Tài chính – Ngân hàng – Công Thương

Đầu tháng 3/2025, tôi làm hồ sơ chuyển mục đích sử dụng đất nông nghiệp sang đất ở (trong hạn mức nhà nước giao). Do không biết nên tôi đã không kê khai phần hồ sơ được miễn giảm tiền sử dụng đất (tôi thuộc đối tượng người có công). Cuối tháng 3/2025, tôi nhận được quyết định của UBND thành phố cho phép chuyển mục đích sử dụng đất. Đến giữa tháng 4/2025, cơ quan thuế ban hành thông báo số tiền phải nộp. Tôi đã nộp đầy đủ tiền thuế và đã nhận Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất mới. Xin hỏi, nay tôi có thể đề nghị cơ quan thuế, UBND phường sau khi sáp nhập chính quyền 2 cấp tính lại tiền được giảm và hoàn tiền sử dụng đất được không? Trong trường hợp tôi không được hoàn tiền sử dụng đất đã nộp thì căn cứ quy định nào?

Tôi được biết, từ ngày 1/7/2025, cá nhân, hộ kinh doanh bán hàng trên các sàn thương mại điện tử đã được kê khai và khấu trừ thuế giá trị gia tăng, thu nhập cá nhân. Tôi xin hỏi, cá nhân, hộ kinh doanh có phải xuất hóa đơn bán hàng cho người mua không?

Công ty tôi là chủ đầu tư của một dự án thuộc diện chấp thuận chủ trương đầu tư. Dự án đã được xây dựng, hoàn thành nghiệm thu và đi vào hoạt động. Hiện tại, công ty tôi muốn được điều chỉnh bổ sung mục tiêu, quy mô, tổng vốn đầu tư trên phần đất thuộc dự án đầu tư này theo Điều 41 Luật Đầu tư năm 2020. Tuy nhiên, tôi chưa hiểu rõ một quy định khác của Luật Đầu tư năm 2020. Cụ thể, tại khoản 1 Điều 42 Luật Đầu tư năm 2020 quy định: “Đối với dự án đầu tư thuộc diện chấp thuận chủ trương đầu tư, việc chấp thuận chủ trương đầu tư phải được thực hiện trước khi nhà đầu tư thực hiện dự án đầu tư”. Tôi xin hỏi, có phải chỉ dự án đầu tư chưa được thực hiện xong (chưa xây dựng hoàn thành và đi vào hoạt động) mới có thể thực hiện thủ tục điều chỉnh chủ trương đầu tư hay không? Đối với dự án đã xây dựng, hoàn thành và đi vào hoạt động, chủ đầu tư có thể thực hiện thủ tục điều chỉnh chủ trương đầu tư theo Điều 41 Luật Đầu tư năm 2020 không?

Công ty tôi nhập khẩu một lô máy móc thiết bị có kèm chuyên gia lắp đặt tại Việt Nam. Trong đó, máy móc có trị giá 15.800 USD, nhập khẩu theo điều kiện FOB (người bán hàng hoàn thành trách nhiệm khi hàng đã được xếp lên boong tàu tại cảng xếp); phí chuyên gia lắp đặt là 700 USD. Thanh toán trước 30% giá trị máy móc. Tôi xin hỏi, thuế nhà thầu chỉ áp dụng cho phần phí chuyên gia (700 USD), còn giá trị máy móc giao FOB (15.800 USD) không phải chịu thuế nhà thầu, có đúng không? Khi áp dụng thuế nhà thầu đối với phí chuyên gia lắp đặt, vận hành tại Việt Nam, thuế nhà thầu nước ngoài sẽ áp dụng là 5% thuế giá trị gia tăng (GTGT) và 5% thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) phải không? Thời điểm xác định nghĩa vụ kê khai và nộp thuế nhà thầu sẽ căn cứ thời điểm công ty thanh toán 70% giá trị tiền còn lại trước khi nhận hàng về có đúng không? Về khấu trừ thuế GTGT, theo Nghị định số 181/2025/NĐ-CP, hóa đơn đã kê khai đến thời hạn chưa thanh toán, doanh nghiệp kê khai giảm thuế GTGT. Xin hỏi, khi thanh toán, công ty tôi có được kê khai bổ sung không? Nếu kê khai thì kê khai vào kỳ nào? Nếu loại thì tiền thuế đó có được tính vào chi phí được trừ thuế TNDN không?

