Tài chính – Ngân hàng – Công Thương

Hộ kinh doanh của tôi chuyên mua lợn, gà từ những hộ nông dân về để giết mổ và bán lại thịt tươi sống cho các quán ăn, mối chợ. Khi thu mua mặt hàng lợn, gà từ hộ nông dân thì mặt hàng là đối tượng không chịu thuế. Tôi xin hỏi, khi hộ kinh doanh của tôi mổ và phân phối lại mặt hàng thịt tươi sống thì có phải chịu thuế giá trị gia tăng không, hay chỉ chịu 0,5% thuế thu nhập cá nhân? Trường hợp hộ kinh doanh thu mua lợn, gà về mổ và bán thịt tươi sống thì sản phẩm chỉ là sản phẩm sơ chế, thuế giá trị gia tăng là 1% trên doanh thu có đúng không? Nếu mua lợn, gà về tự chăn nuôi sau đó đem mổ thì có được miễn thuế giá trị gia tăng và thu nhập cá nhân không?

Hộ kinh doanh của tôi hoạt động trong lĩnh vực lập trình, phát triển phần mềm. Khách hàng là các tổ chức ở nước ngoài, thanh toán bằng ngoại tệ thông qua chuyển khoản vào tài khoản ngân hàng của tôi tại Việt Nam. Doanh thu hằng năm của hộ kinh doanh khoảng 01-03 tỷ đồng. Tôi xin hỏi, hoạt động cung cấp dịch vụ lập trình, phát triển phần mềm cho khách hàng nước ngoài của hộ kinh doanh của tôi có thuộc đối tượng chịu thuế giá trị gia tăng hay không? Hoạt động này được xác định thuộc trường hợp nào sau đây: (1) Không chịu thuế giá trị gia tăng do là dịch vụ phần mềm theo quy định của Luật Thuế giá trị gia tăng số 48/2024/QH15 và Nghị định số 181/2025/NĐ-CP; (2) Áp dụng thuế suất thuế giá trị gia tăng 0% do là dịch vụ cung cấp cho tổ chức nước ngoài, được tiêu dùng ngoài lãnh thổ Việt Nam và được thanh toán qua ngân hàng bằng ngoại tệ; (3) Phải nộp thuế giá trị gia tăng theo tỷ lệ thông thường áp dụng đối với hộ kinh doanh. Trường hợp hoạt động thuộc đối tượng quy định tại (1) hoặc (2), tôi đề nghị được hướng dẫn thêm về hồ sơ, chứng từ cần lưu giữ để chứng minh việc đáp ứng các điều kiện theo quy định của pháp luật.

Doanh nghiệp Việt Nam ký hợp đồng cung cấp dịch vụ đào tạo với công ty mẹ tại Hoa Kỳ; trong đó bên ký hợp đồng, bên thanh toán và bên nhận hóa đơn đều là công ty nước ngoài tại Hoa Kỳ; dịch vụ đào tạo được thực hiện tại Việt Nam. Tôi xin hỏi, trong trường hợp nêu trên, doanh nghiệp Việt Nam có được thỏa thuận giá trị hợp đồng bằng USD, xuất hóa đơn và nhận thanh toán bằng USD từ công ty Hoa Kỳ thông qua hệ thống ngân hàng hợp pháp tại Việt Nam hay không?

Tôi xin hỏi, trường hợp chủ đầu tư không xử lý hồ sơ thanh toán trong thời hạn 14 ngày thì nhà thầu có được yêu cầu tính lãi chậm trả đối với khoản tiền chậm thanh toán hay không? Nếu hợp đồng không có thỏa thuận về lãi chậm trả thì việc xác định mức lãi suất được thực hiện theo quy định nào? Bên cạnh đó, nếu hồ sơ mời thầu hoặc hợp đồng đã ký giữa các bên quy định thời hạn thanh toán dài hơn 14 ngày (như 30 hoặc 60 ngày), thì việc thanh toán và giải quyết tranh chấp (nếu có) được thực hiện theo thời hạn ghi trong hợp đồng hay phải áp dụng thời hạn 14 ngày theo quy định của Nghị định số 214/2025/NĐ-CP?

