Tài chính – Ngân hàng – Công Thương

Điểm đ, e khoản 3 Điều 8 Nghị định số 68/2026/NĐ-CP quy định, trường hợp tổ chức thuê bất động sản của cá nhân và có thỏa thuận khai, nộp thuế thay thì thời hạn nộp hồ sơ khai thuế xác định theo kỳ thanh toán tiền thuê. Ví dụ: Hợp đồng thuê quy định doanh nghiệp thanh toán tiền thuê vào ngày 15 hằng tháng. Tôi xin hỏi, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế trong trường hợp này được xác định là ngày nào?

Tôi hoạt động kinh doanh 100% trên sàn thương mại điện tử có chức năng thanh toán. Mặt hàng là quần áo nam mua tại các chợ, xưởng trong nước. Trước năm 2025, tôi nộp thuế theo phương pháp kê khai là thuế giá trị gia tăng 1% và thu nhập cá nhân 0,5%. Tôi không lấy hóa đơn đầu vào khi mua hàng. Đến năm 2026, tôi có doanh thu năm trên 3 tỷ đồng nên phải kê khai theo phương pháp: Thu nhập tính thuế = Doanh thu - Chi phí x 17%. Tôi được biết theo quy định mới, hộ kinh doanh được lập bảng kê Mẫu số 01/BK-HTK để được xác định chi phí được trừ khi quyết toán thuế thu nhập cá nhân. Tuy nhiên, cán bộ thuế không đồng ý và cho biết, tôi không được trừ vì không có hóa đơn của trước năm 2025. Xin hỏi, chi phí khi mua hàng của tôi trước năm 2025 phải xử lý thế nào?

Khoản 4 Điều 13 Nghị định số 68/2026/NĐ-CP và điểm d khoản 1 Điều 4 Thông tư số 18/2026/TT-BTC quy định hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh phải thông báo số tài khoản ngân hàng liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh (tờ khai 01/CNKD) cho cơ quan thuế. Người quen của tôi chỉ có hoạt động cho thuê bất động sản (thuộc đối tượng sử dụng tờ khai mẫu 01/BĐS) thì có cần phải thông báo số tài khoản ngân hàng (mẫu 01/BK-STK) cho cơ quan thuế quản lý bất động sản cho thuê của người này hay không?

Cá nhân có địa chỉ cư trú tại tỉnh A, đồng thời có 30 nguồn thu nhập tại tỉnh A, mỗi nguồn 100 triệu đồng/năm. Ngoài ra, cá nhân có 5 nguồn thu nhập tại tỉnh B, trong đó có 1 nguồn thu nhập 600 triệu đồng/năm (đã đóng bảo hiểm và được giảm trừ bản thân, không có người phụ thuộc). Cuối năm, cá nhân tự quyết toán thuế thu nhập cá nhân theo mẫu 02/QT-TNCN. Tôi xin hỏi, cá nhân này phải nộp hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân tại cơ quan thuế tỉnh A hay tỉnh B?

Trong tháng, nhân viên công ty mua hàng hóa, dịch vụ của nhiều đơn vị, mỗi hóa đơn đều dưới 5 triệu đồng. Cuối tháng, nhân viên gộp các hóa đơn này vào một đề nghị thanh toán, tổng giá trị vượt 5 triệu đồng và công ty thanh toán bằng tiền mặt cho nhân viên. Tôi xin hỏi, các chi phí nêu trên có được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp không?

Tôi xin hỏi, sinh viên ký hợp đồng lao động 1 năm, thu nhập khoảng 4 triệu đồng/tháng có bị khấu trừ thuế TNCN 10% theo Thông tư số 111/2013/TT-BTC hay không? Nếu không thuộc diện khấu trừ 10%, thuế TNCN, trường hợp này được tính theo phương pháp nào và với mức thu nhập hiện tại thì có phải nộp thuế hay không?