Tôi kinh doanh trên Facebook, sàn thương mại điện tử và kinh doanh theo hình thức truyền thống, hiện thuộc diện hộ kinh doanh kê khai xuất hoá đơn từ máy tính tiền. Xin hỏi, tôi có cần xuất hoá đơn riêng cho từng mã số thuế không, hay có thể xuất hoá đơn chung vào một mã số thuế? Hai mã số thuế của tôi do 2 cơ quan thuế khác nhau quản lý, nếu xuất hoá đơn riêng cho từng mã số thuế thì cuối kỳ tính thuế tôi phải kê khai Phụ lục 01-2/BK-HĐKD như thế nào? Tồn kho của cả 2 mã số thuế là dùng chung.

Ông Đặng Thanh (Phú Thọ) hỏi, xã phát sinh nhiệm vụ chi ngoài dự toán đầu năm và được tỉnh bổ sung có mục tiêu, vậy việc bổ sung dự toán có cần qua Thường trực HĐND xã nếu không trùng kỳ họp thường kỳ của HĐND xã hay không? Theo tôi quy định hiện hành về vấn đề trên còn thiếu cụ thể, gây khó khăn trong quá trình vận hành chính quyền 2 cấp.

Đơn vị tôi đang thực hiện sửa chữa công trình A, nguồn vốn ngân sách nhà nước ngoài đầu tư công, giá trị xây lắp là 600 triệu đồng. Tôi xin hỏi, khái niệm "dự án" trong Luật Đấu thầu có bao gồm các công trình sửa chữa, bảo dưỡng các công trình đã có xây dựng sẵn hay không? Tôi có được áp dụng quy trình chỉ định thầu rút gọn theo Nghị định số 214/2025/NĐ‑CP cho gói thầu này không?

Theo Thông tư số 05/2024/TT-BXD, chuyên gia thực hiện công việc xây dựng kế hoạch phát triển nhà ở cấp tỉnh có 4 mức: CG1, CG2, CG3, CG4. Trong phụ lục yêu cầu đối với chuyên gia cho 4 mức trên không có yêu cầu về chứng chỉ hành nghề. Tuy nhiên, trong thực tế, một số gói thầu xây dựng kế hoạch phát triển nhà ở cấp tỉnh đăng tải trên Hệ thống mạng đấu thầu quốc gia lại đưa ra tiêu chí nhân sự trong trong hồ sơ mời thầu (E-HSMT) là phải có chứng chỉ hành nghề. Tôi xin hỏi, việc đưa yêu cầu về chứng chỉ hành nghề trong E-HSMT như vậy có trái với quy định của pháp luật chuyên ngành (cụ thể là pháp luật về nhà ở) không? Trường hợp nhà thầu tham dự bố trí nhân sự không có chứng chỉ hành nghề nhưng đáp ứng đầy đủ các yêu cầu khác, thì có thể xử lý theo hướng vô hiệu đối với yêu cầu về chứng chỉ hành nghề theo quy định tại khoản 4 Điều 44 Luật Đấu thầu năm 2023 hay không?

