Tài chính – Ngân hàng – Công Thương

Công ty tôi kinh doanh dịch vụ phòng cháy, chữa cháy. Công ty tôi đang có hợp đồng thi công trọn gói bao gồm thiết kế, cung cấp, lắp đặt, kiểm tra, đào tạo và các dịch vụ liên quan đến sản phẩm không phân tách giá trị của từng hạng mục công việc và xuất hóa đơn theo tiến độ thi công (phân tách theo % giá trị hợp đồng). Theo đó, nguyên vật liệu và các dịch vụ đầu vào liên quan có loại thì thuế suất 8% và có loại thuế suất 10%. Theo tôi tham khảo Công văn số 7460/BTC-TCT ngày 29/7/2022 của Bộ Tài chính, dịch vụ xây dựng lắp đặt được giảm thuế suất còn 8%. Xin hỏi, khi xuất hóa đơn công ty tôi xuất với nội dung thi công theo hợp đồng với thuế suất giá trị gia tăng (GTGT) được giảm là 8% hay 10%?

Năm 2023, đơn vị tôi thực hiện gói thầu diệt, phòng chống mối cho công trình đang sử dụng, nguồn vốn thường xuyên không tự chủ. Công trình có tổng vốn là 420 triệu đồng, trong đó giá trị xây lắp 367 triệu đồng. Công trình có lập báo cáo kinh tế - kỹ thuật và phê duyệt báo cáo kinh tế - kỹ thuật, phê duyệt kế hoạch lựa chọn nhà thầu. Theo Điều 54 Nghị định số 63/2014/NĐ-CP gói thầu có giá trị trong hạn mức được áp dụng chỉ định thầu theo quy định tại Điểm e Khoản 1 Điều 22 của Luật Đấu thầu bao gồm: "1. Không quá 500 triệu đồng đối với gói thầu cung cấp dịch vụ tư vấn, dịch vụ phi tư vấn, dịch vụ công; không quá 01 tỷ đồng đối với gói thầu mua sắm hàng hóa, xây lắp, hỗn hợp, mua thuốc, vật tư y tế, sản phẩm công; 2. Không quá 100 triệu đồng đối với gói thầu thuộc dự toán mua sắm thường xuyên". Xin hỏi, gói thầu xây lắp của đơn vị tôi có giá trị là 367 triệu đồng (dưới 1 tỷ đồng) thì có được chỉ định thầu? Ngoài ra, theo Điều 18, Điều 19 Thông tư số 58/2016/TT-BTC ngày 29/3/2016 của Bộ Tài chính quy định: "Điều 18. Phạm vi áp dụng chào hàng cạnh tranh 1. Chào hàng cạnh tranh được áp dụng đối với gói thầu có giá trị không quá 2 tỷ đồng và thuộc một trong các trường hợp sau: a) Gói thầu dịch vụ phi tư vấn thông dụng, đơn giản; b) Gói thầu mua sắm tài sản, hàng hóa thông dụng (có nhiều người sử dụng và có nguồn cung cấp đảm bảo, ổn định), sẵn có trên thị trường (hàng hóa được giao ngay khi có nhu cầu mà không phải thông qua đặt hàng để thiết kế, gia công, chế tạo, sản xuất), có đặc tính kỹ thuật được tiêu chuẩn hóa (theo tiêu chuẩn Việt Nam, tiêu chuẩn cơ sở, tiêu chuẩn quốc tế hoặc tiêu chuẩn nước ngoài) và tương đương nhau về chất lượng (có khả năng thay thế lẫn nhau do có cùng đặc tính kỹ thuật, tính năng sử dụng và các đặc tính khác). 2. Chào hàng cạnh tranh được thực hiện khi đáp ứng đủ các điều kiện sau: a) Có kế hoạch lựa chọn nhà thầu được phê duyệt; b) Có văn bản phê duyệt dự toán mua sắm của cấp có thẩm quyền. Điều 19. Quy trình chào hàng cạnh tranh 1. Gói thầu mua sắm tài sản, hàng hóa, dịch vụ đáp ứng yêu cầu tại Khoản 1 Điều 18 có giá gói thầu từ trên 200 triệu đồng đến 2 tỷ đồng được thực hiện quy trình chào hàng cạnh tranh thông thường theo quy định tại Điều 58 Nghị định số 63/2014/NĐ-CP ngày 26/6/2014 của Chính phủ 2. Gói thầu mua sắm tài sản, hàng hóa, dịch vụ đáp ứng yêu cầu tại Khoản 1 Điều 18 có giá gói thầu không quá 200 triệu đồng được thực hiện quy trình chào hàng cạnh tranh rút gọn theo quy định tại Điều 59 Nghị định số 63/2014/NĐ-CP ngày 26/6/2014 của Chính phủ". Vậy, giá trị gói thầu xây lắp 367 triệu đồng thực hiện chỉ định thầu theo Điều 54 Nghị định số 63/2014/NĐ-CP hay thực hiện chào hàng cạnh tranh theo Điều 18, Điều 19 Thông tư số 58/2016/TT-BTC ngày 29/3/2016 của Bộ Tài chính?

