Tài chính – Ngân hàng – Công Thương

Tôi chưa đi làm ở một tổ chức hay doanh nghiệp nào nên chưa có thu nhập chịu thuế và cũng chưa đăng ký thuế thu nhập cá nhân (TNCN). Gần đây tôi tốt nghiệp đại học và đi làm ở một công ty, khi bộ phận nhân sự tra cứu thì thấy tôi đã đăng ký thuế tại Chi cục Thuế quận Bình Thạnh, TPHCM từ năm 2020, trong khi đó năm 2020, tôi vẫn còn đi học, chưa từng kê khai hay có thu nhập chịu thuế. Tôi muốn được biết, ai đã đứng ra đăng ký thuế cho tôi? Nếu đã đăng ký thuế như vậy thì sau này tôi có bị ảnh hưởng gì không? Nếu có thì cần làm những thủ tục gì để sau này không phải chịu rủi ro pháp lý?

Tôi xin hỏi, cửa hàng miễn thuế muốn đưa một lô nước hoa mini dùng thử vào bán tại cửa hàng thì có được không? Điều kiện để lô hàng này được đưa vào bán tại cửa hàng miễn thuế là gì? Thủ tục hải quan cho lô hàng này như thế nào?

Hộ kinh doanh cá thể của tôi hoạt động dịch vụ, nộp thuế theo phương pháp kê khai. Hộ kinh doanh có ký hợp đồng theo năm với công ty, và công ty dựa vào thực tế phát sinh hằng tháng để thanh toán lại cho hộ kinh doanh. Mọi thanh toán hộ kinh doanh của tôi đều xuất hóa đơn, ngoài ra không có hoạt động kinh doanh gì khác. Xin hỏi, khi xác định doanh thu nộp thuế thì dựa vào thực tế hóa đơn hộ kinh doanh đã xuất để tính thuế hay tính như thế nào?

Năm 2022, công ty tôi có tham dự thầu ở hệ thống muasamcong, đã trúng thầu và ký hợp đồng vào tháng 12/2022, đến tháng 1/2023 công ty mới giao hàng và xuất hóa đơn. Theo Nghị định 15/2022/NĐ-CP, doanh nghiệp được áp dụng mức thuế GTGT 8% từ ngày 1/2/2022 đến 31/12/2022, sau đó sẽ được điều chỉnh trở lại 10% như trước đây. Tôi xin hỏi, những hợp đồng đã ký năm 2022 có được áp dụng thuế GTGT 8% không, hay bắt buộc mức 10% tại thời điểm xuất hóa đơn hiện tại? Nếu như áp mức thuế 10% thì rất khó khăn cho doanh nghiệp, vì hồ sơ toàn bộ về giá cả đã chốt tại thời điểm năm 2022, sẽ mất nhiều thời gian để chỉnh sửa chứng từ thay đổi về mức thuế 10%.

Tôi xin hỏi, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế, nộp thuế đối với tổ chức là sàn giao dịch thương mại điện tử khai thuế thay, nộp thuế thay cho cá nhân có hoạt động mua bán hàng hóa, dịch vụ trên sàn quy định như thế nào?

Công ty tôi có 100% vốn đầu tư nước ngoài, hoạt động trong lĩnh vực đúc ép linh kiện nhựa, mua nguyên vật liệu là hạt nhựa về qua máy đúc ép sản xuất ra linh kiện nhựa và bán cho khách hàng. Công ty kê khai và nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ. Công ty tôi có ký hợp đồng sản xuất và bán hàng với một số khách hàng trong khu chế xuất. Do tình hình kinh tế biến động, bên khách hàng cắt giảm đơn hàng, tuy nhiên nguyên vật liệu là hạt nhựa thì công ty tôi đã mua về, đã kê khai và nộp thuế cũng như khấu trừ thuế GTGT đầu vào, số nguyên vật liệu này bị tồn kho do không có đơn hàng sản xuất. Để xử lý số hạt nhựa tồn kho trên, phía khách hàng yêu cầu công ty tôi tiêu hủy số hạt nhựa này tại công ty tôi, và khách hàng đồng ý bồi thường toàn bộ giá trị số nguyên vật liệu mà khách hàng yêu cầu tiêu hủy. Xin hỏi, khi công ty thu tiền bồi thường của khách hàng cho số nguyên vật liệu đem đi tiêu hủy trên, công ty có phải kê khai và nộp thuế GTGT đầu ra không?

Tôi có ký hợp đồng cho thuê nhà với công ty X, thời hạn 2 năm (từ 20/3/2022 đến 19/3/2024), giá cho thuê 15.000.000 đồng/tháng, phương thức thanh toán định kỳ 3 tháng/lần. Việc thanh toán được thực hiện trong thời hạn 7 ngày làm việc đầu tiên của mỗi kỳ thanh toán. Tôi lựa chọn kê khai thuế theo năm dương lịch nhưng cán bộ thuế yêu cầu tôi phải kê khai theo từng lần phát sinh kỳ thanh toán và bị xử phạt hành vi kê khai thuế trễ hạn. Theo tôi tham khảo Điều 9 và Điểm b Khoản 3 Điều 14 Thông tư số 40/2021/TT-BTC thì tôi hiểu rằng tôi có thể lựa chọn khai thuế theo từng lần phát sinh kỳ thanh toán hoặc khai thuế theo năm dương lịch. Trường hợp tôi chọn khai thuế theo năm dương lịch thì thời hạn kê khai thuế và nộp thuế chậm nhất là ngày 31/1 năm sau và sẽ không bị xử phạt kê khai thuế trễ hạn. Xin hỏi, tôi hiểu như vậy có đúng không?

