Tài chính – Ngân hàng – Công Thương

Công ty tôi có trụ sở chính tại phường Vạn Phúc, quận Hà Đông, chi nhánh phụ thuộc tại phường Kiến Hưng, quận Hà Đông. Tháng 4/2023, chi nhánh phát hành hóa đơn riêng và xuất hóa đơn từ tháng 5/2023. Theo Khoản 4 Điều 3 Thông tư số 80/2021/TT-BTC thì: "Đối với đơn vị phụ thuộc trực tiếp bán hàng, sử dụng hoá đơn do đơn vị phụ thuộc đăng ký hoặc do người nộp thuế đăng ký với cơ quan thuế quản lý đơn vị phụ thuộc, theo dõi hạch toán đầy đủ thuế giá trị gia tăng đầu ra, đầu vào thì đơn vị phụ thuộc khai thuế, nộp thuế giá trị gia tăng cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp của đơn vị phụ thuộc". Tôi xin hỏi, đơn vị tôi không theo dõi hạch toán riêng được thuế giá trị gia tăng (GTGT) đầu vào, đầu ra thì công ty kê khai thuế GTGT hằng quý tập trung cùng công ty mẹ có được không? Có quy định nào bắt buộc chi nhánh hạch toán phụ thuộc cùng tỉnh với công ty mẹ phải kê khai thuế GTGT riêng nếu chi nhánh xuất hóa đơn riêng không?

Công ty tôi chuyên sản xuất mặt hàng tủ điện phục vụ hệ thống phòng cháy, chữa cháy. Công ty mua vật tư, linh kiện về để sản xuất thành thành phẩm tủ điện; nhưng vật tư, linh kiện lại có chất liệu khác nhau nên công ty chưa chắc chắn thuế suất thuế GTGT là 8% hay 10%. Cụ thể, vật tư, linh kiện cấu thành thành phẩm tủ điện gồm: Thiết bị cơ khí, chiếm 15% giá trị thành phẩm tủ điện, các chi tiết có thuế suất thuế giá trị gia tăng (GTGT) mua vào là 10% Thiết bị đóng cắt (thiết bị điện), chiếm 30% giá trị thành phẩm tủ điện, các chi tiết có thuế suất thuế GTGT mua vào là 8%. Thiết bị truyền dẫn (thanh kim loại đồng, dây cáp điện lõi kim loại đồng,...), chiếm 20% giá trị thành phẩm tủ điện, các chi tiết có thuế suất thuế GTGT mua vào là 10%. Thiết bị bảo vệ, điều khiển và hiển thị giám sát, chiếm 18% giá trị thành phẩm tủ điện, các chi tiết có thuế suất thuế GTGT mua vào là 8%. Thiết bị kết nối trung gian (đầu cos, ốc vít,..), chiếm 5% giá trị thành phẩm tủ điện, các chi tiết có thuế suất thuế GTGT mua vào là 10%. Chi phí nhân công chiếm 12% giá trị thành phẩm tủ điện. Tôi xin hỏi, thuế suất thuế GTGT bán ra của sản phẩm tủ điện công ty tôi cung cấp là 8% hay 10%?

Doanh nghiệp tôi cung cấp hoạt động lắp đặt hệ thống xử lý nước cho các tòa nhà, khách sạn, khu đô thị,... thi công trọn gói bao gồm vật tư, thiết bị, nhân công trong phụ lục hợp đồng có chi tiết loại hàng hóa, vật tư có loại thì thuế suất 8% và có loại thuế suất 10%. Theo hướng dẫn tại Công văn số 7460/BTC-TCT ngày 29/7/2022, thì dịch vụ xây dựng lắp đặt được giảm thuế suất còn 8%. Xin hỏi, khi xuất hóa đơn thì công ty tôi xuất với nội dung "Giá trị hợp đồng…" với thuế suất giá trị gia tăng (GTGT) được giảm là 8% hay phải tách riêng hạng mục nào được giảm thì xuất 8%, hạng mục nào không được giảm thì xuất 10%?

Tôi có quốc tịch nước ngoài, đầu tư kinh doanh tại Việt Nam từ năm 2006. Năm 2018, tôi chuyển nhượng vốn góp cho người khác. Sau khi chuyển nhượng tôi kê khai và nộp thuế thu nhập cá nhân với thuế suất là 0,1%. Tuy nhiên, đơn vị thuế đề nghị tôi kê khai bổ sung hợp đồng chuyển nhượng trên với thuế suất là 20% do tôi đã ở lại Việt Nam quá 183 ngày. Tôi đã làm tường trình lý do ở Việt Nam là trường hợp bất khả kháng. Xin hỏi, trường hợp bất khả kháng tôi có được trừ khoảng thời gian ở lại Việt Nam để giải quyết vụ việc không? Tôi có thuộc diện miễn giảm thuế theo hiệp định tránh đánh thuế hai lần hay được miễn giảm nào trong trường hợp này không?