Quỹ Đầu tư phát triển (ĐTPT) địa phương là quỹ tài chính nhà nước ngoài ngân sách do UBND tỉnh thành lập. Quỹ ĐTPT thực hiện chức năng cho vay và đầu tư theo quy định tại Nghị định số 147/2020/NĐ-CP ngày 18/12/2020 của Chính phủ. Theo Điểm a Khoản 2 Điều 17 Nghị định số 147/2020/NĐ-CP, Quỹ ĐTPT địa phương được đầu tư thành lập tổ chức kinh tế để thực hiện đầu tư. Theo đó, Quỹ ĐTPT địa phương góp vốn thành lập công ty cổ phần với số vốn góp của Quỹ chiếm hơn 50% vốn điều lệ của công ty cổ phần được thành lập. Theo Điểm a Khoản 1 Điều 195 Luật Doanh nghiệp năm 2020 quy định: "Một công ty được coi là công ty mẹ của công ty khác nếu sở hữu trên 50% vốn điều lệ hoặc tổng số cổ phần phổ thông của công ty đó". Tôi xin hỏi, công ty cổ phần được đầu tư thành lập có phải là công ty con của Quỹ ĐTPT địa phương hay không? Quỹ ĐTPT địa phương là quỹ tài chính nhà nước ngoài ngân sách do UBND tỉnh thành lập, không thuộc đối tượng áp dụng của Luật Doanh nghiệp. Vậy, theo quy định trên Quỹ ĐTPT địa phương có được coi là công ty mẹ của công ty cổ phần được thành lập không? Ngoài ra, theo Điểm c Khoản 1 và Điểm b Khoản 2 Điều 5 Nghị định số 43/2022/NĐ-CP ngày 24/6/2022 của Chính phủ về quản lý, sử dụng và khai thác tài sản kết cấu hạ tầng cấp nước sạch, đối tượng được giao tài sản được quy định cụ thể như sau: "1. Đối tượng được giao tài sản kết cấu hạ tầng cấp nước sạch nông thôn tập trung gồm: … c) Doanh nghiệp nhà nước, công ty cổ phần có vốn nhà nước (sau đây gọi là doanh nghiệp có vốn nhà nước) có chức năng sản xuất, kinh doanh nước sạch theo quy định của pháp luật về đầu tư, pháp luật về doanh nghiệp, pháp luật về sản xuất, kinh doanh nước sạch… 2. Đối tượng được giao tài sản kết cấu hạ tầng cấp nước sạch đô thị gồm: … b) Doanh nghiệp có vốn nhà nước có chức năng sản xuất, kinh doanh nước sạch theo quy định của pháp luật về đầu tư, pháp luật về doanh nghiệp, pháp luật về sản xuất, kinh doanh nước sạch". Quỹ ĐTPT địa phương là Quỹ tài chính ngoài ngân sách nhà nước do UBND tỉnh thành lập, hoạt động không vì mục tiêu lợi nhuận, bảo toàn và phát triển vốn. UBND tỉnh thực hiện chức năng đại diện chủ sở hữu nhà nước đối với Quỹ, một số hoạt động của Quỹ ĐTPT địa phương được thực hiện theo quy định áp dụng cho công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên do Nhà nước sở hữu 100% vốn điều lệ. Bên cạnh đó, Quỹ ĐTPT địa phương thực hiện chức năng cho vay và đầu tư tại tỉnh theo quy định tại Nghị định số 147/2020/NĐ-CP ngày 18/12/2020, trong đó đầu tư nhà máy cấp nước sạch thuộc lĩnh vực môi trường thuộc danh mục các lĩnh vực đầu tư, cho vay của Quỹ. Vậy, Quỹ ĐTPT địa phương có thuộc đối tượng được giao tài sản theo quy định tại Điểm c Khoản 1 và Điểm b Khoản 2 Điều 5 Nghị định số 43/2022/NĐ-CP ngày 24/6/2022 nêu trên hay không?