Công ty tôi có sử dụng một số dịch vụ thuê ngoài thuộc diện được giảm thuế GTGT từ 10% xuống 8% và đã áp dụng trong năm 2022, nay còn một kỳ thanh toán cuối cho chi phí dịch vụ tháng 12/2022, kết thúc cung cấp dịch vụ vào 25/12/2022. Do công ty tôi cần rà soát và điều chỉnh chi phí nên sau ngày 1/1/2023 mới có thể xuất hóa đơn. Xin hỏi, công ty tôi xuất hóa đơn sau ngày 1/1/2023 cho chi phí dịch vụ sử dụng trước 31/12/2022 thì tính thuế GTGT là 8% hay 10%? Hiện có hướng dẫn nào để xác định với bên cung cấp về thuế GTGT không?

Tôi đang công tác tại Sở Tư pháp, hàng năm ngân sách nhà nước có cấp cho Sở kinh phí xây dựng, thẩm định và hoàn thiện văn bản quy phạm pháp luật. Trong năm, Sở có thực hiện tham gia góp ý các văn bản quy phạm pháp luật cho địa phương, Trung ương và được thanh toán văn bản góp ý từ nguồn kinh phí xây dựng, thẩm định và hoàn thiện văn bản quy phạm pháp luật. Tôi xin hỏi, Sở Tư pháp chi trả như vậy là đúng hay sai? Trường hợp Sở Tư pháp là cơ quan chủ trì soạn thảo văn bản quy phạm pháp luật. Việc lấy ý kiến góp ý bằng văn bản của các cá nhân ngoài Sở Tư pháp, Sở căn cứ Khoản 2 Điều 7 Thông tư số 338/2016/TT-BTC để chi trả văn bản góp ý cho các cá nhân đó như sau: "Các nội dung chi, mức chi tại Điều 3, Điều 4 Thông tư mang tính hướng dẫn; căn cứ mức kinh phí được giao để thực hiện xây dựng văn bản và hoàn thiện hệ thống pháp luật, thủ trưởng cơ quan, đơn vị được giao nhiệm vụ xây dựng văn bản và hoàn thiện hệ thống pháp luật quyết định thực hiện chi tiêu cho các nội dung công việc với mức chi phù hợp (thấp hơn hoặc cao hơn mức chi quy định tại Điều 4 thông tư này) trong tổng mức kinh phí đã được giao để thực hiện nhiệm vụ xây dựng văn bản quy phạm pháp luật và hoàn thiện hệ thống pháp luật". Xin hỏi, Sở chi trả như vậy đúng hay sai?

Công ty tôi chuyên cung cấp dịch vụ Thiết kế kỹ thuật và sản xuất các ảnh diễn họa, TVC quảng cáo cho các dự án bất động sản. Sau khi ký hợp đồng, chủ đầu tư thường tạm ứng để bảo đảm thực hiện hợp đồng và yêu cầu công ty xuất hóa đơn cho các khoản tạm ứng. Tuy nhiên có một số khoản tạm ứng đã xuất hóa đơn phát sinh trong năm tài chính nhưng công ty tôi chưa thực hiện cung cấp dịch vụ khi hết năm tài chính. Căn cứ theo Khoản 2 Điều 9 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP của Chính phủ: "Trường hợp người cung cấp dịch vụ có thu tiền trước hoặc trong khi cung cấp dịch vụ thì thời điểm lập hóa đơn là thời điểm thu tiền (không bao gồm trường hợp thu tiền đặt cọc hoặc tạm ứng để đảm bảo thực hiện hợp đồng cung cấp các dịch vụ: kế toán, kiểm toán, tư vấn tài chính, thuế; thẩm định giá; khảo sát, thiết kế kỹ thuật; tư vấn giám sát; lập dự án đầu tư xây dựng)". Vậy, công ty tôi đã lỡ xuất hóa đơn cho khoản tạm ứng thì có phải tính doanh thu trong kỳ và chịu thuế thu nhập doanh nghiệp trong năm tài chính không? Theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC thì khoản tạm ứng nêu trên không được hạch toán vào tài khoản 3387 - doanh thu chưa thực hiện. Trường hợp nếu các khoản trên không được tính vào doanh thu trong kỳ thì công ty tôi vẫn hạch toán trên tài khoản 511 và khi quyết toán thuế thì điều chỉnh giảm doanh thu trong kỳ hay xử lý như thế nào?

Tôi xin hỏi, khi hủy hóa đơn bị sai số lượng, sai đơn giá có phải làm biên bản hủy hóa đơn cho 2 bên ký không, hay chỉ làm Mẫu 04 gửi cơ quan thuế?