Trong quá trình theo dõi và tham gia các gói thầu tư vấn thiết kế xây dựng, tôi nhận thấy một thực tiễn đang diễn ra khá phổ biến là việc tách riêng công tác “lập thiết kế bản vẽ thi công và dự toán” và “lập mô hình thông tin công trình (BIM)” thành hai gói thầu độc lập. Tuy nhiên, xét về bản chất chuyên môn, công tác lập thiết kế bản vẽ thi công hoàn toàn có thể được thực hiện trực tiếp trên môi trường BIM thông qua các phần mềm chuyên ngành, trong đó mô hình thông tin công trình là nền tảng để triển khai và xuất bản hồ sơ bản vẽ. Việc này tương tự như sử dụng một công cụ soạn thảo để tạo lập và phát hành sản phẩm cuối cùng, thay vì tách rời thành hai quy trình độc lập. Theo tôi, việc phân tách thành hai gói thầu riêng biệt có thể dẫn đến một số hệ quả như: Phát sinh hai quy trình triển khai song song cho cùng một mục tiêu đầu ra; tăng chi phí quản lý, thẩm tra, nghiệm thu do tồn tại hai bộ hồ sơ độc lập; tiềm ẩn nguy cơ không đồng bộ giữa mô hình BIM và hồ sơ thiết kế; có thể hạn chế sự tham gia của các nhà thầu có năng lực triển khai tích hợp BIM trong thiết kế. Trên cơ sở đó, tôi đề nghị cơ quan chức năng xem xét và có ý kiến hướng dẫn về tính phù hợp của việc tách riêng hai nội dung nêu trên thành các gói thầu độc lập theo quy định hiện hành.

Tôi làm việc theo hợp đồng cho một công ty tại Việt Nam. Ngoài thu nhập từ tiền lương, tiền công đã được khấu trừ thuế hằng tháng, tôi dự định dùng vốn cá nhân để đầu tư giao dịch ngoại hối (Forex) trên các sàn quốc tế. Tôi xin hỏi, cá nhân cư trú tại Việt Nam có được phép mở tài khoản và giao dịch Forex trên sàn nước ngoài không; nếu có thì cần điều kiện pháp lý gì? Khoản lợi nhuận phát sinh từ giao dịch Forex nước ngoài có phải nộp thuế thu nhập cá nhân tại Việt Nam không? Nếu có, khoản này thuộc loại thu nhập nào, cách tính và kê khai quyết toán thuế ra sao, cá nhân tự nộp hay có tổ chức khấu trừ thay?

Công ty tôi kinh doanh dược, có vốn đầu tư nước ngoài (có phạm vi kinh doanh dược và là cơ sở nhập khẩu thuốc). Xin hỏi, công ty tôi có thể trực tiếp vận chuyển thuốc phóng xạ (có hạn dùng 5 ngày) từ cảng nhập khẩu đến nơi sử dụng thuốc (bệnh viện) theo quy định tại Thông tư số 11/2025/TT-BYT không?

Theo quy định tại Điều 45 Nghị định số 254/2025/NĐ-CP ngày 26/9/2025 của Chính phủ và Nghị định số 193/2026/NĐ-CP ngày 1/6/2026 (có hiệu lực từ ngày 01/7/2026), chi phí kiểm toán độc lập được xác định trên cơ sở "giá trị cần thuê kiểm toán của dự án, dự án thành phần, tiểu dự án, công trình, hạng mục công trình độc lập". Đối với dự án đầu tư đã được cấp có thẩm quyền phê duyệt, không có dự án thành phần, không có tiểu dự án, chỉ có một công trình và không có hạng mục công trình độc lập. Tôi xin hỏi, khi xác định "giá trị cần thuê kiểm toán của dự án", có bao gồm chi phí thuê đơn vị kiểm toán độc lập hay không? Theo tôi, quy định về quản lý chi phí đầu tư xây dựng tại Nghị định số 10/2021/NĐ-CP xác định chi phí kiểm toán độc lập thuộc chi phí khác trong tổng mức đầu tư xây dựng được phê duyệt. Tuy nhiên, qua tìm hiểu, tôi chưa tìm thấy hướng dẫn chính thức về nội dung này, tôi đề nghị Bộ Tài chính làm rõ để có căn cứ xác định đúng tỷ lệ định mức chi phí kiểm toán độc lập.

