Tài chính - Ngân hàng - Đầu tư - Công Thương

Công ty tôi có trụ sở tại TPHCM. Công ty hoạt động nhằm phục vụ cho dự án kinh doanh bất động sản tại tỉnh Bà Rịa - Vũng Tàu. Vừa qua, công ty tôi nhận được văn bản của Cục Thuế tỉnh Bà Rịa - Vũng Tàu đề nghị công ty thành lập pháp nhân trên địa bàn tỉnh để thực hiện nghĩa vụ thuế như quy định. Tôi xin hỏi, hiện có quy định hay căn cứ pháp lý nào yêu cầu doanh nghiệp phải thành lập công ty tại nơi có dự án hay không? Trường hợp công ty vẫn hoạt động tại TPHCM thì nghĩa vụ thuế công ty thực hiện kê khai và nộp thuế như thế nào?

Tôi đang công tác tại đơn vị sự nghiệp công lập trực thuộc UBND tỉnh. Giai đoạn trước năm 2023, theo Nghị định số 16/2015/NĐ-CP, đơn vị tôi được phân loại là đơn vị ngân sách bảo đảm một phần chi thường xuyên (nhóm 3). Tại thời điểm xây dựng dự toán năm 2023 đơn vị tôi chưa được giao tự chủ tài chính giai đoạn 2023-2025 do chưa xây dựng phương án tài chính theo quy định tại Nghị định số 60/2021/NĐ-CP và Thông tư số 56/2022/TT-BTC ngày 16/9/2022 của Bộ Tài chính. Theo hướng dẫn của Bộ Tài chính tại Thông tư số 47/2022/TT-BTC ngày 29/7/2022 và hướng dẫn của Sở Tài chính tỉnh về việc xây dựng dự toán ngân sách nhà nước (NSNN) năm 2023, kế hoạch tài chính - ngân sách Nhà nước 3 năm 2023-2025 về dự toán chi hoạt động năm 2023 nguồn NSNN của các đơn vị sự nghiệp công lập thì, đơn vị sự nghiệp công lập nhóm 3 xây dựng dự toán chi NSNN năm 2023 giảm tối thiểu 3% chi hỗ trợ trực tiếp từ NSNN so với dự toán năm 2022. UBND tỉnh đã tạm giao tại nguồn kinh phí không thực hiện chế độ tự chủ (dòng riêng), số tiền cụ thể dự toán kinh phí NSNN hỗ trợ chi thường xuyên năm 2023 cho đơn vị là 7.805 triệu đồng (tổng dự toán chi thường xuyên NSNN tỉnh giao cho đơn vị là 22.000 triệu đồng bao gồm kinh phí NSNN hỗ trợ chi thường xuyên cho đơn vị sự nghiệp công lập, chi nghiệp vụ, chi mua sắm, sửa chữa tài sản công). Tại thời điểm cuối tháng 11/2022, UBND tỉnh có quyết định điều chỉnh chức năng, nhiệm vụ của đơn vị tôi dẫn đến biến động nguồn thu của đơn vị. Do đó, năm 2023 khi đơn vị xây dựng phương án tự chủ điều chỉnh phân loại từ đơn vị nhóm 3 sang đơn vị nhóm 4, tỷ lệ tự bảo đảm là 0,49% (do điều chỉnh chức năng, nhiệm vụ nguồn thu của đơn vị gần như không có). Do vậy, nếu tính theo phương án tài chính mới của đơn vị thì phần NSNN cấp chi thường xuyên sẽ là 8.095 triệu đồng (cao hơn dự toán NSNN hỗ trợ chi thường xuyên năm 2023 UBND tỉnh đã giao cho đơn vị). Tuy nhiên, tại Khoản 3 Điều 4 Thông tư số 56/2022/TT-BTC ngày 16/9/2022 của Bộ Tài chính hướng dẫn một số nội dung về cơ chế tự chủ tài chính của đơn vị sự nghiệp công lập; xử lý tài sản, tài chính khi tổ chức lại, giải thể đơn vị sự nghiệp công lập quy định: "Căn cứ dự toán thu, chi năm đầu thời kỳ ổn định, cơ quan quản lý cấp trên xác định mức NSNN hỗ trợ chi thường xuyên giao tự chủ năm đầu thời kỳ ổn định đối với đơn vị trực thuộc nhóm 3 và nhóm 4 theo nguyên tắc bằng phần kinh phí còn thiếu giữa B và A (= B - A) quy định tại Điểm a và Điểm b Khoản 2 Điều này nhưng tối đa không vượt quá tổng dự toán chi thường xuyên đã được cấp có thẩm quyền giao trong năm của cơ quan quản lý cấp trên". Tôi xin hỏi, đối với đơn vị như tôi nêu trên, phần NSNN cấp/hỗ trợ chi thường xuyên cho đơn vị năm 2023, năm đầu thời kỳ ổn định sẽ là số kinh phí UBND tỉnh đã giao tại quyết định giao dự toán đầu năm là 7.805 triệu đồng hay theo phương án tài chính mới năm 2023 là 8.095 triệu đồng?

