Tài chính – Ngân hàng – Công Thương

Khoản 7 Điều 4 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 quy định: "Người bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ là doanh nghiệp, tổ chức kinh tế, tổ chức khác được ủy nhiệm cho bên thứ ba lập hóa đơn điện tử cho hoạt động bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ. Hóa đơn được ủy nhiệm cho bên thứ ba lập vẫn phải thể hiện tên đơn vị bán là bên ủy nhiệm. Việc ủy nhiệm phải được xác định bằng văn bản giữa bên ủy nhiệm và bên nhận ủy nhiệm thể hiện đầy đủ các thông tin về hóa đơn ủy nhiệm (mục đích ủy nhiệm; thời hạn ủy nhiệm; phương thức thanh toán hóa đơn ủy nhiệm) và phải thông báo cho cơ quan thuế khi đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử. Trường hợp hóa đơn ủy nhiệm là hóa đơn điện tử không có mã của cơ quan thuế thì bên ủy nhiệm phải chuyển dữ liệu hóa đơn điện tử đến cơ quan thuế thông qua tổ chức cung cấp dịch vụ. Bộ Tài chính hướng dẫn cụ thể nội dung này". Bên cạnh đó, tại Điểm a Khoản 1 Điều 3 Thông tư số 78/2021/TT-BTC ngày 17/9/2021 quy định: "a) Người bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ là doanh nghiệp, tổ chức kinh tế, tổ chức khác được quyền ủy nhiệm cho bên thứ ba là bên có quan hệ liên kết với người bán, là đối tượng đủ điều kiện sử dụng hóa đơn điện tử và không thuộc trường hợp ngừng sử dụng hóa đơn điện tử theo quy định tại Điều 16 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP để lập hóa đơn điện tử cho hoạt động bán hàng hóa, dịch vụ. Quan hệ liên kết được xác định theo quy định của pháp luật về quản lý thuế". Tôi xin hỏi, bên thứ ba là bên không có quan hệ liên kết với người bán có được phép nhận ủy nhiệm lập hóa đơn điện tử cho người bán không? Bên thứ ba chỉ thuộc đối tượng đủ điều kiện sử dụng hóa đơn điện tử và không thuộc trường hợp ngừng sử dụng hóa đơn điện tử vẫn được phép nhận ủy nhiệm lập hóa đơn điện tử cho người bán có đúng không?

Tôi vừa đăng ký giấy phép kinh doanh cho hộ kinh doanh. Tôi đã lên cơ quan thuế xin cấp mã số thuế (MST) hộ kinh doanh và đã được cấp số. Khi kiểm tra trên web, thì tôi thấy đây là MST cá nhân. Xin hỏi, MST nêu trên có phải là MST để tôi đóng thuế cho hộ kinh doanh hay không? Việc đóng thuế kinh doanh lần đầu là khi nào, ở đâu?

Gia đình tôi tự mua vật liệu và tự xây dựng nhà ở, vậy gia đình tôi có phải nộp thuế xây dựng không?

Ban Quản lý dự án có mời thầu gói thầu cung cấp thiết bị máy cơ khí phục vụ công tác bảo dưỡng, sửa chữa. Sau khi nghiên cứu kỹ thông báo mời thầu/E-HSMT, đơn vị tôi nhận thấy bên mời thầu/chủ đầu tư đã vi phạm hướng dẫn tại Thông tư số 08/2022/TT-BKHĐT và Khoản 2 Điều 12 Nghị định số 63/2014/NĐ-CP. Cụ thể: "… Khi xây dựng yêu cầu về kỹ thuật đưa ra các yêu cầu mà chỉ có một sản phẩm cụ thể của một hãng sản xuất cụ thể đáp ứng trong khi trên thị trường có nhiều hãng sản xuất có thể cung cấp hàng hóa thuộc gói thầu". Đơn vị tôi đã gửi yêu cầu làm rõ đến bên mời thầu nhưng không nhận được trả lời thỏa đáng. Vậy, trong trường hợp này cần xử lý như thế nào?

