Tài chính – Ngân hàng – Công Thương

Công ty tôi có mã ngành kinh doanh là 5229, hoạt động dịch vụ hỗ trợ khác liên quan đến vận tải, cung cấp dịch vụ vận tải hàng hóa. Tôi tham khảo hướng dẫn của một số Cục Thuế thì công ty mã ngành 5229 không thuộc mã Phụ lục I Nghị định số 92/2021/NĐ-CP đề cập nên phải giữ nguyên mức thuế giá trị gia tăng (GTGT) 10% với đối tượng là dịch vụ vận tải hàng hóa. Tuy nhiên, theo tôi hiểu, Phụ lục I Nghị định số 92/2021/NĐ-CP chỉ đề cập đến danh mục hàng hóa, dịch vụ được giảm thuế chứ không phải là ngành nghề kinh doanh. Do đó, doanh nghiệp nào kinh doanh các đối tượng trong danh mục hàng hóa dịch vụ thì sẽ được hưởng mức giảm thuế GTGT này. Đề nghị cơ quan chức năng hướng dẫn để công ty thực hiện đúng quy định.

Công ty tôi hoạt động trong lĩnh vực đào tạo các nghiệp vụ như sử dụng các phần mềm tin học văn phòng (Word, Excel, Powerpoint); nghiệp vụ về xây dựng như sử dụng phần mềm AutoCad, Revit; lập dự toán, lập hồ sơ dự thầu. Trong ngành nghề đăng ký kinh doanh, công ty ông đã đăng ký ngành nghề: Giáo dục khác chưa được phân vào đâu. Tại Khoản 13 Điều 4 Thông tư số 219/2013/TT-BTC hướng dẫn về các hoạt động dạy học, dạy nghề là đối tượng không chịu thuế GTGT như sau: "Dạy học, dạy nghề theo quy định của pháp luật bao gồm cả dạy ngoại ngữ, tin học; dạy múa, hát, hội họa, nhạc, kịch, xiếc, thể dục, thể thao; nuôi dạy trẻ và dạy các nghề khác nhằm đào tạo, bồi dưỡng nâng cao trình độ văn hóa, kiến thức chuyên môn nghề nghiệp...". Theo tôi hiểu, các khóa đào tạo về kỹ năng nghiệp vụ của công ty tôi đều không có trong danh mục ngành nghề kinh doanh có điều kiện hoặc ngành nghề bị cấm và các khóa đào tạo đó thuộc vào trường hợp "bao gồm cả dạy ngoại ngữ, tin học; dạy múa, hát, hội họa, nhạc, kịch, xiếc, thể dục, thể thao; nuôi dạy trẻ và dạy các nghề khác nhằm đào tạo, bồi dưỡng nâng cao trình độ văn hóa, kiến thức chuyên môn nghề nghiệp" trong trích dẫn nêu trên. Xin hỏi, khi công ty tôi có các hợp đồng đào tạo kỹ năng nghiệp vụ như trên thì việc xuất hóa đơn thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT có phù hợp không?

Tôi công tác tại Ban quản lý dự án khu vực. Đơn vị tôi tự chủ 100% chi thường xuyên theo Nghị định số 60/2021/NĐ-CP, có nguồn thu từ hoạt động tư vấn giám sát và lựa chọn nhà thầu cho các dự án không được giao quản lý (theo hợp đồng), nộp thuế GTGT và TNDN theo phương pháp trực tiếp. Xin hỏi, đơn vị có được sử dụng nguồn thu này cho các khoản chi có tính chất phúc lợi cho người lao động hay không (cụ thể, đối với chi phí thuốc men phòng dịch bệnh COVID-19)?

Tôi tìm hiểu thông tin doanh nghiệp trên sàn chứng khoán TPHCM thì thấy tất cả thông tin liên quan đến danh sách cổ đông lớn đều không được công khai. Đề nghị cơ quan chức năng yêu cầu sàn chứng khoán cập nhật danh sách các cổ đông lớn để các nhà đầu tư được nắm rõ.