Công ty tôi chuyên sản xuất, kinh doanh hóa chất tẩy rửa. Công ty muốn mua hóa chất thuộc nhóm hóa chất sản xuất, kinh doanh có điều kiện trong lĩnh vực công nghiệp (cụ thể là Phosphoric acid) để bán lại cho khách hàng. Xin hỏi, công ty tôi cần xin giấy phép đủ điều kiện kinh doanh hóa chất sản xuất, kinh doanh có điều kiện trong lĩnh vực công nghiệp hay giấy phép đủ điều kiện sản xuất và kinh doanh hóa chất sản xuất, kinh doanh có điều kiện trong lĩnh vực công nghiệp?

Tôi công tác tại một công ty tư nhân, có trụ sở tại khu vực có điều kiện KTXH đặc biệt khó khăn và thuộc ngành nghề được Chính phủ đặc biệt khuyến khích đầu tư. Trong thang bảng lương của công ty tôi có 2 loại phụ cấp như sau: Phụ cấp thu hút: Tính bằng 70% lương hiện hưởng theo thang bảng lương quy định của Công ty (hệ số thu hút được vận dụng theo Nghị định số 76/2019/NĐ-CP về phụ cấp thu hút đối với cán bộ công nhân viên chức). Phụ cấp khu vực: Tính bằng 50% mức lương hiện hưởng (hệ số 0,5 theo quy chế lương của công ty, hệ số được vận dụng theo Thông tư liên tịch số 11/2005/TTLT-BNV-BLĐTBXH-BTC-UBDT ngày 5/1/2005 quy định về hệ số phụ cấp khu vực). Mức lương theo thang bảng lương của tôi là 10.000.000 đồng/tháng. Như vậy, tổng thực nhận của ông như sau: 10.000.000 đồng + 10.000.000 đồng x 0,7 + 10.000.000 đồng x 0,5 = 22.000.000 đồng. Theo quy định tại Điểm b.5 Khoản 2 Điều 2 Thông tư số 111/2013/TT-BTC thì các khoản thu nhập chịu thuế không bao gồm các khoản phụ cấp thu hút, phụ cấp khu vực. Tôi xin hỏi, khi tính tiền thuế thu nhập cá nhân (TNCN) thì thu nhập để tính thuế của tôi là 10.000.000 đồng (theo mức lương hiện hưởng mà không bao gồm các khoản phụ cấp thu hút, trợ cấp khu vực) có đúng quy định không?

Tôi xin hỏi, đăng ký thay đổi người đại diện theo pháp luật đối với công ty TNHH một thành viên (Giám đốc) cần các thủ tục gì?

Tôi dự tính mở cửa hàng buôn bán phân bón. Tôi đã đến bộ phận 1 cửa của tỉnh để làm thủ tục. Về yêu cầu trình độ chuyên môn, cửa hàng, trang thiết bị… tôi đều đáp ứng đủ nhưng yêu cầu hồ sơ về truy xuất nguồn gốc phân bón thì tôi không biết gồm những giấy tờ gì. Tôi đã tìm hiểu các văn bản pháp luật thì không thấy văn bản nào quy định cụ thể. Xin hỏi, hồ sơ truy xuất nguồn gốc phân bón gồm những giấy tờ gì và quy định tại đâu?

Chồng tôi là đối tượng tham gia chiến tranh bảo vệ tổ quốc, làm nhiệm vụ quốc tế được hưởng trợ cấp một lần theo Quyết định số 62/2011/QĐ-TTg ngày 9/11/2011 của Thủ tướng Chính phủ. Nay, gia đình tôi đã hoàn thiện hồ sơ chuyển đổi mục đích sử dụng đất sang đất ở và đang đợi thông báo đóng thuế, mức nộp là 100%. Tôi tham khảo Điều 105 Nghị định số 131/2021/NĐ-CP của Chính phủ thấy quy định miễn giảm 65% tiền sử dụng đất với người có công. Tuy nhiên, khi tôi làm hồ sơ đề nghị giảm thuế thì cơ quan thuế địa phương xác định gia đình không được hưởng chính sách vì chồng tôi không phải là đối tượng được giảm (không có Huân chương kháng chiến) và trên Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất chỉ có tôi đứng tên (phần đất tôi được bố mẹ cho sau khi vợ chồng kết hôn). Tôi xin hỏi, chồng tôi có thuộc đối tượng hưởng ưu đãi dành cho người có công với cách mạng không?

