Tài chính – Ngân hàng – Công Thương

Công ty tôi là công ty cổ phần có vốn nhà nước chi phối trên 51%. Công ty đang trong quá trình chuẩn bị đầu tư một dự án và có nhu cầu thực hiện một số gói thầu tư vấn, dịch vụ trước khi có quyết định đầu tư dự án. Tôi xin hỏi, hạn mức chỉ định thầu đối với các gói thầu tư vấn, dịch vụ được thực hiện trong giai đoạn chuẩn bị đầu tư, trước khi có quyết định đầu tư dự án được quy định như thế nào theo Nghị định số 214/2025/NĐ-CP?

Tại điểm c khoản 2 Điều 12 Thông tư số 17/2024/TT-NHNN quy định về hồ sơ mở tài khoản thanh toán của cá nhân là người nước ngoài quy định: "c) Trường hợp cá nhân là người nước ngoài: (i) Hộ chiếu; đối với người nước ngoài cư trú tại Việt Nam phải có thêm thị thực nhập cảnh hoặc giấy tờ có giá trị thay thị thực hoặc giấy tờ chứng minh được miễn thị thực nhập cảnh; hoặc (ii) Danh tính điện tử (thông qua việc truy cập vào tài khoản định danh điện tử mức độ 02)". Tại khoản 2 Điều 3 Thông tư số 25/2024/TT-NHNN sửa đổi, bổ sung điểm c (i) khoản 3 Điều 12 Thông tư số 17/2024/TT-NHNN như sau: "(i) Hộ chiếu hoặc giấy tờ khác chứng minh được nhân thân do cơ quan có thẩm quyền nước ngoài cấp; đối với người nước ngoài cư trú tại Việt Nam phải có thêm thị thực nhập cảnh hoặc giấy tờ có giá trị thay thị thực hoặc giấy tờ chứng minh được miễn thị thực nhập cảnh; hoặc…". Tôi xin hỏi, khái niệm "cư trú" được sử dụng trong các quy định nêu trên có được hiểu giống với khái niệm "người cư trú" theo quy định tại Pháp lệnh số 06/2013/UBTVQH13 hay không? Hay khái niệm "cư trú" trong hai Thông tư này được hiểu theo nghĩa là người nước ngoài được phép nhập cảnh vào Việt Nam, bao gồm cả các trường hợp người nước ngoài cư trú theo quy định của Pháp lệnh số 06/2013/UBTVQH13 và người nước ngoài nhập cảnh vào Việt Nam nhưng không thuộc diện cư trú theo Pháp lệnh nêu trên?

Tôi có 2 tài sản cho thuê trên cùng một địa bàn quản lý thuế. Tôi đã đăng ký mã số thuế cho một địa điểm cho thuê của tài sản thứ nhất. Xin hỏi, Tôi có được sử dụng mã số thuế này để kê khai nghĩa vụ thuế đối với địa điểm cho thuê còn lại hay không? Trường hợp không được phép, tôi có thể sử dụng Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất hoặc hợp đồng mua bán để chứng minh quyền sở hữu tài sản nhằm đăng ký trước mã số thuế cá nhân kinh doanh cho địa điểm còn lại không, hay chỉ được thực hiện đăng ký khi phát sinh hợp đồng cho thuê?

Công ty tôi sản xuất các mặt hàng lâm sản đã qua sơ chế thông thường và bán cho các doanh nghiệp khác. Trong đó, có doanh nghiệp mua về tiếp tục sản xuất, có doanh nghiệp mua để kinh doanh thương mại. Tôi xin hỏi, theo quy định tại Nghị định số 359/2025/NĐ-CP, các mặt hàng lâm sản đã qua sơ chế thông thường của doanh nghiệp khi bán ra thuộc trường hợp không phải kê khai, tính và nộp thuế GTGT theo điểm a, hay thuộc diện chịu thuế suất 5% theo điểm b khoản 1 (được bổ sung tại khoản 1b) của Nghị định số 359/2025/NĐ-CP quy định chi tiết thi hành Luật Thuế GTGT?

