Tài chính – Ngân hàng – Công Thương

Chúng tôi xin hỏi, đối với đơn vị sự nghiệp công lập nhóm 2, Quỹ tiền thưởng hằng năm được xác định bằng 10% tổng Quỹ tiền lương thuộc nội dung chi “thường xuyên” trong dự toán hay bằng 10% tổng Quỹ tiền lương, được trích lập sau khi phân phối kết quả tài chính trong năm? Hoặc, Quỹ tiền thưởng hằng năm được xác định bằng 10% tổng Quỹ tiền lương theo nội dung khác của 2 nội dung trên?

Khoản 2 Điều 50 Nghị định số 103/2024/NĐ-CP quy định, đối với trường hợp đã có quyết định giao đất, cho phép chuyển mục đích sử dụng đất, điều chỉnh quy hoạch chi tiết theo quy định của pháp luật về đất đai và pháp luật có liên quan trước ngày Luật Đất đai năm 2024 có hiệu lực thi hành nhưng chưa quyết định giá đất thì thực hiện tính và thu tiền sử dụng đất theo quy định tại Khoản 2 Điều 257 Luật Đất đai. Theo đó, khoản tiền người sử dụng đất phải nộp bổ sung đối với thời gian chưa tính tiền sử dụng đất theo quy định tại Điểm d Khoản 2 Điều 257 Luật Đất đai được tính bằng mức thu 5,4%/năm tính trên số tiền sử dụng đất phải nộp được xác định theo quy định tại Khoản 2 Điều 257 Luật Đất đai. Tôi xin hỏi, thời gian chưa tính tiền sử dụng đất là khoảng thời gian nào? Quyết định giao đất là ngày 15/7/2024 thì mức thu 5,4 %/năm được tính như thế nào?

Tôi công tác tại Ban quản lý dự án đầu tư xây dựng huyện, là đơn vị sự nghiệp tự chủ 100% kinh phí hoạt động. Đơn vị tôi được UBND huyện giao quản lý và tổ chức đấu giá quyền sử dụng đất, nguồn kinh phí thực hiện được lấy từ nguồn thu bán hồ sơ cho người tham gia đấu giá quyền sử dụng đất và nguồn kinh phí do nhà nước cấp. Tuy nhiên đối đơn vị tự chủ hoàn toàn kinh phí hoạt động, để thực hiện công tác quản lý và tổ chức đấu giá quyền sử dụng đất hằng năm thu ngân sách huyện các công việc phải thực hiện như sau: Xây dựng phương án đấu giá quyền sử dụng đất, trình thẩm định phương án đấu giá, trình thẩm định quyết định đấu giá đất, xác định giá khởi điểm, trình thẩm định phương án giá khởi điểm, tổ chức lựa chọn đơn vị tổ chức đấu giá theo Luật Đấu giá tài sản, thu tiền đấu giá đất, làm thủ tục cấp Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất, bàn giao thực địa các lô đất. Để thực hiện các công việc trên thì phải có nhân công, vì vậy đơn vị tôi có ký thêm hợp đồng lao động. Điểm g Khoản 2 Điều 5 Thông tư số 48/2017/TT-BTC ngày 15/5/2017 có quy định "chi phí hợp lệ có liên quan", Xin hỏi, đơn vị tôi có thể sử dụng nguồn kinh phí được cấp để chi tiền lương (nhân công) cho những người mà đơn vị ký hợp đồng lao động để thực hiện công tác tổ chức thực hiện đấu giá quyền sử dụng đất được không?

Hộ gia đình tôi là người dân tộc thiểu số, được bố trí tái định cư sau khi có dự án (trước thời điểm hiệu lực của Luật Đất đai mới). Theo đó, gia đình tôi được bố trí 2 ô đất tái định cư. Số tiền được bồi thường về đất sau tái định cư là 1,7 tỷ đồng, số tiền phải nộp tiền sử dụng đất là 2,6 tỷ đồng. Tôi xin hỏi, theo Điều 16 Nghị định số 45/2014/NĐ-CP, hộ gia đình tôi có được ghi nợ tiền sử dụng đất không?

Con tôi vừa tốt nghiệp đại học, có bằng vào tháng 8/2023 (tốt nghiệp trước hạn 1 năm so với niên khóa trên thẻ sinh viên do học tín chỉ, vượt thời gian). Tháng 5/2024, cơ quan tôi rà soát hồ sơ và báo sẽ ngưng ghi nhận người phụ thuộc có hiệu lực từ tháng 9/2023. Nhưng tôi chưa báo ngưng trong năm 2023 và đã ủy quyền cho cơ quan quyết toán thay thuế thu nhập cá nhân năm 2023. Hiện, tôi đang không rõ quy định về thời điểm chấm dứt người phụ thuộc như trên. Xin hỏi, tôi có phải nộp thêm thuế thu nhập cá nhân năm 2023 không?