Tôi có một số vướng mắc về xác định nghĩa vụ tài chính hồ sơ cấp Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất lần đầu, đề nghị cơ quan chức năng xem xét, hướng dẫn. Thông tin trên phiếu chuyển thông tin để xác định nghĩa vụ tài chính về đất đai như sau: - Diện tích thửa đất: 80m2 - Vị trí thửa đất: Đất ở nông thôn vị trí 1 (giá UBND tỉnh: 2.000.000 đồng/1m2) = 60m2; đất trồng cây lâu năm vị trí 1 (giá UBND tỉnh: 200.000 đồng/1m2) = 20m2 - Diện tích đất trong hạn mức: 80m2 - Nguồn gốc sử dụng đất: Trước năm 1990 là đất trống, chưa ai sử dụng, đến năm 1990 ông Vinh vào khai khẩn sử dụng vào mục đích đất trồng cây lâu năm. Năm 1999, ông Vinh chuyển nhượng đất cho tôi (không giấy tờ). Cùng năm 1999, tôi cất nhà trên diện tích 60m2 và sử dụng liên tục đến nay. Đã được UBND phường niêm yết danh sách công khai năm 2019. Tôi xin hỏi, lệ phí trước bạ, tiền sử dụng đất và thuế thu nhập cá nhân gia đình tôi phải nộp căn cứ theo bảng giá tại thời điểm nộp đủ hồ sơ hay thời điểm tôi nhận chuyển nhượng năm 1999?

Công ty tôi là doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực xây lắp, chuyên thi công các công trình vốn ngân sách nhà nước. Căn cứ Nghị định số 44/2023/NĐ-CP ngày 30/6/2023 của Chính phủ quy định miễn giảm thuế thì giá trị khối lượng xây lắp thực hiện trong giai đoạn từ ngày 1/7/2023 đến hết ngày 31/12/2023 phải xuất hoá đơn thuế là 8%. Theo đó, khi thực hiện hợp đồng xây lắp với chủ đầu tư, công ty tôi xuất hoá đơn giá trị xây lắp với thuế suất là 8%. Trong phần khối lượng này, bên tôi ký hợp đồng với đơn vị khác thực hiện việc cung cấp, lắp dựng khối lượng công việc nhôm kính (cửa khung nhôm kính). Xin hỏi, tôi thanh toán khối lượng cho đơn vị cung cấp lắp đặt nhôm kính thì bên đó xuất hoá đơn cho công ty tôi là 8% hay 10%.

Công ty tôi có trụ sở chính tại phường Vạn Phúc, quận Hà Đông, chi nhánh phụ thuộc tại phường Kiến Hưng, quận Hà Đông. Tháng 4/2023, chi nhánh phát hành hóa đơn riêng và xuất hóa đơn từ tháng 5/2023. Theo Khoản 4 Điều 3 Thông tư số 80/2021/TT-BTC thì: "Đối với đơn vị phụ thuộc trực tiếp bán hàng, sử dụng hoá đơn do đơn vị phụ thuộc đăng ký hoặc do người nộp thuế đăng ký với cơ quan thuế quản lý đơn vị phụ thuộc, theo dõi hạch toán đầy đủ thuế giá trị gia tăng đầu ra, đầu vào thì đơn vị phụ thuộc khai thuế, nộp thuế giá trị gia tăng cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp của đơn vị phụ thuộc". Tôi xin hỏi, đơn vị tôi không theo dõi hạch toán riêng được thuế giá trị gia tăng (GTGT) đầu vào, đầu ra thì công ty kê khai thuế GTGT hằng quý tập trung cùng công ty mẹ có được không? Có quy định nào bắt buộc chi nhánh hạch toán phụ thuộc cùng tỉnh với công ty mẹ phải kê khai thuế GTGT riêng nếu chi nhánh xuất hóa đơn riêng không?

Công ty tôi chuyên sản xuất mặt hàng tủ điện phục vụ hệ thống phòng cháy, chữa cháy. Công ty mua vật tư, linh kiện về để sản xuất thành thành phẩm tủ điện; nhưng vật tư, linh kiện lại có chất liệu khác nhau nên công ty chưa chắc chắn thuế suất thuế GTGT là 8% hay 10%. Cụ thể, vật tư, linh kiện cấu thành thành phẩm tủ điện gồm: Thiết bị cơ khí, chiếm 15% giá trị thành phẩm tủ điện, các chi tiết có thuế suất thuế giá trị gia tăng (GTGT) mua vào là 10% Thiết bị đóng cắt (thiết bị điện), chiếm 30% giá trị thành phẩm tủ điện, các chi tiết có thuế suất thuế GTGT mua vào là 8%. Thiết bị truyền dẫn (thanh kim loại đồng, dây cáp điện lõi kim loại đồng,...), chiếm 20% giá trị thành phẩm tủ điện, các chi tiết có thuế suất thuế GTGT mua vào là 10%. Thiết bị bảo vệ, điều khiển và hiển thị giám sát, chiếm 18% giá trị thành phẩm tủ điện, các chi tiết có thuế suất thuế GTGT mua vào là 8%. Thiết bị kết nối trung gian (đầu cos, ốc vít,..), chiếm 5% giá trị thành phẩm tủ điện, các chi tiết có thuế suất thuế GTGT mua vào là 10%. Chi phí nhân công chiếm 12% giá trị thành phẩm tủ điện. Tôi xin hỏi, thuế suất thuế GTGT bán ra của sản phẩm tủ điện công ty tôi cung cấp là 8% hay 10%?