Tài chính – Ngân hàng – Công Thương

Cơ quan tôi đang tổ chức lựa chọn nhà thầu gói thầu quan trắc môi trường lao động tại trụ sở cơ quan. Tôi xin hỏi, gói thầu này là gói thầu tư vấn hay phi tư vấn?

Năm 2021, tôi làm ở công ty A và đã đăng ký giảm trừ gia cảnh cho 2 con (sinh năm 2015 và 2020). Tháng 4/2021, tôi chuyển sang công ty B. Tôi đã nộp giấy khai sinh và khai giảm trừ gia cảnh cả 2 con, nhưng công ty báo chỉ đăng ký được 1 con. Xin hỏi, khi quyết toán thuế thu nhập cá nhân (TNCN) tôi có được giảm trừ cả 2 con cho cả năm không, hay 1 con được giảm trừ cả năm, 1 con được giảm trừ 3 tháng?

Tôi làm việc tại Ban quản lý chợ. Đơn vị tôi là đơn vị sự nghiệp tự chủ tự bảo đảm chi thường xuyên, hiện sử dụng 2 loại hóa đơn đặt in gồm hóa đơn bán hàng để thu tiền cho thuê diện tích bán hàng và hóa đơn khác (tem, vé có mệnh giá) để thu các loại hình dịch vụ như dịch vụ trông giữ xe, dịch vụ bến bãi. Theo Nghị định số 123/2020/NĐ-CP thì từ ngày 1/7/2022 bắt buộc chuyển đổi hóa đơn bán hàng đặt in sang hóa đơn điện tử. Tôi xin hỏi, hóa đơn loại tem, vé có mệnh giá có bắt buộc chuyển đổi sang hóa đơn điện tử không? Nếu chuyển đổi thì theo phương thức nào? Đơn vị tôi áp dụng hóa đơn điện tử không có mã của cơ quan thuế theo Khoản 2, Điều 91 Luật Quản lý thuế được không?

Tôi tham khảo Công văn số 2688/BTC-TCT ngày 23/3/2022 của Bộ Tài chính về thuế giá trị gia tăng (GTGT) theo Nghị định số 15/2022/NĐ-CP có nội dung: "Đối với hoạt động cung cấp hàng hóa, dịch vụ đặc thù như cung cấp điện, cơ sở kinh doanh được giảm thuế GTGT theo quy định đối với các hóa đơn lập từ ngày 1/2/2022 đến hết ngày 31/12/2022". Xin hỏi, đối với điện mặt trời, các công ty điện lực mua vào của doanh nghiệp, hộ kinh doanh, cá nhân có vận dụng quy định trên không, hay chỉ có điện phân phối bán ra? Nếu theo hợp đồng mua bán điện, sản lượng điện chốt chỉ số ngày 31/12/2021 sẽ phát hành hóa đơn trong vòng 7 ngày kể từ ngày chốt chỉ số. Như vậy, hóa đơn sẽ phát hành sang tháng 1/2022, theo hướng dẫn trên phải áp dụng thuế suất 10% hay vẫn được giảm xuống 8%?

Hiện nay pháp luật không quy định và đề cập trực tiếp đến đối tượng thuộc diện không phải nộp thuế thu nhập thường xuyên dẫn tới việc tôi gặp khó khăn khi xác định bản thân có thuộc diện này hay không để được hưởng chính sách hỗ trợ nhà ở xã hội. Tôi là cá nhân cư trú, không có người phụ thuộc và tổng thu nhập từ tiền lương, tiền công do tổ chức chi trả là khoảng 150 triệu đồng/năm (tương đương 12,5 triệu đồng/tháng). Sau các khoản giảm trừ gia cảnh cho bản thân, các khoản đóng bảo hiểm được trừ và đặc biệt là có khoản đóng góp quỹ hưu trí tự nguyện do tôi tự chủ động đóng góp từ thu nhập của mình với mức 1 triệu đồng/tháng thì tổng thu nhập tính thuế và tổng số thuế thu nhập cá nhân (TNCN) phát sinh trong năm đều bằng 0. Trong kỳ tạm tính, tổ chức chi trả có tạm khấu trừ thu nhập hằng tháng của tôi để thanh toán thuế TNCN tạm tính và đến kỳ quyết toán thuế TNCN, tôi được cơ quan thuế thực hiện hoàn toàn bộ số thuế đã khấu trừ tạm tính. Ngoài ra, tôi không có các khoản thu nhập chịu thuế TNCN nào khác. Vậy trường hợp của tôi có thuộc diện không phải nộp thuế thu nhập thường xuyên không? Trong trường hợp tôi thuộc diện không phải nộp thuế thu nhập thường xuyên, tổ chức chi trả nơi tôi đang làm việc có đủ điều kiện xác nhận cho tôi về mức thu nhập thuộc diện không phải nộp thuế thu nhập thường xuyên hay không khi không quản lý các khoản đóng góp của tôi vào quỹ hưu trí tự nguyện?