Năm 2023, công ty tôi mua bản quyền phần mềm của nhà cung cấp và nhận được hóa đơn đối với loại hàng hóa không chịu thuế giá trị gia tăng. Theo tôi tham khảo Công văn số 4943/TCT-CS ngày 10/11/2014 của Tổng cục Thuế hướng dẫn "Về việc kê khai các hóa đơn của hàng hóa, dịch vụ mua vào không chịu thuế giá trị gia tăng (GTGT): Các hóa đơn của hàng hóa, dịch vụ mua vào thuộc đối tượng không chịu thuế thì không phải kê khai trên bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ mua vào theo quy định tại Thông tư số 156/2013/TT-BTC ngày 06/11/2013 và Thông tư số 119/2014/TT-BTC ngày 25/08/2014". Xin hỏi, khi công ty tôi nhận được hóa đơn mua vào với loại thuế suất thể hiện là không chịu thuế thì công ty có phải kê khai doanh số mua hàng vào chỉ tiêu [23]"Giá trị và thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ mua vào" trên tờ khai thuế GTGT mẫu số 01/GTGT hay không? Ngoài ra, công ty tôi có mở tài khoản bằng đồng USD, khi ngân hàng thu phí bằng đồng USD thì ngân hàng đã xuất hóa đơn GTGT cho công ty. Đồng tiền trên hóa đơn là USD, ngân hàng có ghi nhận tỷ giá trên hóa đơn. Xin hỏi, khi nhận được hóa đơn GTGT bằng đồng ngoại tệ của ngân hàng, công ty có được kê khai khấu trừ thuế GTGT đối với khoản phí này không? Nếu được thì tỷ giá khai thuế GTGT khấu trừ là tỷ giá nào?

Tôi làm việc tại công ty A từ tháng 1 đến tháng 3/2023. Từ tháng 5/2023, tôi thử việc tại công ty B. Tháng 7/2023, tôi được nhận làm chính thức tại công ty B. Tháng 10/2023, tôi làm hồ sơ giảm trừ gia cảnh cho con và mẹ ruột của tôi (cả 2 người phụ thuộc đều chưa có mã số thuế người phụ thuộc. Con của tôi sinh tháng 4/2023, mẹ ruột 60 tuổi). Tôi gửi hồ sơ giảm trừ cho công ty B. Tuy nhiên, công ty B đăng ký giảm trừ cho con và mẹ tôi từ tháng 7/2023 (tức thời điểm tôi được nhận chính thức). Theo giải thích của Công ty B, tôi chỉ được đăng ký giảm trừ gia cảnh cho con và mẹ tôi vào tháng 7/2023 do tôi nhận lương tính khấu trừ thuế lũy tiến là từ tháng 7/2023, tức tính theo tháng ký hợp đồng chính thức. Do trong năm 2023 tôi có thu nhập 2 nơi nên phải tự đi quyết toán. Xin hỏi, công ty đăng ký giảm trừ cho con và mẹ của tôi bắt đầu từ tháng 7/2023 có đúng không? Nếu đúng là được giảm trừ gia cảnh phải từ tháng mấy? Trường hợp khi tôi tự quyết toán thuế thu nhập cá nhân (TNCN) năm 2023, tôi muốn giảm trừ người phụ thuộc là con từ tháng 4/2023 và mẹ từ tháng 1/2023 thì có phải tôi sẽ đến trực tiếp cơ quan thuế tại nơi tôi cư ngụ để đăng ký lại thời điểm tính giảm trừ không?

