nông nghiệp - SKC (xây dựng và hoạt động trang trại chăn nuôi gà lấy trứng, gà lấy thịt và phân bón từ gà). Xin hỏi, dự án có đủ điều kiện làm thủ tục xin cấp Giấy chứng nhận đăng ký đầu tư không?

Tôi đã đăng ký hộ kinh doanh, ngành nghề kinh doanh là lập trình, cung cấp phần mềm tin học. Tôi trực tiếp lập trình và bán phần mềm cho khách hàng, không thuê lao động. Hiện, tôi có trên 200 khách hàng sử dụng phần mềm, thường có nhu cầu nâng cấp phần mềm hằng năm. Mức doanh thu dự kiến hằng năm của tôi khoảng 500-600 triệu đồng, toàn bộ doanh thu phát sinh đều cần có hóa đơn để giao cho khách hàng. Theo tôi tham khảo Khoản 1 Điều 5 Thông tư số 40/2021/TT-BTC ngày 1/6/2021 của Bộ Tài chính hướng dẫn thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân và quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh thì: "Phương pháp kê khai áp dụng đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh quy mô lớn; và hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh chưa đáp ứng quy mô lớn nhưng lựa chọn nộp thuế theo phương pháp kê khai". Xin hỏi, trường hợp của tôi dù chưa đạt tiêu chí hộ kinh doanh quy mô lớn, nhưng tôi muốn lựa chọn nộp thuế theo phương pháp kê khai và cam kết thực hiện đầy đủ chế độ kế toán, chứng từ, hóa đơn đối với hộ kinh doanh thì có đúng với quy định hiện hành không? Tôi có được đăng ký và nộp thuế theo phương pháp kê khai ngay từ khi thành lập hộ kinh doanh không?

Thông tư số 08/2022/TT-BKHĐT quy định, chứng thư số sử dụng trên hệ thống mua sắm công là chứng thư số công cộng. Nếu cơ quan nhà nước (là chủ đầu tư, bên mời thầu) tham gia thì phải mua thêm chứng thư số công cộng. Còn tại Điều 57 Nghị định số 130/2018/NĐ-CP quy định, các giao dịch điện tử của cơ quan nhà nước đều sử dụng chứng thư số chuyên dùng. Theo tôi, quy định như vậy rất chồng chéo và lãng phí. Đề nghị cơ quan chức năng xem xét, hướng dẫn.