Tại Điều 3 Nghị định số 105/2017/NĐ-CP quy định như sau: "Giải thích từ ngữ Trong Nghị định này, các từ ngữ dưới đây được hiểu như sau; 2. Sản xuất rượu công nghiệp là hoạt động sản xuất rượu trên dây chuyền máy móc, thiết bị công nghiệp. 3. Sản xuất rượu thủ công là hoạt động sản xuất rượu bằng dụng cụ truyền thống, không sử dụng máy móc, thiết bị công nghiệp". Khi tình hình công nghệ và khoa học phát triển thì các thiết bị máy móc đã, đang và sẽ được áp dụng vào trong quá trình sản xuất để cải thiện chất lượng sản phẩm, tiết kiệm chi phí sản xuất, công sức của người lao động, góp phần tăng giá trị thặng dư. Đây là một tiến trình tất yếu của việc phát triển ngành công nghiệp sản xuất nói chung và ngành rượu nói riêng. Cơ sở của tôi là cơ sở công suất rất nhỏ, hoạt động như cơ sở thực hiện các dự án nghiên cứu công nghệ (áp dụng công nghệ và thiết bị), trong quá trình thực hiện thủ tục hành chính tôi gặp nhiều khó khăn. Nguồn lực của cơ sở (từ vốn đến quy mô kinh doanh sản xuất) chỉ phù hợp với tính chất của việc sản xuất rượu thủ công, nhưng theo Nghị định số 105/2017/NĐ-CP thì được quy vào sản xuất rượu công nghiệp. Khi công nghệ sản xuất ngày càng tiến bộ thì việc quy định theo định nghĩa như nêu trên hoàn toàn không phù hợp. Theo tôi, có thể phân chia theo công suất sản xuất, từ đó mà quy định giấy tờ phù hợp liên quan. Tuy trong sản xuất công nghiệp có chia cụ thể ở mốc 3 triệu lít, nhưng với các cơ sở khởi nghiệp như của tôi (công suất rất nhỏ) thì việc chuẩn bị giấy tờ cho sản xuất rượu công nghiệp thực sự chiếm quá nhiều nguồn lực. Tôi mong muốn cơ quan chức năng nghiên cứu và theo sát thực tế để có thể thay đổi phù hợp với tình hình sản xuất thực tế.

Công ty tôi chuyên nhập khẩu, kinh doanh rượu vang nhập nguyên chai. Theo quy định tại Nghị định số 15/2018/NĐ-CP thì mặt hàng này công ty phải làm bản tự công bố sản phẩm. Xin hỏi, công ty tôi đính kèm nhãn sản phẩm (bản chụp) vào mục III của bản tự công bố sản phẩm, nhãn sản phẩm thể hiện bằng tiếng nước ngoài thì có được xem là tài liệu không? Nhãn sản phẩm có phải dịch thuật và công chứng không?

Công ty tôi ký hợp đồng mua bán kỳ nghỉ, khách hàng được hưởng quyền lợi như sau: Khách hàng được sử dụng 7 đêm nghỉ dưỡng tại khách sạn mà công ty tôi quy định, thời hạn hợp đồng là 11 năm, thu tiền theo tiến độ hợp đồng. Công ty sẽ tiến hành hoàn trả 100% giá trị hợp đồng cho khách hàng khi kết thúc thời hạn hợp đồng. Tôi xin hỏi, khi ký hợp đồng mua bán kèm theo điều kiện hoàn trả 100% giá trị hợp đồng, công ty có phải xuất hóa đơn trên số tiền thu được hay không? Trường hợp công ty phải xuất hóa đơn thì tại thời điểm hoàn trả tiền cho khách hàng phải làm như thế nào? Theo điều khoản hợp đồng, khách hàng sẽ được hưởng quyền nghỉ dưỡng là 7 đêm nghỉ. Đối với chi phí 7 đêm nghỉ này (phía bên nhà cung cấp dịch vụ lưu trú sẽ xuất hóa đơn đầu vào cho công ty). Vậy, thuế giá trị gia tăng (GTGT) của dịch vụ này có được khấu trừ không? Công ty có phải xuất hóa đơn đầu ra cho khách hàng nghỉ 7 đêm này không?