Tôi xin hỏi, các gói thầu mua sắm từ nguồn ngân sách nhà nước chi thường xuyên không thực hiện tự chủ (như sửa chữa trụ sở, dịch vụ công nghệ thông tin, mua sắm trang phục ngành,…) có giá trị trên 100 triệu đồng đến dưới 500 triệu đồng có được thực hiện theo hình thức chỉ định thầu không? Ngoài ra, mua sắm thường xuyên quy định tại Khoản 2, Điều 15 Thông tư số 58/2016/TT-BTC được hiểu là mua sắm từ nguồn ngân sách chi thường xuyên bao gồm cả kinh phí thực hiện chế độ tự chủ và kinh phí không thực hiện chế độ tự chủ hay chỉ là mua sắm từ nguồn ngân sách chi thường xuyên thực hiện chế độ tự chủ?

Khoản 4, Điều 1 Thông tư số 30/2010/TT-BTC ngày 5/3/2010 của Bộ Tài chính hướng dẫn: "4. Thời gian thực hiện phương thức cung ứng sản phẩm, dịch vụ công ích đối với quản lý, bảo trì đường bộ; đường thuỷ nội địa: - Phương thức đấu thầu: Thực hiện đối với công tác quản lý, bảo dưỡng thường xuyên đường bộ, thời gian là 3 năm…". Tuy nhiên, Thông tư số 30/2010/TT-BTC đã bị bãi bỏ, thay thế bởi Thông tư số 17/2020/TT-BTC và trong Thông tư không quy định vấn đề này. Tôi xin hỏi, vậy công tác quản lý, bảo dưỡng thường xuyên đường bộ bằng phương thức đấu thầu có được thực hiện 3 năm/lần không? Văn bản nào quy định vấn đề này?

Ban quản lý dự án của tôi được giao nhiệm vụ chủ đầu tư công trình A. Công trình được phê duyệt với giá gói thầu thi công xây dựng là 1.944.825.000 đồng, mức thuế suất 10%. Ban quản lý dự án tổ chức đấu thầu qua mạng công trình nêu trên vào ngày 28/3/2022. Khi mở thầu, có hai nhà thầu tham dự: - Nhà thầu B tham dự với giá dự thầu là 1.817.235.000 đồng, mức thuế suất là 8%. - Nhà thầu C tham dự với giá dự thầu là 1.831.036.000 đồng, mức thuế suất giá trị gia tăng (GTGT) là 10%. Nếu tính lại giá dự thầu của nhà thầu C với mức thuế suất 8% (theo quy định tại Nghị định số 15/2022/NĐ-CP ngày 28/1/2022 của Chính phủ) thì giá dự thầu của nhà thầu C sẽ thấp hơn nhà thầu B. Tôi xin hỏi, trong trường hợp này có được xem nhà thầu C có giá dự thầu thấp hơn nhà thầu B không? Trường hợp hồ sơ dự thầu của nhà thầu C đáp ứng theo yêu cầu của hồ sơ mời thầu thì có được chọn là đơn vị trúng thầu không? Nếu giá dự thầu của nhà thầu C không được tính lại với thuế suất 8% thì trong trường hợp này làm sao để so sánh giá dự thầu của hai nhà thầu C và B?

Gia đình tôi vay 200 triệu đồng tại 1 ngân hàng cổ phần, nhưng khi rút tiền ngân hàng bắt buộc phải mua bảo hiểm trị giá 1.800.000 đồng. Tôi xin hỏi, ngân hàng yêu cầu như vậy có đúng quy định không?

Tôi xin hỏi, xử lý như thế nào với dự án đã được điều chỉnh tiến độ tối đa 24 tháng theo quy định tại Khoản 4, Điều 41 Luật Đầu tư, không thuộc trường hợp bất khả kháng nhưng vẫn không thực hiện đúng thời gian được gia hạn?

Công ty tôi có 100% vốn nước ngoài. Để bổ sung nguồn vốn ban đầu cho hoạt động kinh doanh, bên cạnh vốn góp, công ty dự định vay nước ngoài ngắn hạn (dưới 12 tháng). Do mới thành lập nên giai đoạn đầu công ty chủ yếu tiếp thị, quảng bá và tạo nhận diện trên thị trường. Vì vậy trong 1-2 năm đầu tiên có thể doanh thu sẽ chưa được như kỳ vọng. Khi khoản vay nêu trên đến hạn, công ty dự định tìm kiếm các nguồn vốn vay nước ngoài ngắn hạn khác để cơ cấu lại khoản vay nước ngoài cũ. Theo Thông tư số 12/2014/TT-NHNN, điều kiện để vay khoản vay nước ngoài mới nhằm cơ cấu lại khoản vay nước ngoài cũ là không làm tăng chi phí vay. Tuy nhiên, tôi chưa rõ thế nào là không làm tăng chi phí vay. Xin hỏi, công ty tôi cần hiểu quy định này như thế nào? Ví dụ, nếu công ty tôi vay khoản vay đầu tiên với lãi suất 2%/năm, sau đó công ty vay khoản vay thứ 2 với lãi suất tối đa là 2%/năm thì có được hiểu là không làm tăng chi phí vay hay không? Công ty có tham khảo một số ngân hàng thương mại thì được tư vấn là lãi suất của khoản vay thứ 2 phải bằng 0. Theo tôi, nếu hiểu theo hướng này thì rất khó cho công ty tiếp cận nguồn vốn nước ngoài vì tập quán thị trường quốc tế không thể có khoản vay không lãi suất.