Đơn vị tôi đang tổ chức đánh giá gói thầu bảo hiểm xây lắp công trình xây dựng, đánh giá hồ sơ dự thầu theo phương pháp giá thấp nhất. Trong hồ sơ mời thầu có yêu cầu "Tỷ lệ phí bảo hiểm và tổng phí bảo hiểm được nhà thầu chào: Nhà thầu phải đưa ra tỷ lệ phí bảo hiểm cố định và tổng phí bảo hiểm. Phí bảo hiểm này đã bao gồm toàn bộ phần phí cơ bản, phần phụ phí của các điều khoản sửa đổi bổ sung, các loại thuế và các chi phí liên quan khác. Tỷ lệ phí bảo hiểm và tổng phí bảo hiểm phải phù hợp với phạm vi bảo hiểm và phải phù hợp với các quy định của Pháp luật Việt Nam". Kết quả mở thầu như sau: - Nhà thầu xếp hạng thứ 1 có tỷ lệ giảm giá 89,9% so với dự toán gói thầu được duyệt; - Nhà thầu xếp hạng thứ 2 có tỷ lệ giảm giá 58,4% so với dự toán gói thầu được duyệt; - Nhà thầu xếp hạng thứ 3 có tỷ lệ giảm giá 57,2% so với dự toán gói thầu được duyệt; - Nhà thầu xếp hạng thứ 4 có tỷ lệ giảm giá 25,2% so với dự toán gói thầu được duyệt; - Nhà thầu xếp hạng thứ 5 có tỷ lệ giảm giá 6,5% so với dự toán gói thầu được duyệt. Theo Khoản 2 Điều 10 Thông tư số 50/2022/TT-BTC của Bộ Tài chính, "Căn cứ vào mức độ rủi ro của đối tượng được bảo hiểm, doanh nghiệp bảo hiểm được điều chỉnh tăng hoặc giảm phí bảo hiểm tối đa hai mươi lăm phần trăm (25%) tính trên phí bảo hiểm quy định tại Điểm a Khoản 1 Mục I Phụ lục I ban hành kèm theo Thông tư này (đối với công trình quy định tại Điểm a Khoản 1 Điều này) hoặc Điểm a Khoản 1 Mục II Phụ lục I ban hành kèm theo Thông tư này (đối với công trình quy định tại Điểm b Khoản 1 Điều này)". Tôi xin hỏi, theo Thông tư số 50/2022/TT-BTC của Bộ Tài chính các nhà thầu có tỷ lệ giảm giá trên 25% có bị đánh giá là không đáp ứng yêu cầu hồ sơ mời thầu và bị loại không?

Công ty tôi có thuê nhà của cá nhân làm văn phòng, số tiền thuê là 5 triệu đồng/tháng. Trên hợp đồng thuê thể hiện bên cho thuê chịu tất cả các loại thuế, phí. Theo tôi được biết, hợp đồng thuê dưới 100 triệu đồng/năm thì được miễn kê khai và nộp thuế. Tôi xin hỏi, trong trường hợp được miễn kê khai và nộp thuế thì cá nhân người cho thuê có phải đăng ký mã tài sản cho thuê không? Nếu cá nhân không đăng ký mã tài sản thuê thì chi phí thuê đó công ty tôi có được hạch toán vào chi phí được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) không?