Điều 12 Thông tư số 08/2022/TT-BKHĐT hướng dẫn như sau: "Điều 12. Thông tin về dự án, kế hoạch lựa chọn nhà thầu 1. Thời gian đăng tải: Thông tin về kế hoạch lựa chọn nhà thầu được chủ đầu tư (đối với dự án đầu tư phát triển), bên mời thầu (đối với mua sắm thường xuyên) đăng tải trên Hệ thống trong vòng 07 ngày làm việc, kể từ ngày phê duyệt kế hoạch lựa chọn nhà thầu. Thông tin cơ bản về dự án được đăng tải đồng thời với kế hoạch lựa chọn nhà thầu. 2. Tài liệu đính kèm: Chủ đầu tư (đối với dự án đầu tư phát triển), bên mời thầu (đối với mua sắm thường xuyên) phải đính kèm Quyết định phê duyệt kế hoạch lựa chọn nhà thầu trong quá trình đăng tải kế hoạch lựa chọn nhà thầu". Theo đó, đối với kinh phí thường xuyên kế hoạch lựa chọn nhà thầu của đơn vị có 2 gói bao gồm: - Gói 1: Tư vấn lựa chọn nhà thầu - Gói 2: Chào hàng cạnh tranh mua sắm Tôi xin hỏi, kế hoạch lựa chọn nhà thầu là do bên đơn vị đăng rồi phân quyền gói số 2 cho đơn vị tư vấn đăng kết quả lựa chọn nhà thầu, hay đơn vị tư vấn lựa chọn nhà thầu thực hiện đăng kế hoạch lựa chọn nhà thầu, kết quả lựa chọn nhà thầu gói tư vấn lựa chọn nhà thầu và gói chào hàng cạnh tranh?

Hợp đồng dịch vụ bảo vệ của đơn vị tôi là hợp đồng trọn gói, được thực hiện từ tháng 8/2022 đến tháng 8/2023. Năm 2022, theo Nghị định số 15/2022/NĐ-CP đơn vị áp dụng thuế suất 8%, tại thời điểm thầu giá trị hợp đồng tính trên thuế suất 8%. Tuy nhiên, đến tháng 1/2023 thuế suất áp dụng là 10%, nên nếu tính trên thuế suất 10% thì giá trị hợp đồng sẽ tăng mà hợp đồng theo hồ sơ thầu lại là hợp đồng trọn gói, không thay đổi được giá trị cũng như đơn giá. Do đó, khi thanh toán tại Kho bạc Nhà nước, phía Kho bạc không chấp nhận thanh toán giá trị cao hơn hay đơn giá thấp hơn trong hợp đồng mặc dù đã có phụ lục hợp đồng thay đổi. Tôi xin hỏi, đơn vị tôi sẽ phải thanh toán như thế nào? Nếu ký phụ lục hợp đồng thì căn cứ theo hướng dẫn nào?

Tôi là kế toán của một công ty đang sử dụng hoá đơn theo Thông tư số 78/2021/TT-BTC. Năm 2022, do sai sót từ kế toán tiền nhiệm, khi chuyển từ hoá đơn theo Thông tư số 32/2011/TT-BTC sang hoá đơn theo Thông tư số 78/2021/TT-BTC, công ty chưa gửi thông báo huỷ hoá đơn theo mẫu TB03/AC lên cơ quan thuế. Tôi xin hỏi, trường hợp này công ty tôi phải xử lý như thế nào? Năm 2022 chưa huỷ hoá đơn theo thông tư cũ thì có cần nộp báo cáo tình hình sử dụng hoá đơn năm 2022 nữa không?

Điều 2 Thông tư 119/2014/TT-BTC ngày 25/8/2014 của Bộ Tài chính quy định: "Đối với cá nhân không cư trú, thu nhập chịu thuế là thu nhập phát sinh tại Việt Nam, không phân biệt nơi trả và nhận thu nhập". Tôi xin hỏi, "thu nhập phát sinh tại Việt Nam" ở đây được hiểu như thế nào? Trường hợp cá nhân là người nước ngoài không cư trú tại Việt Nam thực hiện công việc bán hàng cho doanh nghiệp Việt Nam tại các quốc gia khác (Úc, Mỹ). Vậy, thu nhập do doanh nghiệp Việt Nam chi trả có được coi là thu nhập phát sinh tại Việt Nam hay không?