Công ty cổ phần của tôi được cấp giấy phép lần đầu ngày 20/6/2019 với số vốn điều lệ ban đầu 2 tỷ đồng. Ngành nghề chính là sản xuất phần mềm, nghiên cứu khoa học và phát triển công nghệ trong lĩnh vực khoa học công nghệ và kỹ thuật. Công ty phát sinh doanh thu ưu đãi miễn thuế từ năm 2021. Đến năm 2022, công ty tăng vốn điều lệ lên 20 tỷ đồng. Xin hỏi, công ty của tôi có đủ điều kiện tiếp tục được hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp nữa không?

Tôi công tác tại một trường đại học, là đơn vị sự nghiệp công lập trực thuộc Bộ Giáo dục và Đào tạo. Trường tôi có 1 trung tâm trực thuộc trường, được quyền tự chủ tài chính và quản lý tài sản công. Trung tâm trên đang quản lý 1 xe ô tô, tuy nhiên vì đơn vị không có nhu cầu sử dụng nhiều nên chưa dùng hết công suất. Tôi được đơn vị giao tham mưu đề xuất để mượn khai thác hiệu quả xe ô tô trên. Theo Điều 10 Nghị định số 151/2017/NĐ-CP ngày 26/12/2017 quy định chi tiết một số điều của Luật Quản lý, sử dụng tài sản công: "1. Tài sản công tại cơ quan nhà nước chưa sử dụng hết công suất được cho cơ quan nhà nước, đơn vị lực lượng vũ trang nhân dân, đơn vị sự nghiệp công lập, cơ quan Đảng Cộng sản Việt Nam, tổ chức chính trị - xã hội sử dụng chung để phục vụ hoạt động theo chức năng, nhiệm vụ được giao. Tài sản công được sử dụng chung gồm: a) Hội trường; b) Ô tô, tàu, thuyền và các phương tiện vận tải khác.." Tôi xin hỏi, trường đại học của tôi có phải làm văn bản thỏa thuận dùng chung xe ô tô trên với trung tâm trực thuộc trường để khai thác hiệu quả công năng xe ô tô không?

Công ty tôi chuyên sản xuất ván gỗ MDF. Công ty sẽ thu mua lâm sản như gỗ, tràm,… từ các nhà cung cấp địa phương sau đó chế biến thành ván gỗ bán cho khách hàng. Tôi xin hỏi, ván gỗ được coi là lâm sản hay sản phẩm hoàn chỉnh theo Thông tư số 26/2022/TT-BNNPTNT? Công ty tôi có phải lập bảng kê lâm sản trong trường hợp này hay không, hay chỉ nhà cung cấp lập bảng kê? Theo Điểm b Khoản 1 Điều 18 Thông tư số 26/2022/TT-BNNPTNT thì hồ sơ lâm sản khi mua bán, chuyển giao quyền sở hữu, vận chuyển trong nước cần phải có hồ sơ mua bán, chuyển giao liền kề trước đó, vậy trong trường hợp này chuyển giao liền kề được hiểu như thế nào và thành phần hồ sơ gồm những loại giấy tờ gì? Các hồ sơ/báo cáo mà công ty tôi cần phải thực hiện định kỳ, hằng năm là gì?