Tôi tham khảo khoản 3 Điều 16 Nghị định số 30/2007/NĐ-CP, người trúng thưởng xổ số có thể nhận tiền mặt hoặc chuyển khoản. Trong khi đó, Nghị định số 320/2025/NĐ-CP quy định khoản chi có giá trị từ 5 triệu đồng trở lên phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt. Tôi xin hỏi, trường hợp người trúng thưởng xổ số từ 5 triệu đồng trở lên có bắt buộc phải nhận tiền qua hình thức chuyển khoản hay không?

Tôi là chủ hộ kinh doanh chuyên về lập trình máy tính (mã ngành 6201), lập trình phần mềm và phát hành ứng dụng trên các nền tảng như kho ứng dụng trên điện thoại. Theo Nghị định số 68/2026/NĐ-CP, hộ kinh doanh của tôi hiện thuộc diện quản lý nhóm 3. Nghị định số 68/2026/NĐ-CP đang áp dụng cơ chế quản lý chung cho các loại hình hộ kinh doanh nhóm 3. Tuy nhiên, lập trình phần mềm là sản phẩm trí tuệ, được tạo ra từ chất xám, không có hóa đơn đầu vào vật lý như ngành thương mại, ăn uống. Toàn bộ quá trình lập trình cho đến phát hành sản phẩm không thể ghi nhận bằng hóa đơn được. Về phương pháp tính thuế thu nhập cá nhân, theo Thông tư số 40/2021/TT-BTC, cá nhân kinh doanh trong lĩnh vực dịch vụ công nghệ thông tin/phần mềm nộp thuế theo tỷ lệ 2% trên doanh thu. Tôi xin hỏi, đối với ngành lập trình phần mềm, ở thời điểm hiện tại, phương pháp tính thuế thu nhập cá nhân sẽ áp dụng theo tỷ lệ 2% doanh thu hay phải áp dụng biểu thuế theo nhóm? Đề nghị cơ quan chức năng xem xét, có chính sách thuế phù hợp với ngành nghề sản xuất phần mềm để các hộ kinh doanh trong lĩnh vực này yên tâm phát triển, bảo đảm công bằng, phù hợp với đặc thù của nền kinh tế số.

Thửa đất của tôi có tổng diện tích 667 m², trong đó đã có 300 m² đất ở và 367 m² đất trồng cây lâu năm. Nay, tôi xin chuyển thêm 200 m² đất trồng cây lâu năm sang đất ở, trong khi hạn mức giao đất ở tại địa phương là 200 m². Theo tôi tham khảo quy định tại Nghị quyết số 254/2025/QH15 của Quốc hội và Nghị định số 50/2026/NĐ-CP của Chính phủ khi chuyển mục đích sử dụng đất thì đối với thửa đất có vườn, ao trong cùng thửa đất có đất ở, khi được phép chuyển sang đất ở thì tiền sử dụng đất được tính theo tỷ lệ (30%, 50%...) căn cứ hạn mức giao đất ở tại địa phương. Tôi xin hỏi, khi tính tiền sử dụng đất đối với 200 m² chuyển mục đích, toàn bộ diện tích này có được tính trong hạn mức (áp dụng mức 30%) hay phải trừ đi 300 m² đất ở đã được công nhận trước đó để xác định phần diện tích còn trong hạn mức?

Trong quá trình kinh doanh, công ty tôi phát hành 8 voucher (mệnh giá 1 triệu đồng/voucher), khách hàng đã thanh toán đủ 8 triệu đồng. Theo điều khoản sử dụng đã được công bố, voucher hết hạn được xem là đã sử dụng và không hoàn tiền. Nhưng trên thực tế, 1 voucher đã sử dụng và xuất hóa đơn, 7 voucher còn lại đã hết hạn nhưng khách hàng chưa sử dụng. Tôi xin hỏi, công ty tôi có phải xuất hóa đơn đối với 7 voucher hết hạn hay không? Nếu có, nội dung trên hóa đơn cần thể hiện như thế nào?

Tôi có thu nhập làm thêm giờ trong tháng 12/2025 nhưng được chi trả vào tháng 01/2026. Tôi xin hỏi, trường hợp doanh nghiệp đã khấu trừ thuế đối với khoản thu nhập này, người lao động có được miễn thuế theo quy định mới hay không và cần xử lý như thế nào?