Công ty tôi hoạt động trong lĩnh vực sản xuất, gia công cơ khí: xe nâng tay thủy lực và vỏ ắc quy (Axit+Lithium) cho xe nâng. Do máy móc, thiết bị bị hư hỏng, công ty cần thay thế máy phay, máy dập, máy tiện, máy cắt kim loại. Nhằm đáp ứng kịp thời và duy trì hoạt động sản xuất gia công, công ty tôi đã mua 20 máy móc, thiết bị (3 container) đã qua sử dụng từ Nhật Bản. Ngày 26/3/2025, công ty mở 3 tờ khai nhập khẩu tại Hải quan cửa khẩu cảng Sài Gòn khu vực 4. Theo chứng thư giám định, có 15 máy không xác định, 5 máy có số năm sản xuất vượt quá số năm quy định tại khoản 1 Điều 6 Quyết định số 18/2019/QĐ-TTg. Nay tôi đề nghị cơ quan chức năng xem xét, giải quyết để công ty tôi được đưa máy móc về nhà máy để vận hành, đánh giá chất lượng theo quy định tại khoản 2 Điều 6, Điều 9 Quyết định số 18/2019/QĐ-TTg.

Từ ngày 1/7/2025, phân bón nói chung (bao gồm cả phân bón hữu cơ) sẽ chuyển từ đối tượng "không chịu thuế" sang đối tượng "chịu thuế suất 5%". Theo ý kiến của công tychúng tôi, phân bón hữu cơ mà công ty sản xuất không phải là sản phẩm sản xuất độc lập có mục đích thương mại, mà là phụ phẩm tất yếu từ quy trình chăn nuôi, được tận dụng nhằm giảm tải ô nhiễm môi trường, tuần hoàn sinh học; hỗ trợ các hộ nông dân, vườn cây nhỏ lẻ; việc áp thuế GTGT 5% lên loại phụ phẩm sinh học này sẽ đẩy chi phí kế toán, chi phí quản lý và nghĩa vụ thuế vượt quá giá trị thực tế của sản phẩm. Doanh nghiệp chăn nuôi hiện nay đã phải chịu nhiều loại thuế, phí và nghĩa vụ như: thuế GTGT 10% khi mua thức ăn chăn nuôi, vaccine, thuốc thú y; thuế TNDN 20-25%; BHXH, chi phí nhân công cao; chi phí môi trường, xử lý chất thải... Đặc biệt, trong mô hình phát triển nông nghiệp sạch, kinh tế tuần hoàn, việc áp thêm 5% thuế GTGT cho phân bón hữu cơ không những không tăng được thu ngân sách đáng kể, mà còn cản trở mục tiêu phát triển nông nghiệp tuần hoàn và giảm phát thải mà Nhà nước đang khuyến khích. Căn cứ vào mục tiêu công bằng thuế, khuyến khích tái sử dụng tài nguyên sinh học và giảm gánh nặng cho doanh nghiệp vừa và nhỏ trong lĩnh vực nông nghiệp, chúng tôi đề nghị cơ quan chức năng phân loại riêng biệt phân bón hữu cơ có nguồn gốc từ chăn nuôi (phụ phẩm) khỏi nhóm phân bón vô cơ thương mại, giữ nguyên phân bón hữu cơ tái chế từ chăn nuôi là "đối tượng không chịu thuế", hoặc tối thiểu là áp dụng cơ chế miễn-hoàn-khấu trừ đặc biệt nhằm giảm tác động tới dòng tiền và chi phí vận hành. Trong trường hợp không thể điều chỉnh luật, đề nghị ban hành thông tư hướng dẫn chi tiết để phân biệt rõ: phân bón là sản phẩm thương mại chính; phân bón là phụ phẩm nội bộ hoặc sản phẩm hỗ trợ sinh học, nhằm bảo đảm nguyên tắc công bằng và phù hợp thực tiễn sản xuất.

Tôi làm việc trong công ty nước ngoài đang hoạt động tại Việt Nam. Công ty tôi ký hợp đồng dịch vụ tư vấn chuyên gia hỗ trợ kỹ thuật với một người nước ngoài thuộc một công ty nước ngoài không có trụ sở tại Việt Nam. Lao động nước ngoài này sang Việt Nam làm việc và được trả một khoản tiền lương. Nay lao động nước ngoài muốn cấp mã số thuế thu nhập cá nhân và nộp tiền thuế thu nhập cá nhân tại Việt Nam. Tôi xin hỏi, vậy hồ sơ, thủ tục như thế nào để người này được cấp mã số thuế?