Tôi tham khảo Thông tư số 111/2013/TT-BTC hướng dẫn về thuế TNCN, khi nhà đầu tư cá nhân chuyển nhượng trái phiếu thì áp dụng thuế chuyển nhượng 0,1% trên giá trị chuyển nhượng. Trường hợp nhà đầu tư cá nhân nhận trái tức định kỳ hoặc vào ngày đáo hạn thì áp dụng thuế đầu tư vốn 5% trên lãi trái phiếu được nhận. Tuy nhiên, có trường hợp tổ chức phát hành mua lại trái phiếu trước hạn phù hợp với các điều khoản tại bản công bố thông tin phát hành trái phiếu. Trường hợp này không giống giao dịch mua bán thông thường vì không có hợp đồng mua bán, không có phiếu xác nhận chuyển nhượng giữa các bên, sau giao dịch trái phiếu cũng không còn tồn tại mà được tổ chức phát hành ghi giảm. Trong khi đó giao dịch này lại tương tự giao dịch đáo hạn trái phiếu khi tổ chức phát hành thanh toán hết cả gốc, lãi trái phiếu cho nhà đầu tư và trái phiếu không còn tồn tại. Tôi xin hỏi, thuế TNCN áp dụng cho giao dịch nhà đầu tư cá nhân bán lại trái phiếu trước hạn cho tổ chức phát hành là thuế từ đầu tư vốn 5% hay thuế chuyển nhượng chứng khoán 0,1%?

Tôi đang thực hiện quyết toán dự án hoàn thành sử dụng nguồn vốn đầu tư công (dự án đầu tư xây dựng công trình trụ sở). Dự án đã được chủ đầu tư thuê kiểm toán độc lập thực hiện kiểm toán dự án. Tuy nhiên, trong quá trình kiểm tra hồ sơ, ông phát hiện nhiều hồ sơ thiếu sót. Các nội dung không được kiểm toán độc lập phát hiện hay nhận xét tại báo cáo kết quả kiểm toán độc lập, làm ảnh hưởng đến giá trị quyết toán. Tôi đã có văn bản đôn đốc, nêu rõ các nội dung tồn tại của hồ sơ và thông báo tới chủ đầu tư để yêu cầu nhà thầu kiểm toán độc lập thực hiện kiểm toán lại hoặc kiểm toán bổ sung, nhưng chủ đầu tư không phản hồi, không cung cấp hồ sơ làm rõ. Tôi xin hỏi, trong trường hợp này có quy định cụ thể nào để tôi có thể trình người quyết định đầu tư quyết toán dự án trên cơ sở hồ sơ hiện có do chủ đầu tư đã bàn giao không? Nếu không thì phải xử lý chủ đầu tư ra sao? Thẩm quyền xử lý là đơn vị nào?

Theo Nghị định số 15/2022/NĐ-CP ngày 28/1/2022 về việc miễn giảm thuế theo Nghị quyết 43/2022/QH15 của Quốc hội về chính sách tài khóa, tiền tệ hỗ trợ Chương trình phục hồi và phát triển kinh tế - xã hội, hoạt động công trình xây dựng là đối tượng được giảm thuế. Tuy nhiên, Phụ lục I kèm theo Nghị định có một số vật liệu xây dựng không được giảm thuế GTGT như: Sắt thép, cát, đá,… Hiện có 2 nhận định khác nhau: - Áp mức thuế suất GTGT công trình 8% sẽ ảnh hưởng đến một số vật liệu xây dựng 10% cũng giảm 8% là trái quy định. - Mức thuế suất GTGT của dự toán chi phí xây dựng không ảnh hưởng đến mức thuế suất giá vật liệu xây dựng vì đây là 2 loại khác nhau, không phải tất cả đều là 8% hay 10%. Một loại là thuế đầu vào nhà thầu chịu khi mua vật tư để thi công. Một loại là thuế của công trình đã hoàn thành nhà thầu bàn giao cho chủ đầu tư. Tôi xin hỏi, đơn vị tôi xác định theo nhận định thứ 2 là đúng hay sai?