Công ty tôi nhập khẩu nguyên liệu và sản xuất thuốc bảo vệ thực vật. Hiện tại các sản phẩm của công ty đều kiểm nghiệm chất lượng ở Trung tâm III, sau đó công ty thực hiện công bố hợp quy và gửi về Sở Nông nghiệp và Phát triển nông thôn để được chứng nhận tiếp nhận hợp quy. Tôi xin hỏi, trước khi đưa sản phẩm ra lưu thông trên thị trường công ty tôi có cần phải đề nghị và được các tổ chức thực hiện chứng nhận hợp quy sản phẩm thuốc bảo vệ thực vật hay không? Nếu không thực hiện thì sẽ bị xử phạt theo Nghị định nào?

Từ tháng 6/2023 đến nay, công ty tôi đã nhiều lần gửi hồ sơ đề nghị đăng ký văn phòng đại diện khác tỉnh của doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài (FDI) theo cả hai phương thức trực tuyến và trực tiếp nhưng đều bị từ chối. Do yêu cầu của Sở Kế hoạch và Đầu tư là phải dịch và công chứng hộ chiếu người đứng đầu văn phòng đại diện. Tôi đã liên hệ đơn vị công chứng hộ chiếu nhưng không thực hiện được. Xin hỏi, tôi phải làm thế nào để đăng ký được văn phòng đại diện?

Công ty tôi đã hoàn thành nghĩa vụ thuế khi có phát sinh và không nợ thuế. Nhưng vừa qua đơn vị thuế địa phương có yêu cầu doanh nghiệp tôi phải nộp theo biểu mức ngưỡng rủi ro về thuế đối với hoạt động kinh doanh thương mại (Thuế GTGT 0,43%; Thuế TNDN 0,9%). Tôi xin hỏi, tại sao cơ quan thuế lại yêu cầu đơn vị tôi nộp trước, ứng trước, tạm thu khoản thuế nêu trên?

Công ty tôi hoạt động trong lĩnh vực xuất nhập khẩu và phân phối hàng gia dụng. Trong quá trình làm việc, nhân viên công ty tôi có phát sinh các giao dịch mua bán dịch vụ ăn uống. Căn cứ theo Tiết c Khoản 1 Điều 12 Thông tư 200/2014/TT-BTC của Bộ Tài chính hướng dẫn về chế độ kế toán doanh nghiệp quy định: "c) Khi tiến hành nhập, xuất quỹ tiền mặt phải có phiếu thu, phiếu chi và có đủ chữ ký của người nhận, người giao, người có thẩm quyền cho phép nhập, xuất quỹ theo quy định của chế độ chứng từ kế toán". Tôi xin hỏi, đối với các giao dịch thanh toán bằng tiền mặt có giá trị dưới 20 triệu đồng bao gồm cả thuế GTGT, ngoài hoá đơn GTGT (điện tử) hợp lệ, công ty tôi có cần phải yêu cầu bên cung cấp dịch vụ xuất phiếu thu (mẫu 01 ban hành kèm theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC) hay không?

Chúng tôi dự kiến thực hiện triển khai chương trình khuyến mại tặng 2 voucher, voucher 1 có giá trị 30.000 đồng khi thực hiện thanh toán cho các hàng hóa dịch vụ trên ứng dụng, voucher 2 giảm 30% tối đa 30.000 đồng khi thực hiện thanh toán cho các hàng hóa dịch vụ trên ứng dụng. Đối tượng tặng quà gồm: Khách hàng đã có tài khoản sử dụng ứng dụng và không phát sinh giao dịch thanh toán, mua hàng hoá dịch vụ trong 60 ngày liên tục trước ngày nhận quà tặng; Khách hàng không cần thực hiện bất kỳ giao dịch thanh toán, mua hàng trên ứng dụng vào ngày khuyến mại để nhận quà tặng. Xin hỏi, chương trình này chúng tôi sẽ thực hiện thông báo khuyến mại dưới hình thức tặng hàng hóa, cung ứng dịch vụ không thu tiền không kèm theo việc mua bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ có đúng không?

Công ty tôi được UBND tỉnh giao đất để thực hiện dự án nhà ở xã hội. Xin hỏi, công ty tôi được hưởng ưu đãi về tiền sử dụng đất như thế nào?

Đơn vị tôi cần truyền thông về phòng, chống tác hại thuốc lá trên Đài Phát thanh - Truyền hình tỉnh bằng nguồn vốn ngân sách nhà nước. Đơn vị đã đăng tin chào giá trên trang web, liên hệ nhiều nơi nhưng chỉ lấy được 1 báo giá của Đài Phát thanh - Truyền hình tỉnh. Theo tôi tham khảo Thông tư số 68/2022/TT-BTC ngày 11/11/2022 của Bộ Tài chính, thì căn cứ để xây dựng giá gói thầu quy định: "… Giá thị trường được tham khảo từ ít nhất 03 báo giá của các nhà cung cấp khác nhau…". Xin hỏi, trường hợp đặc thù chỉ có 1 báo giá thì có thể xem xét làm căn cứ để xây dựng giá dự toán của gói thầu truyền thông trên Đài Phát thanh - Truyền hình tỉnh không?