Tôi là chủ hộ kinh doanh bán hàng trên sàn thương mại điện tử. Hộ kinh doanh của tôi hoạt động trong lĩnh vực kinh doanh tinh dầu, mua tinh dầu theo can từ nhà cung cấp, sau đó thực hiện chiết rót sang chai nhỏ và dán nhãn hiệu riêng để bán. Tôi xin hỏi, với hoạt động bán tinh dầu trên sàn thương mại điện tử, hộ kinh doanh của tôi phải thực hiện nghĩa vụ thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN) với mức thuế suất bao nhiêu phần trăm theo quy định hiện hành?

Tôi đăng ký hộ kinh doanh phòng tiêm chủng vaccine cho người được khoảng 2 tháng. Doanh thu dự kiến trong năm đối với hộ kinh doanh của tôi là trên 500 triệu đồng, dưới 3 tỷ đồng. Tôi xin hỏi, mức thuế kê khai tôi phải nộp đối với hoạt động của phòng tiêm chủng là bao nhiêu? Tôi có được miễn thuế giá trị gia tăng (GTGT) đối với dịch vụ y tế hay không? Trường hợp được miễn thuế GTGT, việc miễn thuế được áp dụng cho toàn bộ doanh thu phòng tiêm chủng hay chỉ áp dụng đối với phần doanh thu là công khám bệnh, công tiêm?

Tôi đang là cá nhân kinh doanh với hình thức tự tạo sản phẩm số và bán trên website cá nhân. Ngày 1/7/2025, tôi đã đăng ký tờ khai cá nhân kinh doanh với mặt hàng sách điện tử (ebook). Tuy nhiên, thời gian gần đây, tôi chuyển sang kinh doanh sản phẩm mới là template câu lệnh AI, vẫn bán trực tiếp trên website cá nhân. Xin hỏi, trong trường hợp thay đổi sản phẩm kinh doanh, cá nhân kinh doanh cần thực hiện thủ tục điều chỉnh tờ khai như thế nào? Trình tự, cách thức thực hiện ra sao? Với đặc thù sản phẩm số do cá nhân tự tạo, tự bán, không cung cấp theo yêu cầu riêng cho từng khách hàng, cá nhân kinh doanh cần kê khai thuế thuộc nhóm nào cho phù hợp: cung cấp hàng hóa; cung cấp dịch vụ hay hoạt động kinh doanh khác? Hiện nay, tôi đang nộp thuế theo từng lần phát sinh doanh thu, với mức thuế dao động khoảng 1,5%-7% mỗi lần. Trong trường hợp tổng doanh thu trong năm vượt 500 triệu đồng, tôi cần xác định và thực hiện nghĩa vụ nộp thuế suất 10% theo quy định hiện hành như thế nào?

Hộ kinh doanh sản xuất điện năng lượng mặt trời của tôi có chỉ số điện tháng 12/2025 được điện lực chốt từ ngày 1/12 đến 31/12/2025 và thông báo cung cấp hóa đơn vào ngày 5/1/2026. Tuy nhiên, việc xuất hóa đơn cho tháng 12/2025 gặp vướng mắc do từ ngày 1/1/2026, hộ kinh doanh không còn áp dụng phương pháp khoán thuế mà phải chuyển sang phương pháp kê khai, đồng thời phải sử dụng hóa đơn điện tử. Theo bình quân năm 2025, tổng doanh thu của hộ dưới 160 triệu đồng/năm nên từ năm 2026 không thuộc diện nộp thuế GTGT và không thuộc đối tượng bắt buộc sử dụng máy tính tiền. Nhưng cơ quan thuế không thực hiện xuất hóa đơn cho tháng 12/2025 theo phương thức cũ mà yêu cầu hộ kinh doanh phải mua phần mềm để tự xuất hóa đơn. Trong khi đó, doanh thu tháng 12/2025 chỉ khoảng 13 triệu đồng, việc phải mua phần mềm xuất hóa đơn với chi phí khoảng 1 triệu đồng để sử dụng cho duy nhất một tháng, sau đó không còn nhu cầu sử dụng trong các năm tiếp theo, gây khó khăn cho hộ kinh doanh. Tôi đề nghị cơ quan có thẩm quyền hướng dẫn việc xuất hóa đơn và thực hiện nghĩa vụ thuế trong trường hợp này cho phù hợp với quy định.