Tôi đã tham khảo Điều 10 Thông tư số 121/2020/TT-BTC thấy có quy định: "2. Tổng Giám đốc (Giám đốc), Phó Tổng Giám đốc (Phó Giám đốc) công ty chứng khoán không được đồng thời làm việc cho công ty chứng khoán, công ty quản lý quỹ hoặc doanh nghiệp khác; Tổng Giám đốc (Giám đốc) công ty chứng khoán không được là thành viên Hội đồng quản trị, thành viên Hội đồng thành viên của công ty chứng khoán khác". Xin hỏi, tôi đang là Tổng Giám đốc của công ty chứng khoán A thì tôi có được làm Giám đốc hay thành viên Hội đồng quản trị của công ty CP B (không phải công ty chứng khoán, công ty quỹ) hay không? Theo tôi hiểu, điều luật chỉ cấm Tổng Giám đốc công ty chứng khoán là thành viên Hội đồng quản trị/Hội đồng thành viên của công ty chứng khoán khác thôi mà không cấm người này là thành viên Hội đồng quản trị/Hội đồng thành viên của doanh nghiệp khác (trừ công ty chứng khoán). Cách hiểu như trên của tôi có đúng với tinh thần điều luật không? Nếu không thì trong trường hợp của tôi, tôi có thể làm việc thêm ở những vị trí nào trong các doanh nghiệp thông thường (Hội đồng quản trị, Hội đồng thành viên, Ban kiểm soát, Ban cố vấn, Tổng Giám đốc/Giám đốc...)?

Công ty tôi hoạt động trong lĩnh vực in. Từ ngày 1/2/2022, nhà nước có chính sách giảm thuế GTGT từ 10% xuống 8% một số mặt hàng. Tuy nhiên phụ lục về các mặt hàng không được giảm thuế GTGT có một số nội dung công ty chưa rõ, đề nghị cơ quan thuế giải đáp. Cụ thể, công ty tôi dùng mực in để in lên giấy Duplex. Theo tôi tìm hiểu thì mực in chịu thuế GTGT 10%, giấy chịu thuế GTGT 8%. Xin hỏi, sản phẩm của công ty tôi bán ra chịu thuế suất bao nhiêu %? Công ty sản xuất ly nhựa có tem giấy ở ngoài. Công ty dùng hạt nhựa nguyên sinh để chạy ra ly nhựa và bán ly nhựa này, vậy thì thuế công ty xuất cho khách hàng là 8% hay 10%? Sản phẩm của công ty có quấn tem giấy bên ngoài (thuế GTGT 8%), giá trị tem và nhựa là 50-50 thì sản phẩm của công ty chịu mức thuế GTGT bao nhiêu %?

Năm 2021, công ty tôi có đội nhóm phòng, chống dịch và nhận được các khoản phụ cấp: - Phụ cấp lưu trú, áp dụng đối với nhân viên phải làm việc trực tiếp tại công ty nhưng không thể đi/về trong ngày do các quy định cấm, hạn chế đi lại của chính quyền địa phương (các nhân viên này phải lưu trú tại công ty và hưởng 200.000 đồng/ngày lưu trú). - Phụ cấp cho các nhân viên trong đội nhóm lấy mẫu được CDC hướng dẫn để test COVID-19 trước khi vào công ty làm việc. - Phụ cấp cho nhân viên nằm trong ban phòng chống dịch của công ty. Các nhân viên muốn đi làm thì phải đi test COVID-19 tại bệnh viện và chứng từ do công ty thanh toán. Xin hỏi, các khoản nêu trên phát sinh trong thời gian dịch năm 2021 thì có tính vào thuế thu nhập cá nhân của nhân viên không?

Thông tư số 10/2021/TT-BTC yêu cầu người có chứng chỉ hành nghề đại lý thuế phải cập nhật kiến thức tối thiểu 24 giờ/năm; Thông tư số 292/2016/TT-BTC yêu cầu người hành nghề kế toán, phải cập nhật tối thiểu 40 giờ/năm; trong đó, có rất nhiều nội dung cập nhật gồm cả kiến thức về kế toán và thuế. Như vậy, thực tế nếu một cá nhân vừa hành nghề kế toán, vừa mở đại lý thuế thì rất nhiều kiến thức giữa hai chứng chỉ này trùng nhau, cá nhân phải cập nhật hai lần, vừa tốn kém thời gian, vừa mất công mà lại không có ý nghĩa, trong khi, việc cập nhật kiến thức của chứng chỉ kế toán - kiểm toán viên lại không được cơ quan thuế chấp nhận. Cùng là hoạt động hành nghề do một bộ quản lý, tôi cho rằng nên có giải pháp đồng bộ cho việc cập nhật hai chứng chỉ này cũng như cho phép báo cáo hành nghề qua mạng. Hiện nay những người hành nghề như tôi vẫn phải gửi bản cứng về các cơ quan Nhà nước.