Đơn vị tôi kinh doanh dịch vụ trị liệu khí huyết, đầu cổ vai gáy, xương khớp... mã ngành 8699. Xin hỏi, dịch vụ của đơn vị tôi có thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT hay không? Nếu thuộc đối tượng chịu thuế GTGT thì thuế suất là bao nhiêu?

Ngày 24/7/2023, Trung tâm thông tin tín dụng Quốc gia Việt Nam (CIC) thông báo tôi có nợ 893 triệu đồng của Ngân hàng TMCP và cần chú ý trong vòng 12 tháng gần nhất. Tôi đã liên hệ với ngân hàng để in sao kê lịch sử trả nợ, kết quả là tôi trả nợ đủ, đúng hẹn và chi nhánh ngân hàng có xác nhận nhóm nợ 1 (nợ đủ tiêu chuẩn) và từ tháng 6/2023 đến hiện tại chưa từng phát sinh nợ nhóm 2. CIC thông báo như vậy làm ảnh hưởng đến quyền lợi của tôi. Đến nay tôi vẫn còn nợ nhóm 2. Đề nghị cơ quan có thẩm quyền và CIC xem xét, điều chỉnh lại nhóm nợ của tôi.

Tôi đang công tác tại Phòng Tài chính – Kế hoạch cấp huyện. Trong quá trình tham mưu điều hành, quản lý ngân sách địa phương, tôi có vướng mắc như sau: Tại Khoản 2 Điều 59 Luật Ngân sách nhà nước 2015 quy định: "2. Số tăng thu, trừ tăng thu của ngân sách địa phương do phát sinh nguồn thu từ dự án mới đi vào hoạt động trong thời kỳ ổn định ngân sách phải nộp về ngân sách cấp trên và số tiết kiệm chi ngân sách so với dự toán được sử dụng theo thứ tự ưu tiên như sau: a) Giảm bội chi, tăng chi trả nợ, bao gồm trả nợ gốc và lãi; b) Bổ sung quỹ dự trữ tài chính; c) Bổ sung nguồn thực hiện chính sách tiền lương; d) Thực hiện một số chính sách an sinh xã hội; đ) Tăng chi đầu tư một số dự án quan trọng; e) Thực hiện nhiệm vụ quy định tại Khoản 3 và Khoản 4 Điều này. Chính phủ lập phương án sử dụng số tăng thu và tiết kiệm chi của ngân sách trung ương, báo cáo Ủy ban thường vụ Quốc hội quyết định và báo cáo Quốc hội tại kỳ họp gần nhất. Ủy ban nhân dân lập phương án sử dụng số tăng thu và tiết kiệm chi ngân sách cấp mình, báo cáo Thường trực Hội đồng nhân dân quyết định và báo cáo Hội đồng nhân dân tại kỳ họp gần nhất. Đối với số tăng thu ngân sách địa phương do có phát sinh nguồn thu mới trong thời kỳ ổn định ngân sách thực hiện theo quy định tại Điểm d Khoản 7 Điều 9 của Luật này". Tôi xin hỏi, trường hợp những nhiệm vụ được giao dự toán nhưng chưa thực hiện được trong năm có được xác định là đối tượng để tính tiết kiệm chi hay không? Thời gian lập, quyết định phương án sử dụng tiết kiệm chi ngân sách hàng năm theo quy định tại Khoản 2 Điều 59 Luật ngân sách nhà nước 2015 được quy định như thế nào?

Kho bạc địa phương tôi hướng dẫn, đơn vị sự nghiệp công nhóm 1, 2, 3 không được dùng kinh phí thường xuyên (kể cả nguồn kinh phí tự chủ giao dự toán hàng năm) để mua sắm tài sản, mà phải chi từ nguồn trích lập quỹ phát triển hoạt động sự nghiệp hàng năm để lại. Tuy nhiên, trước đây đơn vị tôi là đơn vị sự nghiệp nhóm 1, 2, 3 có dùng kinh phí thường xuyên nguồn 13 để mua sắm. Tôi xin hỏi, kho bạc địa phương hướng dẫn như vậy có đúng không?