Khoản 4 Điều 141 Luật Đất đai quy định, đối với phần diện tích còn lại của thửa đất có giấy tờ về quyền sử dụng đất theo quy định tại Điều 137 Luật Đất đai, sau khi đã được xác định diện tích đất ở theo quy định, nếu được xác định mục đích sử dụng là đất ở theo quy định tại điểm a, điểm c khoản này thì phải nộp tiền sử dụng đất theo quy định của pháp luật. Tuy nhiên, tại Nghị định số 103/2024/NĐ-CP và Nghị định số 291/2025/NĐ-CP hiện chưa có quy định cụ thể về việc tính tiền sử dụng đất đối với trường hợp nêu trên. Tôi xin hỏi, việc xác định và thu tiền sử dụng đất trong trường hợp này được thực hiện như thế nào?

Tôi có khoản vay 9,3 tỷ đồng, thời hạn 10 năm tại một ngân hàng. Năm 2024, ngân hàng cơ cấu lại thời hạn trả nợ số tiền 300 triệu đồng, trả trong vòng 12 tháng kể từ ngày 25/10/2024; dư nợ còn lại 9 tỷ đồng vẫn trả theo lịch cũ. Trong 12 tháng, tôi luôn thanh toán cả gốc và lãi đúng hạn, đến ngày 20/10/2025 đã tất toán xong khoản 300 triệu đồng. Tuy nhiên, ở kỳ trả gốc và lãi tiếp theo vào ngày 20/11/2025, tôi chậm thanh toán 1 ngày và sau đó bị ngân hàng phân loại khoản vay vào nợ nhóm 4. Tôi xin hỏi, ngân hàng phân loại nợ như vậy có đúng quy định hay không? Theo quy định hiện hành, chỉ cần trả chậm dù chỉ 1 ngày thì khoản vay có bị xếp vào nợ nhóm 4 hay vẫn có cơ sở xem xét, điều chỉnh khác?

Điều 26 Nghị định số 181/2025/NĐ-CP quy định chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt, theo đó các khoản chi từ 5 triệu đồng trở lên phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt mới đủ điều kiện khấu trừ thuế GTGT. Tuy nhiên, trong quá trình cung cấp dịch vụ xuất nhập khẩu và làm thủ tục hải quan cho khách hàng, doanh nghiệp phát sinh vướng mắc trong thực tế. Cụ thể, công ty thuê đơn vị thứ ba vận chuyển hàng hóa cho khách hàng. Khi phát sinh hóa đơn nâng, hạ container tại cảng vào ban đêm, đối với các lô hàng từ 3 container trở lên, thực hiện tại cùng một cảng và trong cùng một ngày, tổng giá trị hóa đơn thường vượt mức 5 triệu đồng. Theo quy định, trường hợp này khách hàng phải thanh toán bằng hình thức chuyển khoản từ tài khoản công ty thì mới được khấu trừ thuế GTGT đầu vào. Trong khi đó, các khoản chi này phát sinh vào ban đêm, thời điểm khách hàng không thể thực hiện chuyển khoản, dẫn đến nguy cơ hóa đơn do cảng xuất ra không đủ điều kiện để khách hàng được khấu trừ thuế GTGT. Tôi đề nghị cơ quan chức năng hướng dẫn cách xử lý phù hợp để hóa đơn dịch vụ nâng, hạ container tại cảng phát sinh ngoài giờ hành chính vẫn được coi là thanh toán hợp lệ và đủ điều kiện khấu trừ thuế GTGT theo quy định.