Tôi công tác tại Ban Quản lý dự án (QLDA) đầu tư xây dựng các công trình giao thông tỉnh, là đơn vị sự nghiệp công lập tự bảo đảm chi thường xuyên (Ban QLDA nhóm II). Theo Thông tư số 70/2024/TT-BTC ngày 1/10/2024 quy định về quản lý, sử dụng các khoản thu từ hoạt động tư vấn, quản lý dự án của các chủ đầu tư, ban quản lý dự án sử dụng vốn ngân sách nhà nước, tôi có vướng mắc như sau: Tại Điều 14 (về phân phối kết quả tài chính trong năm) Nghị định số 60/2021/NĐ-CP ngày 21/6/2021 của Chính phủ quy định cơ chế tự chủ tài chính của đơn vị sự nghiệp công lập có nêu: "Kết thúc năm tài chính, sau khi hạch toán đầy đủ các khoản thu, chi thường xuyên giao tự chủ, trích khấu hao tài sản cố định, nộp thuế và các khoản nộp ngân sách nhà nước theo quy định, phần chênh lệch thu lớn hơn chi thường xuyên giao tự chủ (nếu có), đơn vị sự nghiệp công được sử dụng theo thứ tự như sau: …". Theo Điểm a Khoản 1 Điều 12 Thông tư số 70/2024/TT-BTC ngày 1/10/2024 của Bộ trưởng Bộ Tài chính quy định về quản lý, sử dụng các khoản thu từ hoạt động tư vấn, quản lý dự án của các chủ đầu tư, ban quản lý dự án sử dụng vốn ngân sách nhà nước: "… Trên cơ sở nguồn thu và nhiệm vụ chi thực hiện tương ứng theo từng dự án, Ban QLDA nhóm II chịu trách nhiệm xác định nguồn thu được sử dụng trong năm (khoản để sử dụng, đảm bảo dự toán chi trong năm). Nguồn thu chuyển sang năm sau tiếp tục sử dụng (khoản thu chưa thực hiện nhiệm vụ chi trong năm kế hoạch và nguồn thu tương ứng với nhiệm vụ chi chưa hoàn thành trong năm được duyệt trong dự toán năm) để chuyển sang năm sau tiếp tục sử dụng theo quy định của Luật Ngân sách nhà nước và các văn bản hướng dẫn hiện hành". Như vậy, theo Thông tư số 70/2024/TT-BTC thì trong tổng nguồn thu trong năm, Ban QLDA nhóm II, sẽ chịu trách nhiệm xác định nguồn thu được sử dụng trong năm và nguồn thu chuyển năm sau tiếp tục sử dụng. Tuy nhiên, trong Thông tư này không có nội dung hướng dẫn về phần phân phối kết quả tài chính trong năm là lấy nguồn thu nào để xác định chênh lệch thu lớn hơn chi thường xuyên giao tự chủ (lấy tổng nguồn thu trong năm hay chỉ lấy phần nguồn thu được sử dụng trong năm làm căn cứ xác định chênh lệch thu chi). Theo Thông tư số 70/2024/TT-BTC, tại Mẫu số 03/DT-QLDA hướng dẫn: Số TT 4 Mục I (chi khen thưởng) và Số TT 5 Mục I (chi phúc lợi) thực hiện theo pháp luật về thi đua khen thưởng và phúc lợi tập thể. Mẫu số 02/QĐ-QLDA hướng dẫn: Chi khen thưởng (Số TT 4 Mục I phần B) và chi phúc lợi (Số TT 5 Mục I phần B) thực hiện theo quy định của pháp luật về thi đua khen thưởng và pháp luật về phúc lợi. Tuy nhiên, tại Mẫu số 02/QT-QLDA hướng dẫn chi khen thưởng (Số TT 4 Mục I phần B) thực hiện theo quy định của pháp luật về thi đua khen thưởng và chi phúc lợi (Số TT 5 Mục I phần B) thực hiện theo cơ chế tài chính của đơn vị sự nghiệp công lập. Vậy, khi Ban QLDA nhóm II lập dự toán và quyết định phê duyệt dự toán thì mục chi phúc lợi trong chi thường xuyên thực hiện theo pháp luật về phúc lợi tập thể nhưng đến khi lập báo cáo quyết toán thì mục chi phúc lợi trong chi thường xuyên lại thực hiện theo cơ chế tài chính của đơn vị sự nghiệp công lập. Đề nghị cơ quan chức năng hướng dẫn rõ các nội dung trên để đơn vị làm căn cứ thực hiện.

Công ty tôi kinh doanh và lắp đặt mặt hàng điều hòa không khí có mã HS 84.15. Năm 2024, công ty tôi xuất hóa đơn đầu ra đối với các điều hòa có công suất dưới 90.000 BTU là 10%. Tôi xin hỏi, đối với điều hòa có công suất lớn hơn 90.000 BTU, nhưng vẫn thuộc mã HS 84.15 thì mặt hàng này có được giảm thuế theo quy định không? Các vật tư phụ kiện của điều hòa có công suất lớn hơn 90.000 BTU có được hưởng ưu đãi giảm thuế không?

Điểm i Khoản 1 Điều 16 Luật Đầu tư 2020 quy định những ngành, nghề ưu đãi đầu tư bao gồm: giáo dục mầm non, giáo dục phổ thông, giáo dục nghề nghiệp, giáo dục đại học. Tuy nhiên, tại Nghị định số 31/2021/NĐ-CP quy định chi tiết Luật Đầu tư 2020 lại không có giáo dục đại học trong danh mục ngành, nghề ưu đãi đầu tư. Tôi xin hỏi, giáo dục đại học có thuộc ngành, nghề ưu đãi đầu tư?