Công ty tôi được thành lập tại Việt Nam và dự kiến đầu tư ra nước ngoài bằng cách thành lập một doanh nghiệp để kinh doanh dịch vụ đại lý bảo hiểm. Theo phương án đầu tư, doanh nghiệp ở nước ngoài sẽ ký hợp đồng với công ty bảo hiểm để thực hiện các hoạt động như tư vấn sản phẩm bảo hiểm, soạn thảo hợp đồng, thu phí bảo hiểm, hỗ trợ giải quyết bồi thường... Công ty tôi không phải là doanh nghiệp bảo hiểm hoặc doanh nghiệp tái bảo hiểm và không kinh doanh bảo hiểm tại Việt Nam. Theo tôi, Luật Kinh doanh bảo hiểm năm 2022 chỉ quy định điều kiện đầu tư ra nước ngoài đối với doanh nghiệp bảo hiểm và doanh nghiệp tái bảo hiểm, không có quy định áp dụng đối với doanh nghiệp đầu tư ra nước ngoài để thực hiện hoạt động đại lý bảo hiểm. Tôi xin hỏi, trường hợp doanh nghiệp không phải doanh nghiệp bảo hiểm, doanh nghiệp tái bảo hiểm đầu tư ra nước ngoài chỉ để kinh doanh dịch vụ đại lý bảo hiểm thì có phải đáp ứng các điều kiện chuyên ngành theo Luật Kinh doanh bảo hiểm và có phải xin chấp thuận của Bộ Tài chính hay không?

Tôi làm việc tại công ty có vốn đầu tư nước ngoài, đã được cấp Giấy chứng nhận đăng ký đầu tư với mục tiêu dự án là thực hiện quyền phân phối bán lẻ hàng hóa theo quy định, địa điểm thực hiện dự án là tại trụ sở chính của công ty. Hiện nay, công ty dự kiến thành lập chi nhánh và địa điểm kinh doanh ngoài trụ sở chính để tiếp tục thực hiện hoạt động phân phối bán lẻ và xin Giấy phép lập cơ sở bán lẻ theo quy định. Theo hướng dẫn tại khoản 2 Điều 73 Nghị định số 96/2026/NĐ-CP, tổ chức kinh tế có vốn đầu tư nước ngoài sau khi được cấp Giấy chứng nhận đăng ký đầu tư được phép lập chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh ngoài trụ sở chính mà không nhất thiết phải có dự án đầu tư mới. Tôi xin hỏi, trường hợp công ty lập chi nhánh, địa điểm kinh doanh ngoài trụ sở chính để thực hiện mục tiêu của dự án đã được cấp Giấy chứng nhận đăng ký đầu tư thì có bắt buộc phải thực hiện thủ tục dự án đầu tư mới hay không? Có trường hợp nào pháp luật quy định bắt buộc phải có dự án đầu tư mới khi lập chi nhánh, địa điểm kinh doanh không? Đồng thời, công ty có phải thực hiện thủ tục cấp mới hoặc điều chỉnh Giấy chứng nhận đăng ký đầu tư để bổ sung địa điểm thực hiện dự án trước khi triển khai hoạt động tại chi nhánh, địa điểm kinh doanh này hay không?

Công ty tôi có người lao động mang hai quốc tịch (Việt Nam và Canada). Trước đây, người lao động ký hợp đồng và làm việc với tư cách người nước ngoài, sử dụng quốc tịch Canada, được cấp mã số thuế thu nhập cá nhân gắn với thông tin hộ chiếu nước ngoài. Hiện người lao động có nhu cầu chuyển sang sử dụng quốc tịch Việt Nam trong quá trình làm việc. Tôi xin hỏi, trường hợp người lao động chuyển sang sử dụng quốc tịch Việt Nam thì có được cập nhật thông tin đăng ký thuế từ hộ chiếu nước ngoài sang căn cước công dân hoặc giấy tờ tùy thân của Việt Nam trên cùng mã số thuế đã được cấp hay không? Sau khi cập nhật thông tin, người lao động có tiếp tục sử dụng mã số thuế đã được cấp (hoặc số định danh cá nhân theo quy định hiện hành) để thực hiện quyết toán thuế thu nhập cá nhân hay không? Khi quyết toán thuế thu nhập cá nhân, doanh nghiệp phải xác định người lao động là cá nhân Việt Nam hay vẫn được xác định là cá nhân nước ngoài căn cứ tình trạng cư trú thực tế?